中央银行会计核算数据集中系统提升基层央行服务农村金融机构职能浅析

伊亚秋

（中国人民银行吉林市中心支行，吉林吉林 132000）

党中央、国务院历来高度重视农村金融问题，经过多年的改革与发展，我国初步形成了多层次、广覆盖的农村金融体系，金融机构可持续发展能力不断增强，农村存贷款持续增加，金融服务已覆盖了绝大部分农村地区。在人民银行多项政策向农村金融机构倾斜前提下，农村金融生态环境持续改善，为促进农业生产、农村经济发展和农民增收发挥了重要作用。

中央银行会计核算数据集中系统是人民银行的业务核心系统，是通过核算反映社会资金运动、提供最终资金结算的核心业务系统（以下简称ACS)。ACS是以数据集中化、流程科学化、管理信息化、服务综合化、监督过程化为目标的会计核算系统。自上线运行以来，经过10次升级换版，已经具备很多非常实用的会计核算功能，提高了基层央行对银行机构的服务效率和水平，实现了会计服务质的突破。本文结合实际工作中的应用，选取ACS改善农村金融服务的几项主要业务介绍分析如下：

一、基层央行服务农村金融机构的主要业务

中央银行会计核算数据集中系统通过综合前置子系统（以下简称“综合前置子系统”）完成了银行机构的大部分会计核算业务，实现服务职能。综合前置子系统工作模式为银行机构在本行操作，通过金融网络与人民银行的ACS系统相连接。自2016年以来，吉林辖区除村镇银行以外银行机构均已加入综合前置子系统，实现了核算业务的居家服务。

2020年初全国发生新型冠状病毒疫情，通过呼吸道传染非常严重。ACS综合前置子系统在处理金融机构往来业务上发挥了极大的作用，减少了人与人面对面接触传染病毒的机会，降低了人员集聚和流动带来的疫情风险。

（一）存款准备金考核管理

存款准备金考核是人民银行调整货币政策的基础工具，中央银行通过增大或降低存款准备金率来调节商业银行的信用创造能力，控制货币供应量的伸缩，达到稳定货币的目的，存款准备金制度成为中央银行实施货币政策的有效工具。基层央行负责考核农村法人金融机构的存款准备金，农村金融机构在人民银行开立存款准备金账户，ACS旬对农村金融机构一般存款余额采集后，由ACS业务处理中心统一记账进行存款准备金考核，保证农村金融机构按规定的比例交存存款准备金，防范化解金融风险。央行历次降低存款准备金比例也都是在ACS系统完成的。央行降低存款准备金率为农村商业银行提供了长期稳定的资金来源，增强了农村金融机构的资金实力。在有效支持当地经济发展的同时，也为自身经营可持续发展营造了有利的经济发展环境，实现农村金融机构与“三农”经济发展的相得益彰，深化金融供给侧结构性改革。

（二）联网方式办理发行基金支取

联网取现业务是指银行机构通过大额支付系统、综合前置子系统发起现金支取业务专用报文，持综合前置子系统打印的电子回单到人民银行货币发行部门办理发行基金支取业务。货币发行部门对ACS业务回单与银行机构提交的电子回单核对无误后，为其办理发行基金支取业务。

联网取现对在取消发行库的人民银行县支行开户的农村金融机构作用较明显。目前，取消发行库的人民银行县支行ACS网点上收到市级中心支行,在县支行开户的农村金融机构只能到市人民银行开户办理结算业务。往返两地距离较远，通过联网取现办理发行基金支取业务，可以防范化解因携带支票等原因产生的各种资金风险。

虽然吉林省从2019年末才开始启用联网取现，但这项服务的推出取代了沿用以久的现金支票，人民银行ACS网点操作简单化的同时给银行机构带来了方便与安全，促进了会计核算的电算化进程，在会计核算历史上可以说是个飞跃式的发展。

（三）信贷政策支持贷款管理

为促进“三农”经济的持续快速发展，人民银行对农村金融机构的信贷政策支持贷款规模越来越大，在人民银行职能服务中占据重要地位，而再贷款的发放就是通过ACS系统完成的。2019年吉林市人民银行向农村金融机构发放信贷支持贷款11.6469亿元，其中支小再贷款5.0509亿元，支农再贷款6.596亿元。向永吉农商行发放常备借贷便利一笔3.92亿元，人民银行对再贷款账户进行核算管理。

联网归还再贷款是再贷款到期日，金融机构通过大额支付系统向开户人民银行分支机构发起汇兑业务报文进行归还再贷款。农村金融机构信贷支持贷款的归还还可以通过综合前置子系统来完成。其中，支小再贷款因为贷款规则要求归还次数较多，每个月就要调整一次。这样银行机构通过网络自助还款更方便。ACS系统发放贷款账务与卡片清晰明了，银行机构通过联网方式归还贷款省时省力，人民银行ACS系统自动扣收利息，准确无误。

（四）资金汇划自助转账功能

因为大多数国有商业及股份制银行机构都已开办资金归集业务，在人民银行的准备金账户为零余额，不需要到人民银行网点办理资金汇划业务，只有农村金融机构在ACS网点办理资金汇划业务。

为进一步改善农村金融服务环境，2020年1月10人民银总行为部分农村金融机构启用中央银行会计核算数据集中系统综合前置子系统资金汇划自助转账功能。

启用资金汇划自助转账的农村金融机构包括农村商业银行、农村信用社、农村合作银行和村镇银行等四类机构，且同时具备以下条件：属于人民币法定存款准备金考核机构；已接入ACS综合前置子系统；不是支付系统直接参与者。

自助转账功能启用后，农村金融机构可通过ACS综合前置子系统办理普通转账类业务，将其在ACS账户的资金转出至其他ACS账户。大大方便了农村金融机构资金汇划往来。

二、影响农村金融服务工作开展的几个因素

（一）村镇银行未加入综合前置子系统

新兴农村金融机构中的村镇银行加入综合前置子系统占比较低，影响人民银行支付结算部门服务农村金融机构的工作效率。人民银行每年都组织动员村镇银行加入，但是收效甚微。吉林市辖区有9家村镇银行，目前仅磐石吉银村镇银行一家加入综合前置子系统。

村镇银行需要在人民银行考核一般存款准备金，通过ACS按旬采集一般存款余额。没有综合前置子系统联网办理业务，就必须到人民银行窗口缴存。有些县市没有发行库的ACS业务网点都上收到市级行，这里的村镇银行到地市人行办业务更不方便。 2020年初，全国发生新型冠状病毒疫情，村镇银行没有综合前置子系统无法通过电子渠道完成缴存一般性存款及财政性存款，到窗口办理存在面对面传染疫情风险，这项工作完成又有规定的完成时间，只能通过别的渠道完成，给人民银行窗口服务工作带来很多不便 。

（二）ACS个别业务操作流程有待进步完善

人民银行ACS网点处理银行机构缴存款工作环节存在风险隐患，银行机构通过综合前置子系统提交的一般性存款、财政性存款缴存业务，ACS网点完成业务处理仅操作员一个岗位。缴存款按旬缴存，业务量大，业务金额较大，需参照银行机构的业务状况报告表，根据本期相关科目发生额结合银行机构上期余额计算完成。审核环节不仅包含业务金额，还要审核发生缴存科目正确与否，仅业务受理员一人完成，存在产生计算不准确等资金风险隐患。

（三）配套辅助系统功能有待加强

人民银行按季向上级部门报送金融机构利息支出明细表、农村金融机构再贷款利息收入情况表。根据ACS系统在计息日提供打印的利息转账记账凭证及附件计算填报。在再贷款利息收入情况表中，当农村金融机构归还再贷款结清不在结息期时，在ACS系统再贷款卡片辅卡归还利息查询中只能查到利息金额。在结息日ACS不再输出利息转账记账凭证与附件，也就是查询不到这段其间的再贷款计息积数，只能手工计算。不在结息期归还的再贷款业务经常发生，积数需要人工计算报送比较麻烦易错。

三、提升农村金融服务工作的几点建议

首先，建议村镇银行积极加入人民银行综合前置子系统，充分发挥ACS系统职能，利于人民银行更好地开展金融服务。

其次，为防范银行机构通过综合前置子系统提交会计核算业务的风险，保证国家资金安全，建议ACS系统在处理综合前置子系统提交的缴款业务工作流程中，系统增设网点主管审核缴存款环节。双人经办业务加大审核力度，提升防范效力。

再次，建议ACS系统提供不在结息期归还再贷款的利息转账凭证与附件，解决人工计算再贷款积数问题。或者，ACS信息管理子系统提供的会计报表里增加金融机构利息支出明细表和再贷款利息收入情况表，准确反映人民银行对农村金融机构利息支出与再贷款利息收入情况。

中央银行会计核算系统在完成基础服务的同时，为会计、统计分析提供强大的数据核算资料；为非现场检查提供检查单位电子档案，对其会计账务核算结果进行查询、核验；为开户单位提供实时查询账户余额、可用头寸、预期头寸、日间透支及排队情况等信息查询，还有为农村金融机构提供的差别准备金政策等等，随着系统的逐步升级换版将会为银行机构带来更多更好的安全服务。