公路部门内部控制体系研究

王春蓉

【摘要】近年来，随着经济的不断发展，社会建设的不断进步，促进了公路体系的不断完善。现阶段我国的公路事业不断发展壮大，相关财务系统也随之变得更加复杂多样，给财务工作带来一些挑战，而公路财务管理的受内部控制体系的影响较大。因此，建立完善的公路局内部控制系统是相关公路局领导以及公路局管理人员需要重视的问题。针对现阶段公路局内部控制体系在完善中遇到的问题：内部控制意识不够、组织构建不健全以及对公路内部控制系统缺乏有效的风险评估方法。本文针对目前公路局内部控制体系存在的问题，做出强化公路局内部控住体系的建议。

【关键词】公路局;内部控制;问题;建议

一、引言

县级公路部门的主要任务是为公路畅通提供养护、公路养护与改建、公路养护质量监督检查与路况评定、公路灾害抢修与保通、公路绿化。其管辖范围的特点主要是：范围广、路线长以及重要点多，导致相关部门分散性较强，不利于管理。因此，为了保证我市单位业务活动的财务信息真实有效以及资产的安全性，避免管理人员的腐败行为，公共服务的健康发展，需要对公路局内部控制体系加强完善。

二、现阶段公路局内部控制体系构建原则

公路局内部控制体系的构建原则对于完善公路的內部控制系统至关重要，是内部控制系统完善和发展的基础和保证，是管理相关公路工作人员行为规范的原则。公路局内部控制系统的原则分为合法性原则、不容职务分离原则、成本效益原则以及实时性原则。因此公路局的内部控制体系的完善需要遵守国家的相关法律法规以及黔江区交委下属事业单位的制度规范进行，对单位的相关成本以及利益要严格维护，保证黔江区交委下属事业单位具有独立性以及内部控制制度的实时性，针对社会的发展以及单位的进步，不断进行完善和改进。为了公路局内部控制系统的完善和发展，严格遵守公路局内部控制体系原则。

三、现阶段公路局内部控制体系完善和发展过程中存在的问题

（一）内部控制意识不够

公路局内部控制体系不够完善导致单位相关人员内部控制意识不足。现阶段，公路部门存在的主要问题是大多数工作人员的内部控制意识太差，其主要是单位的负责人和中层干部，认为单位发展与内部控制问题没有直接关系，缺少对内部控制的认识，只是单纯认为内部控制归于财务部门工作，没有对内部控制进行专门性研究。因此，单位主要负责人缺乏控制意识，相关人员敷衍工作，最终影响单位内部控制意识的建设。

（二）组织构建不健全

根据调查研究显示，普遍公路部门的内部没有设立内控控制领导体系，而部分设有内部控制体系的单位其系统内容也过于陈旧，主要的负责人和实施者主要是财务部门。而财务部门缺乏对内部控制体系的认识，具体内容掌握不住，日常工作的进行只是按照过往的经验进行，不利于单位工作的顺利进行，工作只是形式化进行。因此，单位组织结构不健全，相关管理缺乏规章制度，影响内部控制体系的运行。

（三）缺乏有效的风险评估方法和应对策略

黔江区交委下属事业单位缺乏对内部控制体系的建设，缺少对风险评估程序的制定，在单位的风险评估中无法使用科学的评估方法，针对风险预警、风险识别。风险分析以及风险报告缺少防范经验。因此，在风险真正来临时，由于缺少风险评估，导致风险无法合理应对。比如，某些单位的缺少风险评估，在暴雨导致山体崩塌，而工作人员不顾危险，对其他地区进行勘察时，二次出现山体崩塌现象，导致工作人员遇害。

四、强化公路局内部控制体系的建议

（一）提高相关工作人员的综合素质是完善公路局内部控制体系的基础

黔江区交委下属事业单位工作人员对于完善公路局内部控制至关重要，因此要提高相关工作人员的综合素质。第一，需要不断鼓励相关工作人员对内部控制体系基础知识的学习，为工作人员提供一定的学习时间和学习机会，使其不断加强自己的专业知识和专业技能，并且加强自身综合素质的培养。第二，建立比较完善的奖励惩罚制度，将内部控制体系的施行与相关工作人员的实际利益相结合，从而激发工作人员对工作的积极性，促进公路局内部控制体系建设的有效运行。

（二）建立健全相关内部控制规范是完善公路局控制体系的保障

公路局内部控制工作的顺利运行需要建立健全相关内部控制制度。不过，现阶段的内部控制制度还不够完善，需要以这些方面加以完善：首先对公路局目前的运营现状、运行规模以及未来发展目标进行充分考虑，提升相关内部控制制度的可行性以及实时性。其次，制度的制定需要严格按照国家的相关法律条例以及会计规范进行。最后，对于公路资金条例、实物资产管理、相关奖惩制度、监督审计制度加强完善。从而，公路局内部控住体系的工作的效率以及质量得到不同程度的提高。

（三）深化相关的审核和稽核的力度是完善公路局内部控制体系的关键

为了公路局工作的顺利运行和发展，需要深化内部控制工作的审核以及稽核力度。针对公路局的相关特点，对于公路局的内部控制的审计需要以日常监督审计和专项监督审计为主。此外，对于相关工作人员的工作态度以及综合素质也需要不断加强，对公路局的内部控制工作的进行需要做好实时评价与审核，并且做好与其他相关部门的沟通联系工作，以便于在最短时间内得到真实的数据信息，及时发现并改善内部控制工作存在的问题。因此，既完善了公路局内部控制体系还为相关单位工作人员提供了真实有效的信息。促进了单位领导工作的顺利进行，还实现了城市建设的健康、可持续发展。

五、结束语

总而言之，公路局的建设和发展需要可行性强以及科学合理的公路内部控制体系。不过，经过详细的研究分析发现目前公路局的内部控制系统的建立与完善还存在较大不足，主要为相关单位内部控制意识不够、单位的组织构建不健全、对公路内部控制系统缺乏有效的风险评估方法以及合理的应对措施，在一定程度上影响了公路内部控制体系的建设。因此，需要完善公路的内部控住体系提高相关工作人员的综合素质、建立健全相关内部控制规范以及深化相关的审核和稽核的力度，实现了城市公路的优质养护。

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