探讨房地产企业内部控制体系建设途径与建议

范玮玮

（青岛禹鸿房地产开发有限公司，山东 青岛 266000）

引言

现阶段，受到经济和外部环境的影响，房地产企业之间的竞争力越来越大，阻碍了房地产企业的良好发展。在这种市场背景下，房地产企业很有必要采取一些措施，对内部活动进行管理和控制，规避风险，提高自身的竞争力，从而促进房地产企业的发展。

一、房地产企业内部控制体系建设的目标

（一）确保企业经营活动的合法性

在当今社会上，每一个企业在运转经营的时候都不得触犯相应的法律法规，否则的话企业不仅不会取得应有的经济收入，还会受到相应的制裁。所以，需要建立内部控制体系能够对企业中所有的活动进行监督，当发现活动存在不合法情况的时候，能够及时地采取控制措施，避免问题恶化，从而确保企业中日常工作的合法性[1]。

（二）确保企业资产的安全性

通常情况下，房地产企业都具有一定数量的资产，而且，资产的安全性对企业的经济效益有着直接的影响[2]。建设内部控制体系对资产的存放和使用进行管理和控制，能够有效地避免资产被挪用、丢失、毁坏等，从而确保企业资产的安全性，进而为企业的经济效益提供一个可靠的保障。

（三）确保企业财会数据的准确性

企业的领导人员基本上都是通过查看财会数据了解企业的发展情况，并且规划出下一步的发展策略。如果提供的财会数据不正确的话，就会使企业出现决策上的失误，从而对房地产企业的发展产生不利的影响。所以，在建设内部控制体系的时候需要以确保企业财会数据的准确性为目标，监督企业中的财务活动，落实责任，使财会人员能够自觉地对自己的工作行为进行约束，认真负责的对待工作，避免在工作上出现错误，从而确保制作出来的财会数据是正确的[3]。

（四）确保企业的工作效率和工作质量

要想使企业有一个好的经济收入，促进企业的发展，首先需要保证企业的工作效率和工作质量。通过内部控制体系对企业的日常工作进行监督和控制，明确每个工作人员的职责，使工作人员清楚工作的方向，能够规范自己的行为，负责任的对待自己的工作，从而使企业的工作能够顺利地实施下去，提升工作的效率和质量。

二、目前房地产企业建设的内部控制体系存在的不足之处

（一）不具有内部控制的环境

环境对于活动的执行有着重要的影响作用，是活动顺利开展的基础。在现阶段的工作当中，房地产企业不具备相应的环境，导致内部控制工作失去了有效性。首先，企业的考核制度不完善，没有实现按劳分配，员工的工作量和工作能力基本影响不到自己的薪资，这就使员工没有工作的动力，不会积极的配合内部控制体系[4]。然后，企业将管理的权利全部交给了对应的管理人员，在实际的工作中，管理人员总是按照自己的想法开展管理工作，忽视了相应的管理制度，导致管理工作中出现一些不合理的现象，从而使内部控制体系失去自身的作用。最后，企业中的领导人员没有意识到内部控制体系的重要性，没有为体系的建设的实施投入相应的精力和资金，导致内部控制体系流于形式化。

（二）建设的内部控制体系不完善

内部控制体系是要对房地产企业中的各项活动进行全面的控制，实现精细化的管理，从而促进企业的发展。但是，在目前的工作中，企业的内部控制体系建设的还不完善，管理和控制工作具有较大的局限性。一方面，企业没有对风险制定防治的政策和措施，在开展一些经营活动的时候，没有对风险进行科学的评估，总是根据自己的工作经验进行分析和判断，这样很有可能发生风险，严重地影响到企业的经济收入。另一方面，企业缺乏责任落实制度，每个工作人员的职责不明确，导致内部控制体系很难对每个工作人员进行有效的管理，当工作中出现问题之后，工作人员就会互相推卸责任，找不到责任人，对于企业的发展是非常不利的。

（三）监管机制不合理

在当前的工作当中，房地产企业具有的内部监管机制存在着不合理的情况。在对财务进行监管的时候，没有聘请独立的审计机构，只是在企业内部成了的审计部门，而且还将财务和审计划分到了一个部门中，这就导致监管工作失去了有效性，不能确保财会数据的准确性[5]。

三、房地产企业内部控制体系建设的建议

（一）创造出内部控制的环境

要想对企业的活动进行内部控制，首先就得让企业有一个内部控制的环境，从而使内部控制工作能够有效地开展。首先，开展一些培训或者是宣传活动，让企业的领导人员和工作人员意识到建设内部控制体系对于企业发展的重要作用，从而使工作人员都能够主动地对企业的活动进行控制。然后，在对企业进行管理的时候，相关的管理人员要注意融入内部控制的思想，使内部控制贯穿在管理工作当中。还有就是，制定出完善的考核制度和责任落实制度，为内部控制工作的实施创造出可行性的条件，提高内部管理和控制工作的效率和效果，从而避免在经营的过程中发生风险，保证房地产企业的经济效益，促进企业的发展。最后，在企业运转的过程中，内部控制主要是财务人员对企业的财务活动和财务数据进行管理和控制，财务人员的工作素质对于企业内部控制环境的质量有着直接的影响。为了使企业有一个好的内部控制环境，很有必要提高财务人员的工作素质。因此，在平时的工作中，企业需要为财务人员开展一些培训活动，提高财务人员的工作技能，使其能够熟练使用先进的操作技能对企业的经营活动进行管理和控制，从而为内部控制工作的实施创造出便利的条件。

（二）制定一份完善的内部控制制度

完善的制度能够为员工的工作提供参考的依据，明确员工的工作方向，从而提高工作的效率和效果，内部控制工作也不例外。所以，在建设内部控制体系的时候，需要制定出相应的制度，从而为管理和控制工作的实施提供依据和基础。因此，在平时的工作中，相关的领导人员要结合企业具体的工作情况，制定出一份完善的制度，对各项经营活动进行管理和控制。除此之外，还要针对工作中可能发生的风险，制定出防治的政策和措施，从而使工作人员能够在日常的工作中，积极地采取预防措施，规避风险，保护企业的经济效益。

（三）提高内部监督工作的有效性

在房地产企业中，内部监督是内部控制的主要工作内容，对于控制工作的质量有了直接的影响。所以，在建设内部控制体系的时候，需要提高内部监督工作的有效性，而且，在目前的工作中，内部监督工作主要是由审计人员完成的，这也就是说，房地产企业需要通过管理和控制审计工作来保证内部监督工作的有效性。一方面，企业要专门为审计设置一个独立的机构，并且由企业的最高层直接进行管理。另外，还要为审计机构配备专业的人才，不可将企业的财务人员和审计人员混为一谈，使审计工作处于一种独立的状态下。最后，企业要将一定的权利交给审计人员，从而使审计人员能够顺利地行使自己的职能。

四、结论

总之，对房地产企业内部的活动进行控制，能够避免风险的发生，保证企业的经济利益不会受到侵犯，对于企业的发展有着积极的意义。因此，在平时的工作中，相关的工作人员要意识到内部控制的重要作用，积极地采取相应的措施，创造出合适的环境，制定出完善的控制制度，加大监督的力度，从而对企业的经营活动进行全面的管理和控制，避免发生风险，保证企业的财产安全。