行政事业单位政府采购内控的现状及对策

周运新

摘要：自《政府采购法》实施以来，我国行政事业单位的政府采购工作也逐步朝着规范化、制度化的方向发展。但在政府采购工作的具体实施中，难免遇到各种风险，所以政府采购内控工作势在必行。文章分析了当前行政事业单位政府采购内控的现状，并提出了加强政府采购内控制度建设的有效策略，以期为行政事业单位政府采购内控制度建设提供有益的借鉴与参考。

关键词：行政事业单位;政府采购;内控制度;优化策略

当前，我国行政事业单位的政府采购工作有了长足发展，但政府采购毕竟属于新生事物，并且立法时间还很短，相关部门对政府采购工作的认识还不够深刻，有些单位工作人员在利益的驱动下，不按政府采购的相关法律法规进行采购活动，导致违法行为的发生。因此，有必要构建完善的政府采购内控制度，规范政府采购行为。

一、行政事业单位政府采购内控的现状

1. 预算编制粗放

在行政事业单位政府采购的实际操作中，部分工作人员往往把工作重心放在决算方面，而在政府采购的预算编制方面存在较大的盲目性，不能如实反映本单位的真实需要，财政资金也不能得到高效的运用。例如，有些行政事业单位的工作人员在未进行市场调研的情况下，盲目制定政府采购计划，导致物资采购价格虚高。因对政府采购预算编制工作不重视，致使政府采购预算编制简单、粗放，没有结合单位年初预算编制情况统一编制政府采购预算，而是在单位实际需要物资采购时才临时编制预算，这势必导致政府采购项目的金额小而分散，难以形成规模效益，造成采购价格过高。

2. 岗位设置不合理

有的行政事业单位政府采购内控设置不合理，甚至还有的单位尚未设置内控小组，而单位各职能科室缺乏有效沟通，各科室根据需要自行进行政府采购，从而造成政府采购工作陷入被动局面。还有的单位人员数量少，岗位设置不规范，甚至有的单位的采购人员兼管验收工作，存在不相容岗位不分离的的现象。

3. 采购过程不规范

有的行政事业单位未严格按《政府采购法》等相关法律法规选择合适的采购方式，比如本该采用招标来进行政府采购的项目，简单地使用单一来源方式进行采购，难以形成有序的市场竞争环境，浪费了有限的财政资金。还有的单位为避免进场公开交易，利用化整为零的方式，根据自行采购限额，人为拆分政府采购项目，从而达到单位自主采购的目的。有的单位制作标书时，在招标参数上额外设置限制性条款，甚至为内定的供货商量身定做招标条件，把潜在的投标人提前排除在外，严重影响政府采购工作的公正、公平开展。

4. 采购监督不到位

当前，尽管多数行政事业单位都在单位内部设置了政府采购监督制度，但太过笼统与形式化。例如，供货商为取得某项政府采购项目，或者从政府相关人员手中得到优惠政策，往往给予政府相关人员或采购人员一定的回扣，而使单位的利益蒙受损失。一些单位即使设立了政府采购内控制度，也仅限于政府采购的招标过程，而招标前后的内容未纳入监管范围内。此外，政府采購完成后，物资验收及质检等方面的监督工作也没有详细规定，从而对政府采购工作造成不利影响。

二、行政事业单位政府采购内控的优化策略

1. 健全预算编制程序

行政事业单位应当根据政府采购要求编制详细的部门预算。采购预算是整个政府采购过程的开端，并且是采购流程的关键环节，如果预算编制不科学，将严重影响政府采购工作的顺利进行。所以行政事业单位在编制政府采购预算时要力求做到科学、合理，对政府采购项目进行详细的市场调研，从而对采购物资的市场价格做到心中有数，根据各类采购项目，尽量把预算控制在科学、合理的范围内。在预算实施期间，要对每笔预算支出进行科学、有效的管理，详细、完整地登记支出日期、责任人等信息，以备后续审查，从而确保政府采购预算编制工作的科学性、合理性。

2. 优化采购岗位设置

对于行政事业单位的政府采购工作，单位可以成立专门的办公室来负责，而对于人员较少的单位则可指定负责政府采购工作的牵头科室，在政府采购工作的岗位设置上要符合不相容岗位相分离的规定，例如，采购需求制定、采购合同签订、内部控制监督、物资验收等岗位要分开设置。

3. 强化采购过程控制

行政事业单位要根据《政府采购法》的要求，结合本单位实际，制定政府采购程序，具体应加强以下几方面的控制：第一、项目实施方案要做到规范、完善，根据物资需求编制采购明细表。在政府采购实施前，做好前期市场调研，最少制定三套实施方案，对于货物清单的编制，只细化到货物名称、型号及规格，而不能指定货物参数。第二、加强预算编制工作，完善预算评审。在充分进行市场调研的基础上，合理估计价格，计算出总金额，并交由第三方机构进行预算的评审工作，从而使预算更加真实、合理，把预算经费控制在合理范围内。招标时仅公布预算控制价，避免第三方泄漏标底，产生舞弊行为，给行政事业单位造成不必要的损失。应注意，预算控制价的上下浮动要在合理范围内，避免恶意竞争造成的超低价行为。第三、加强政府采购项目的验收工作。除常规验收外，对于一些隐蔽工程及施工材料质量等内容的验收要特别加以注意，以免发生疏漏。第四，加强政府采购过程的审计及监督，从制定政府采购项目方案、确定预算控制价到审核招投标文件、项目验收及竣工决算等内容，全程都要进行审计及监督。

4. 加强政府采购监督

第一、加大政府采购工作的监管力度，健全监督机制，制定科学的政府采购运行制度，利用内控制度对政府采购工作中潜在的风险予以明确，并制定相关防范措施。单位要构建专门的政府采购监督队伍，利用不相容岗位相分离及授权审批等内控制度，对监督权责予以明确，把监管职责科学分配到相关部门及个人，充分发挥内控制度的监督效果。第二、把和政府采购工作有关的预算编制、合同签定、物资验收、资料归档、监督管理等所有环节的内容都纳入政府预算管理中来。由于政府采购必须采取公开招投标的形式，所以为确保招投标工作的公平、公正与透明，防止采购人员参与评标工作，要制定评定分离的管理制度，从而实现招投标工作的公平竞争。第三、除加强政府采购工作的内部监督外，还要通过网上政务公开的方式引进社会监督，及时把政府采购信息上传到政府工作网站中，使公众可以进行相关政府采购信息的查阅与监督，或者通过电话热线、新媒体等形式实施电子政务公开，从而避免重复采购及无序采购行为的发生，全面接受群众监督，有效避免政府采购工作中的不规范行为。

三、结语

总之，行政事业单位的政府采购内控工作还存在一些不完善的地方，各单位要按照《政府采购法》的要求健全政府采购内控制度，加大政府采购工作的推广力度，提高单位的政府采购意识。另外，相关部门要加强交流沟通，共同做好政府采购工作，从而促进单位政府采购工作的健康、有序发展。

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（作者单位：安徽省合肥市庐江县公共资源交易监督管理局）