高校财务支付方式发展转变与对策

严晓利

摘 要：随着高校财务向科学化、精细化发展，高校财务支付方式也进入银校互联支付的新阶段。本文基于高校的实际运行情况对银校互联支付面临的问题加以总结，并提出了相应的对策。

关键词：高校财务;支付方式;银校互联

《教育部财政部关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》（教财〔2007〕1号）中指出：“高等学校应逐步改变传统的资金收付方式，借助银行卡、网上银行等先进手段，大力推行资金收支业务的电子划转，最大限度地减少现金流动”。高校积极贯彻此指导意见，加快财务系统信息化建设的步伐，加强与财务管理系统开发商和开户银行的沟通合作，积极探索新的支付方式。

一、高校财务支付方式发展阶段

高校财务为了适应社会大环境和满足高校自身发展的需要，在支付方式上普遍经历了手工阶段、会计电算化阶段和网银支付阶段。

1.手工阶段

20世纪90年代中期以前，高校财务业务单纯、资金规模小，高校财务支付处于人工付现和手工开具票据的手工阶段。在此阶段，对私小额支付以付现金为主;对私大额支付以手工开具现金支票为主;对公支付以手工开具支票或汇票为主。

2.会计电算化阶段

20世纪90年代中期至2015年，高校资金总量持续增长，财务支付量逐年递增，财务支付方式也升级为电子计算机开具票据和POS机刷卡支付的会计电算化阶段。在此阶段，对私支付以POS机刷卡支付为主;对公支付以电子计算机开具支票或汇票为主。

3.网银支付阶段

近几年，教育部、财政部持续对高校加大资金监管力度，先后推行零余额账户、国库集中支付、公务卡结算等手段，减少高校财务现金流。高校为规避财务风险，进一步提升财务工作效率，狠抓财务信息化建设，财务支付方式迈入网银支付阶段。在此阶段，对私和对公支付主要通过银校互联网银支付方式完成。

二、银校互联网银支付方式高校应用程度及优势

1.银校互联网银支付

银校互联网银支付是高校的开户银行负责在高校安装网银平台前置机，通过专用光纤来连接高校财务系统和银行网银支付系统，并有效整合这两个系统的业务流程，由银行主机对高校资金支付实施实时控制，实现数据共享。

银校互联网银支付是通过专用光纤接入支付系统，故能够避免普通网银支付依赖互联网而带来的安全隐患问题。银校互联网银支付实现了高校财务数据库和银行网银数据库的连接，可以在办理支付时直接从自有的高校财务数据库中提取已存的数据信息，不需要重新逐一錄入。例如，从高校职工的薪酬系统中提取教工的身份及银行卡等信息;从学生的经费管理系统中提取学生的身份及银行卡信息等，让高校财务支付更加安全、准确和方便快捷。

2.银校互联网银支付在高校应用程度

下面通过对笔者所在高校（后面简称H高校）财务一段时期内的支付数据统计来反映银校互联网银支付在高校财务的应用程度。

H高校财务2019年1―5月完成支付共36506笔，按支付方式分四类：现金方式支付195笔，笔数占比约5‰，主要内容为学生或教工领取慰问金、救助金、生活补助及遗属补助等。POS机刷卡方式支付11笔，笔数占比约0.3‰，主要内容为留学生报销经费刷卡和学生退学费刷卡等。电脑开具支票、汇票送银行转汇款方式支付405笔，笔数占比约11‰，主要内容为汇投标保证金和网银支付失败后改支票的对公转账等。基本户银校互联网银方式支付20111笔，国库零余额户银校互联网银方式支付15784笔，两项合计银校互联网银支付共35895笔，笔数占比约98.3%。其中包括校内、校外对私网银批量发放6387笔，发放人次共25839人次。从以上统计数据不难看出银校互联网银支付方式已经在高校财务支付方式中占据绝对主力，别的支付方式只是零星补充。

3.银校互联网银支付方式的优势

银校互联网银支付最大的优势是提高了高校财务支付工作效率，减少了支付中转环节，节约了师生排队等支付和跑银行办支付的时间，在一定程度上缓解了师生报销的“繁”。其次，银校互联网银支付缓解了财务人员的工作压力，节省了财务部门的人力物力。

仍然以H高校财务2019年1―5月间的支付统计数据为例。H高校1―5月除去寒假外的正常工作日共84天，完成支付共36506笔，平均每个工作日完成支付435笔，以每天不间断地工作8小时来计算，每分钟完成1笔支付。高校财务支付业务量之大可见一斑。另外，校内外对私网银发放达25839人次，如果采用逐人次通过POS机刷卡支付的方式，每天会有300多人次排队刷卡。银校互联网银支付既节约了师生的宝贵时间又缓解了财务人员的工作压力。

三、当前高校银校互联网银支付面临的问题

对比高校财务支付以前的发展阶段，如以现金或POS机刷卡完成支付时，支付面对面并能当场完结;如果以支票支付，支票由具备专业知识的财务人员开具出错概率较小;而现阶段的银校互联每一笔支付均依赖支付信息的正确及网银系统的稳定，故这两方面是现阶段网银支付问题的核心。另外，支付失败的后续处理问题也日益凸显。

1.支付信息错误的问题

完整准确的支付信息包括支付对方单位或私人的名称、账（卡）号以及开户银行且不能有任何差错。

H高校现阶段通过银校互联网银支付失败案例中有95%以上跟支付信息的错误有关。向校内人员支付时很少失败，因为能通过工号直接提取到正确的支付信息。对公支付和发放校外人员劳务时需从外部获取支付信息，这部分支付信息的错误正是现阶段银校互联网银支付面临的主要问题。

（1）对公支付单位名称错误的问题。单位名称中要特别关注“省”“市”“有限责任公司”“股份有限公司”等字眼，不能遗漏或增添。如北京市某某公司，不能漏录成北京某某公司。

（2）对公支付单位账号错误的问题。单位银行账号位数很多且没有太多规律可言，容易多打、漏打或错打数字;单位已经更改过银行账号但发票上可能未更新;单位银行账号不能以私人银行卡号代替。

（3）发放校外人员劳务时姓名错误问题。中文名为两个字时中间不能空格，比如张三;注意同音不同字、字形相近字的分辨，比如园和圆、慧和惠、琪和琦、祺与褀、候与侯、赢与嬴等;姓名中间的圆点不能用小数点或句号代替，比如库尔班啡群下煌饧嗽毙彰帜傅拇笮⌒次侍狻⒖崭裎侍饧靶沼朊南群笏承蛭侍獗匦胗朐谝锌毖细褚恢拢荒芤匀粘O肮咝捶ɑ蚣蛐创妗？

（4）发放校外人员劳务银行卡（号）的问题。银行卡数字不能多、漏或错;银行卡因挂失冻结、过期或因故注销等;银行卡为二类卡金额受限。

（5）开户行的问题。多家开户银行混淆不清;中国人民银行不对外办理一般商业银行的结算业务，切忌选择;开户行过于明细会增加错误可能。

2.网银系统的稳定及日常维护问题

银校互联网银支付系统是通过端口将高校财务系统与银行网银系统对接来完成资金实时支付的。网银系统的稳定决定着支付信息的准确传递和支付的最终成功，网银系统的稳定性又依赖于专业、细致的日常维护。只有平时重维护，才能自如应对各种突发网络问题。

（1）网银系统不稳定意味着支付信息传递不畅。当网银系统出现故障或卡顿时，支付会无法进行或出现处理结果滞后的情况，可能导致重复付款的发生，高校将面临资金损失的风险。

（2）高校财务缺乏系统维护专业人才，系统日常维护堪忧。高校财务管理人员基本是会计、经济、金融类专业出身，非计算机专业人士，难以胜任网银系统稳定运行和日常维护的重任。

3.支付失败后续处理问题

对于支付失敗和银行支付退款的都需要财务人员进行一系列后续处理并重新支付。后续处理步骤烦琐，财务人员需先查到原支付凭证的凭证号，再根据凭证号查找原始凭证以获得报销人的联系方式，然后联系报销人去收集正确的支付信息，获得正确的支付信息后再走一遍做账、审核及支付的流程。支付失败后续处理不仅增加财务人员工作量，如果不及时处理还会产生未达影响对账工作。

四、当前高校银校互联网银支付问题的对策

针对现阶段导致银校互联支付失败的主要问题，高校应从如下几方面着手解决：一是充分利用多种渠道，对师生进行财务知识、规章制度、报销流程及支付信息、填报流程等的宣传和培训。二是积极推进财务助理协助办理财务事项，让专业的人干专业的事，提高支付信息正确率和财务工作效率。三是提高相关人员对提供准确支付信息的重视程度，如口头明确告知或标语提醒等，从源头上减少错误信息导致的支付失败。四是会计审核人除关注会计科目和支付金额外也要关注支付信息，凭证复核人须逐笔复核，出纳在提交支付指令前须认真核对确认支付信息，网银支付审核人须火眼金睛把好最后一道关，全员参与排除因疏忽大意或恶意篡改导致的错误支付信息。五是资金中心要及时总结归纳支付实践中出现的各类问题并及时反馈给系统管理员一起探索解决方案。六是加强与银行和财务软件开发商的沟通合作，进一步改进完善银校互联网银支付系统。

高校财务支付发展到银校互联网银支付阶段是财务信息化发展的必然趋势。银校互联网银支付具有明显优势的同时也遇到了一些问题，需克服困难进一步改进和完善，才能更好地服务财务工作。

参考文献

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