浅谈减税降费助力小微企业发展

【摘要】近几年，随着税费改革力度的不断加大，减税降费规模也在不断扩大，越来越多的企业纳税比例大大降低。除此之外，减税降费的举措还推动了经济结构的变革，使得财税制度逐步趋于完善，这也对企业未来的创新注入了动力源泉。因此，新时期加强减税降费各项政策的推动，切实减轻企业的负担意义重大。

【关键词】减税降费 小微企业 发展

这两年，随着国家出台的减税降费政策，相信在未来一段时间内企业必将会产生更大的经济效益，创造更多的物质财富。而此次对小微企业减税力度之大、范围之广是前所未有的，将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%是小微企业。本次普惠性减税政策将小微企业优惠税种由现行的企业所得税、增值税，扩大至资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、印花税（不含证券交易印 花税）、耕地占用税8个税种和教育费附加、地方教育附加2项附加。值得注意的是，地方允许根据实际情况对增值税小规模纳税人的“6个地方税种+2项附加”，在50%的税额幅度内减征。已享受原有地方税种及相关附加优惠政策的，可以叠加享受本次普惠性减免政策。

一、2018年对企业的减税降费政策

（一）增值税改革

自2018年5月1日开始，制造业等行业迎来了增值税的小幅度变化税率由17%变为16%，对于规模较小的企业来说，纳税人的年销售额的标准有所变动，从原来的50万元和80万元变为现在的500万元。对于一些以制造先进装备、研发新型产品以及其他符合先关条件的企业来说，其进项税额如果在规定的时间内没有抵扣完毕，需要进行退换。

（二）深化小型企业和微型企业的变革

从2018年到2020年底，对于全部扣除税前优惠的企业，当企业由于工作需要新购入机械设备时，设备的价格从100万元调整到500万元，对于一些减半交税的微型企业，所需交税的额度从原来的50万元调整到100万元。另外，从2018年9月份开始，满足相关条件的微型企业贷款的利息产生的增值税，从100万调整为500万。

（三）推动企业研发创新

从2018年开始，当企业委托境外的机构进行研发时，产生的费用不能增加扣除的限制;对于创新型和科技型的企业，当发生亏损时，结转的年限有所增加;从2018年7月开始，将从8个创新改革试验地区以及苏州工业区的抵扣应纳税额的政策广泛推行;从2018年到2020年底，把创新型企业的研发费扣除比例提高的新政策推广至更大的范围;从2018年5月1日开始，对按件征收的其他账簿不收印花税。

（四）规范企业收费制度

从2018年1月1日开始国家出台了相关政策，在全国区域内停止缴纳排污费，涉及海洋工程的取消排污费用，这是减税降费的一项重大改变。完善了相关的收费制度，从2018年6月25日开始不能向贷款的小型企业收取承诺费用和管理费用，对于建筑工程领域来说，降低了保证金的留存比例，有利于建筑行业的发展。对于创新型企业的与专利有关的费用，在登记和印刷时不再收取任何费用。对于招纳残疾人的企业执行更大的优惠标准，促进企业更好地发展。

二、2019年对企业的减税降费政策

2019年相对于2018年的减税降费政策而言，有了更大的突破，企业将得到更大的优惠。

（一）減少或者免收小微型企业的税收

此项政策经过审核已经对外发布，首先增值税的纳税起点有所提高，由原来的月销售额3万元调整为现在的10万元，也就是说企业的月销售如果小于10万元，就不用再缴纳增值税了;然后，国家出台政策放宽了小微型企业的标准，对于小微型企业而言有了更大的优惠力度。在原来的企业的认定标准的基础上做出了调整，现在只要企业的资产不超过5000万元，人数不超过300人，缴纳的税费超过300万元都会被认定为小型企业。据统计，2019年有1798万的企业被确认为小型的企业，这一比例甚至占到了所有企业的95%以上。在被认定为小型企业的企业中，民营企业占有相当大的比重，在应纳税额上有两种标准，当应纳税额低于100万元和在100万元—300万元之间时，税负分别比标准降低了20%和15%;接着，规模比较小的企业减半收取一部分地方的税务，减半收取的费用分别有以下几种：城市维护税，资源管理税，占用耕地税以及教育的附加等;最后对于高新技术和科技创新的企业的应交税费可以按投资额的70%抵扣，这些企业的纳税标准也有了调整，远远高于过去一年的平均水平，相对过去优惠的范围有了明显的扩展。

（二）增值税的改革成果

自新时期增值税的改革开始之后，减税降费的规模不断扩大，越来越多的企业纳税人受到了改革带来的福泽，与同时期相比企业的纳税比例大大降低。另外，增值税改革的举措还推动了经济结构的变革，使得财税制度逐步走向专业化，这也对企业未来的发展提供了必要的保证。在所有盈利的企业中，以第三产业为主营业务的企业比重大大上升，远远高于过去的标准。一系列政策的改革都是为了我国的企业更好的轻装前行，创造更大的经济效益。维也纳大学的教授评价说，中国增值税的改革很适应自身的发展需求，一方面推动了企业轻装前行，另一方面又为其他国家增值税的变动提供了可靠的依据。

（三）清查乱收费现象，推动企业社会保险变动

对于企业来说，其更加关注的是税务制度的改革是否能切实给自己的发展带来经济利益的流入。中央财经大学的教授也说过在不断深化和改革当前税费结构的同时，还要提高相关当地部门的收费政策，做到公平公正、公开透明，杜绝乱收费、和不合理收费的现象。近年来，国家有关部门出台政策后也取得了相当大的成果，截止到现在已经取消和减免了五百多项收费基金，大大降低了各种民营和小微型企业的经济负担。如今，当地公益基金清理面积更加广泛，收费的项目相对过去而言明显减少，同时服务性收费也有很大的改观，个人社会保险的缴纳比例有所降低。在这一背景下，我国的大部分地区都在全面清理和调整收费力度，这是企业实现营收增加的又一个有力的保障。企业的个人社会保险也在积极的推动中，在天津失业险的费率有所降低，同时各项服务性收费也正在不断的变动当中。

综上所述，未来企业要想获得更好地发展，与减税降费的措施是不能分割的。但我们也要明确，减税降费固然意义非凡，但人力资源、经济实力等也是制约企业前进的一大阻力。因此，还需当地政府部门提起重视，出台相关的政策，在为企业减轻税务负担的同时营造积极的经营环境。另外，企业也要不断引进创新型人才，提升自身的综合能力，多方面的提高企业的经济效益，促进企业轻装前进。

作者简介：孟鸿玲，女，1968.9，中共营口市委党校 经济理论教研部，教授。