电网企业工程建设基建财务管理研究

2019-12-24张磊国网福建省电力有限公司常山华侨经济开发区供电公司

新商务周刊 2019年7期

文/张磊，国网福建省电力有限公司常山华侨经济开发区供电公司

1 引言

尽管现有的效能基本能够保障经济社会发展和人民生活需求，但电网结构仍存在不合理等问题。健全电力基建项目全过程财务管理，体现了财务集约化管理的重要意义，如何在电力基建项目全过程财务管理中有效使用建设资金、控制和降低基建项目成本、提高投资效益，是电力企业所面临的重要课题。

2 基建财务管理概述

基建财务人员是确保企业基建财务管理工作安全、合理的主体人员，需要严格贯彻与落实财务核算、管理以及决策等方面的工作内容，以达到优化财务管理体系的目的。为了进一步落实此项目标，国家要求从事于基建财务管理工作的人员必须全面掌握专业化的会计知识，熟知现行的会计准则，并在此基础上结合本企业或者工程的实际特点，明确概预算的界定范围、标准以及主要内容等。最重要的是，财务人员需要结合基建财务管理要求，分析现阶段资金成本的大体走向，确保财务管理的安全、合理，避免出现严重的亏损问题。基建财务管理在大体上可以分为三个管理阶段，分别为：预测管理阶段、控制管理阶段、分析管理阶段。预测管理阶段主要是指在投资前期针对具体的工程项目进行合理的科学决策。

3 电网企业工程建设基建财务管理

3.1 建立完善的电网企业基建工程管理体系

有效确保电网基建财务管理的基础工作就是要加强企业的工程管理，核心内容包含电网规划、招标管理、设计管理、施工结算和竣工决算等，各个过程都与财务密切相关。所以，基建财务管理工作在进行时，要健全基建工程管理体系，明确各职能部门的具体职责，还要进行及时的监督，部门之间要相互配合，有效控制各个过程和相关费用的结算，保证工程投资效益的不断提升。

3.2 基建财务风险控制分析

市场发展具有很多不稳定的因素，加之市场企业之间的竞争越来越激烈，电网企业的运行及发展需要面临更多挑战，这些都会给工程项目资金带来损失。为规避这些不利因素对企业的影响，企业应当对可能出现的财务风险，例如项目投资决策的风险、项目概算的风险及项目合同风险等进行风险预测及评估，并针对风险的特征做好相关的防范措施。在项目投资风险中，企业可以在项目开展之初根据项目的具体情况、建议书及可行性报告等进行立项的评估，只有在立项资料通过审核之后方可进行，严格杜绝弄虚作假的现象损害企业的利益；同时企业相关负责人在进行合同谈判中没有就合同的各项条例逐一进行分析，没有提出其中存在的问题则是造成这一类风险出现的关键，都会给企业的发展带俩极大的损失。

3.3 重点加强项目实施阶段的财务管理

第一，规范合同签订与执行。在签订确认前，重点检查结算价格确认合同条件的合法性、合理性、合规性，合同签订双方履约责任与义务、竣工验收条件等要素是否准确说明，及时修改概念不清、语句存在疑义的地方，进一步加强造价的控制。在项目具体实施过程中，若业主项目部门提出设计变更需求时，财务部门需会同工程管理部门根据施工现场实际情况对设计变更进行审核，并按程序和规定报送相应的上级审批机关批准。第二，强化预算管理。一是电力基建项目财务核算人员应全程参与预算编制以提高概算的可行性，针对可能存在的超概算情况进行罗列与分析，并提出应对策略。二是在执行过程中，若出现建筑工程费、设备费用、安装费等超出原定概算分项费用的，需按程序报批后执行。三是工程项目预算管理中的资本性支出预算原则上是不能进行打包处理，并在编制预算表时需细化到具体子项目，月度现金预算在本阶段则体现在月度现金预算表之中，于下阶段根据合同信息进行完善、补充。第三，筹集财务资金。参与项目工程筹集财务资金环节是财务部门责无旁贷的义务。财务部门应该积极响应总公司统一审批的融资计划，按照“先内后外”的原则，在开展财务部门内部资金筹集工作的同时，调动其他各个部门的积极性，统筹安排融资规模和结构。

3.4 加强对资金的管理

从资金成本控制的手段来看，牢牢把握好概算、预算、结算、决算，这是在工程全过程中重要的四个环节，只有明确这四点的环境，才能够保障全过程管理的有效实施。采用“偏差”动态管理，“偏差”就是指在资金使用管理中必然会出现与计划的不相符的部分，这种偏差是客观存在的，只要偏差能够始终保持在合理的范围内即可。

3.5 要把握好财务审计工作，充分发挥财务审计监督职能

工程财务管理是对基建项目进行全过程的管理，从而要求其核算与监督职能的充分履行。财务审计人员要在施工过程中进行实地考察，对于工程项目实际进行情况进行监督，特别是对于一些变更的部分要进行跟踪监督，根据施工的具体实际情况与设计情况进行比对、核证，严禁偷工减料的行为发生，做到及时发现，及时处理。对于施工进度要进行把握，以监理审批资金手续为控制手段，监督工程进度预付款的拨付，确保支付的资金与实施的项目进度相同。在结算阶段依据竣工决算编制工作要求，配合项目部门对施工单位竣工结算报告进行总结和分析。