税收筹划与企业财务管理

邱丽琴

（福建天联税务师事务所有限公司，福建 福州 350000）

引言

随着企业竞争程度的加剧，优化财务管理模式，提升企业资金使用效率对现代企业实现稳定发展有重要意义。而税收筹划环节的进一步完善是提升财务管理效率的必要前提。因此现代企业亟须采取有效措施完善财务管理活动中的税收筹划、税务风险管控等环节，不仅有助于现代企业提升税务风险抵抗能力，而且有助于增强企业内部财务体系在外部市场环境中的灵活性，同时也对企业提高内部控制能力，实现长期战略目标等具有关键意义。税收筹划问题的分析与解决对现代企业在新的实践背景下提升财务管理水平，优化内部流程效率发挥着重要作用。另外，税收筹划模式的优化关系到企业税务风险防范的效果，对企业建立良好的信誉水平也发挥了关键作用。现代企业只有通过不断优化与变革财务管理模式，并健全相关税收筹划规章制度，才能实现对企业纳税风险的全面控制。因此，现代企业有必要在未来战略发展目标下结合自身税收筹划工作的实施现状，加强税收筹划体系建设，从而保障企业财务管理体系的稳定与健康发展。

一、税收筹划作用分析

（一）减少税务成本，防范税务风险

现代企业强化税收筹划工作可以实现对各部门税务风险的有效把控。企业通过税收筹划体系可以将未来各经营环节所产生的税务情况进行合理预测分析，从而最大限度地减少税务风险的发生。同时，随着现代企业规模的扩大，所产生的财务风险也越来越多，因此需要不断优化税收筹划体系，从而增强了企业的税务风险的防控能力。并且，企业通过建立统一财务信息平台，能够实现对各业务部门税收筹划工作的及时监控，从而使得企业不仅全面掌握了当前各业务部门的相关经营信息和财务信息，而且有助于企业根据相关信息及时调整税收筹划方法以及财务管理模式。现代企业通过实施税收筹划，不仅有利于使企业采取合理避税方式，减少税务支出，而且能够使企业的经营利润得到提升。同时。随着企业的规模的扩大和业务的发展，税务成本越来越大，如何最大限度地控制税务成本，并有效防范税务风险成为企业发展中的重要问题。因此通过税收筹划工作的开展可以使企业各经营活动的税务支出情况，从而有利于企业对税务成本和税收风险有效控制，最终增加企业的经营利润，为企业占据优势竞争地位提供保障。

（二）提升财务管理效率

加强税收筹划工作可以优化企业内部的财务管理流程，增强对各业务部门财务管理活动的控制能力。企业通过实施税收筹划可以发现各业务部门经营管理活动中出现的问题以及未来有可能的风险，从而规范各业务部门的财务管理流程，进一步健全相关财务管理制度和章程，促使各业务部门的财务管理决策更加科学化合理化。企业通过税收筹划以及对税务管理风险的控制可以为各业务活动的发展创造有利于健康、安全的环境。并且税收筹划涉及企业中的各业务部门及各层级人员，从而有利于企业更好地实现战略目标，增强企业的整体性。最后，税收筹划可以使企业将税收风险最小化，同时有利于及时防范其他财务风险的发生，企业只有在通过税收筹划才能在税务风险发生之前建立健全相应的管理制度，最终为企业的长远发展创造出稳定的内部财务管理环境。

二、税收筹划提升路径

（一）提高税收筹划方法的科学性、合理性

现代企业要通过加大引进科学税收筹划方法的力度，提高整体税收筹划体系的运作效率，并综合分析本企业的税收筹划情况，将科学税收筹划方法合理运用到产品各业务部门中，全面提升税收筹划的实施效果。同时，企业要认识到自身税收筹划工作中存在的问题及风险，既要积极采用科学的税收筹划方法，又要明确本企业自身的管理体系运作特点以及未来发展需求，使其能够较好地与本企业的税收筹划现状相结合，从而体现出最大作用。同时企业要加强税收筹划方法在外部市场环境中的动态性以及弹性，使其能够帮助企业在不断变化市场环境中防控税务风险，减少税务成本，提高财务管理体系的内部稳定性。企业要合理建立各经营流程、各业务部门的税收筹划指标，使其能够较好地指导各业务部门的税收筹划工作，并建立健全税收筹划规章制度，通过制度有效约束各业务部门及各层次人员的税收筹划行为，减少不规范操作行为的出现，进而实现企业税务成本的最小化。另外，企业应通过构建起相关税收筹划信息平台，实现统一收集与处理各经营流程、各业务部门的税收筹划信息，从而形成覆盖企业各经营活动的税务筹划管理信息系统，减少了企业会计信息失真的概率，并有助于税收筹划人员收集处理各经营流程、各部门的税收信息，显著提高税收筹划工作效率以及整体财务管理效率。

（二）建立有效的税收筹划制度

企业开展税收筹划工作的关键是能够在财务部门与各业务部门之间建立起有效的税收筹划制度，来达到增强财务部门与各业务部门联系的目的。财务部门应根据自身税收筹划工作的需要，在各业务部门之间进行权责分配，促进各业务部门税收筹划工作的相互监督，相互交流合作。同时应统一税收筹划工作的标准，规范相关税收筹划人员以及各业务部门人员的工作行为。并且，企业应变革组织结构和管理模式，创造适合税收筹划工作开展的内部组织环境，建立相应的保障体系。企业通过完善税收筹划制度，从而对企业的各项费用进行有效的税收筹划，充分利用税收筹划防范减少企业税收成本，提升企业整体的经营效益。企业建立有效的税收筹划制度，可以从源头上防控各经营流程税务风险的发生。并且为全面监控各业务部门的纳税筹划行为，需要构建税务风险预警机制，并制定针对性的管理流程。从而促进企业及时处理税收风险，减少企业因为纳税筹划问题带来的经济损失。

（三）健全监督机制

企业税收筹划工作的有效开展需要监督机制的健全，以此来实现对各业务部门税收筹划环节高效控制，从而使企业财务部门能够对税收筹划进行及时监督，并及时调整税收筹划目标和内容。企业监督体系的构建可以监控各业务部门的税收筹划情况，增强各业务部门的税收筹划目标执行力，有效避免出现随意更改税收筹划指标等有损企业整体利益的不规范操作行为。因此，企业为加强税收筹划与财务管理应建立涉及全过程的监督体系，使企业的税收筹划的事前、事中以及事后都能得到有效的监督评价，从而使税收筹划制度的实施能够显著提高企业整体税收筹划效率以及财务管理效率。具体而言，企业在对各经营流程、各业务部门的税收筹划制度建设过程中，首先可以通过事前监督机制实现对未来税收情况的合理估计与预判，进而减少各经营环节税收筹划问题的产生及税收风险的发生。其次在事中建立对各项税收筹划问题的应对机制，从而使税收筹划问题及税收风险发生时对企业利益的损失降至最小。最后企业的监督能够在事后及时进行评价反馈，对各经营环节的税收筹划问题进行针对分析，从而有利于企业调整税收筹划流程，提高财务管理系统的稳定性、动态性。另外企业应将税收筹划监督机制进行细化，使其能够全方位监督控制各经营流程、各业务部门的税收筹划行为，保障企业税收筹划目标的实现。

（四）更新税收筹划理念

企业应进一步更新科学、先进的税收筹划理念，并促进各业务部门、各层级人员对税收筹划在实现企业经营目标重要作用的认识，并且应强调全员参与税收筹划模式，促进企业税收筹划总体目标和各业务部门分级税收筹划目标顺利实现。另外，企业应使各业务部门认识到税收筹划工作不仅局限于财务部门，而是各业务部门主动参与到税收筹划体系建立于实施的过程中。并且各业务部门应积极配合财务部门的税收筹划工作，在进行相关会计信息的收集过程中应主动披露信息，从而使财务部门所收集的税收筹划信息更加真实有效，为财务部门的税收筹划反馈工作，以及对下一期税收筹划工作安排提供便利。与此同时，企业应积极创造健康、积极的企业文化和组织氛围，进而有效引导和约束各业务部门及人员的税收筹划行为，使各业务部门、各经营层级的信息交流更加便利、高效。

三、结语

综上所述，企业税收筹划工作对减少税务成本、防范税务风险具有关键作用，并且能够显著提升企业整体财务管理效率。因此本文认为企业应引进科学、先进的税收筹划方法，建立有效的税收筹划制度，健全监督机制以及更新税收筹划理念，从而构建出科学、全面的税收筹划体系，全面提升税收筹划工作效率，为企业创造稳定的财务管理环境。