引入精算理论促进社保精细管理

史飞

摘要：随着我国进入老龄化社会以及经济发展进入新常态，我国现行社会保险制度在运营中日益暴露出设计之初的不足。同时，由于人民生活水平的提高，对社会保险提出了更高的要求。引入精算理论，建立科学的精算模型，合理预测社保发展趋势。为政策制定提供依据，实现社会保险的平稳过渡和持续健康发展。本文从精算理论对社保精细化管理的必要性入手，分析了精算理论在社保精细化管理中发挥的作用，并对建立符合中国国情的社保精算制度进行探讨。

关键词：精算理论;社保保险;作用;制度

中图分类号：F840 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2019）10-0013-03

精算理论最初起源于商业保险的数学技术。以风险评价和制定经济安全方案为主要手段，以评测将来不确定事件的概率和可能导致的后果为主要内容。社会保险精算是运用精算理论与工具，把握并预测各类社保基金中长期收支状况，适时调整相关参数，采取措施规避风险，保障财务安全，促进社会保险长期可持续发展。

一、社保精细管理引入精算理论的必要性

我国的社会保险由养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险构成。建立社会保险制度，对于增进全体社会成员物质和文化福利、保持社会安定、促进经济增长和社会进步具有重要意义。然而，随着近年来社会经济环境的快速变化，目前，我国的社保制度在运行中也逐渐暴露出一些问题。以养老保险为例，《中国养老金精算报告2019～2050》一经发布就引发了社会的强烈关注。报告指出，对于城镇企业职工来说，其基本养老保险的支付压力在不断提升。简单的说。2019年缴费者与离退休者的赡养比例接近二比一，到2050年赡养比例则接近一比一。此外，报告还预测在“大口径”也就是包括财政补助的情况下，全国城镇企业职工基本养老保险基金累计结余将于2035年耗尽。

面对严峻的养老危机。加速推进养老保险制度改革已经是势在必行。“基本养老保险制度要坚持精算平衡原则”经党的十八届三中全会被首次写入全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，成为指导我国社保制度朝着公平、可持续发展的重要原则。“坚持精算平衡”对构建完善社会保障体系的作用在国家“十三五”规划中得到了进一步强调。

目前，我国正处于完善多层次社会保障体系建设与改革的重要时期。由于我国社保还存在不同政策和制度之间的衔接、地区发展不均衡以及城乡二元结构等复杂问题。在社保改革中，我们必须借鉴发达国家的社保管理经验，利用精算理论与技术，针对我国未来中长期社保环境变化做出较为精确的预测与规划，以确保养老金支付的长期可持续性为目标。制订出更加科学的制度架构体系。

二、精算理论在杜保精细管理中的作用

（一）使社保改革的政策制定更有前瞻性

利用精算理论，了解当前经济情况下的社保需求、社保水平以及经济能力等。为社保改革的政策制定提供了理论依据。在现行社会保险制度实行的过程中，利用精算理论对其运行情况进行分析，预测中长期发展方向。能够及时发现存在的问题并及早制定解决方案。做到防患于未然。在我国社保改革的过程中。通过精算能够对不同方案不同时期的财务状况、保障水平、风险等级进行系统量化比较，给予政策制度数理科学的依据。从而科学设计改革措施，提高政策制定的前瞻性。

20世纪90年代，德国以精算结果为依据，分别以1992年、2001年和2011年三个时间作为节点，对养老金给付与限制对精算公式实施精确化调整、对组成参数进行微调（如对提前退休者的精算调整）、对全额养老金给付的平均所得净工资替代率的下调（由70%逐渐降低）、对退休年龄规划延迟（养老金领取年龄由65岁逐年提高到67岁）等进行了多项改革，促进了德国养老制度的可持续发展。随着日本人口老龄化的加剧，日本养老金制度以精算理论为依据。进行了多次改革。如2004年改革中给付水平自动调整机制的建立、2009年养老金财政评估精算和2014年公共养老金财政评估等，促进了日本社会保障体系的平稳运行。

（二）使社保改革的费率调整更加科学合理

根据世界银行的测算，我国在未进行供给侧结构性改革时，全国五项社会保险的平均缴费与工资薪金的比例约为42%，其中占比最高的养老保险费率为28%。近几年，由于减税降费的大力实施，全国平均社保缴费占工资薪金的比例已下降至39%左右。但是，我国城镇职工基本养老保险的费率依然偏高，在全世界的经济体中排在11名左右。

目前，我国在社保缴费中，企業负担部分超过总额的70%。在经济新常态下，这个问题造成我国劳动力成本居高不下。尤其是给小微企业、创业公司造成了很大的压力。引入精算理论并结合大数据技术，加大顶层设计，合理确定费率、降低企业成本、扩大社保覆盖面，具有重要意义。

在1996-1997年加拿大的养老金改革中，通过精算技术为未来100年的制度运行进行仿真测算。由此确定了从1997年至2003年将5.85%的费率逐步提高至9.90%的永久费率。目前，该制度已经经过20多年的运行，其主要指标的预测与实践十分匹配，体现出在顶层设计中引入精算理论的重要意义，虽然面临不断加剧的老龄化情况，但加拿大的缴费率在2100年之前将稳定保持在9.90%。

（三）使社保基金的财政风险更加平稳可控

随着我国进入老龄化社会，社会保险的给付压力与日俱增。根据《中国养老金精算报告2019-2050》，在财政补助的情况下。全国城镇企业职工基本养老保险基金累计结余将于2027年达到峰值并在2035年耗尽。长期来看，我国养老金存在较大缺口。有人会疑问这和目前在进行的社保降费是不是矛盾的？有人担心是不是到2035年就领不到养老金了？降费的确会减少基金的收入。加大基金的收支压力。这是精算给出的结果，是对未来的模拟，是给我们当前的社保改革提供决策依据，从而避免养老金支付危机的出现。