“减税降费”保障中国经济轻装前行

韩洁

5月31日，国家统计局、中国物流与采购联合会联合发布数据，5月份中国制造业采购经理指数（PMI）为51.2%，与上月持平，持续高于50%的荣枯线。

无独有偶，最新数据显示，今年前四个月，我国规模以上工业企业实现利润总额22780.3亿元，增速达24.4%，新增利润4473亿元，均为2012年以来同期最高值。

尽管进入二季度以来不乏对中国经济走势的担忧之声，但综合各类数据分析，今年以来我国经济运行仍保持在合理区间，而且经济增长稳中向好的态势进一步明确。

这一判断的背后，与中国正在深化的供给侧结构性改革密切相关，尤其是中央高层部署的减税降费大棋局，助力中国实体经济减负前行，支撑经济转型升级，为实现经济可持续发展夯实根基。

营改增，全球减税浪潮下的“中国样本”

“五一”小长假，厦门翔鹭国际大酒店也迎来客流小高峰。生活服务业纳入营改增一年来，这家来自台湾的酒店一改最初的担忧，尝到了改革的甜头。

“去年5月1日改革启动，酒店业税率由5%调整为6%，我们曾担心税负上升。一年来，通过加强进项抵扣凭证管理，经营中的成本开支大都选择能提供正规票据的供应商，公司综合税负降低了四成多。”酒店财务经理侯绍华说，减税红利让酒店对未来发展充满信心。

2016年5月1日，营改增试点在最后四个行业——房地产、建筑、金融和生活服务业全面推开。国家税务总局预计，到今年4月30日，全面推开营改增试点一周年减税规模达到6800亿元左右。

从2012年1月1日试点在上海率先启动，营改增迄今已走过5年历程。超乎预期的减税效果，使得这一影响深远的税制改革举措成为全球新一轮减税浪潮下的“中国样本”。

“营改增实施以来，98%左右的试点纳税人实现了税负下降或持平，越来越多的纳税人享受到改革带来的减税红利，总体减税规模越来越大。”国家税务总局局长王军日前在OECD第四届增值税全球论坛上发表主旨演讲时说。

除直接减税效应外，中国营改增还带来促进经济结构调整、激发企业创新活力、推动财税体制改革、规范市场运行等多重积极效应。

2016年，在中国经济增速整体放缓的情况下，第三产业仍保持了相对较快的增长，第三产业占国内生产总值的比重升至51.6%，比上一年提高1.4个百分点。

彭博社评论说，营改增是中国20多年来最大规模的税制改革，将致力于减少服务业的税收负担并鼓励制造业创新升级。因此，营改增不仅在短期内对经济增长有促进作用，从长期来看将有助于中国经济结构进一步优化。

对此，维也纳经济大学全球税收政策研究中心主任杰弗里·欧文斯也表示，中国增值税改革不仅适应中国经济发展的阶段性要求，还通过彻底打通增值税抵扣链条，减轻企业负担，建成在世界范围内具有先导意义的现代增值税制度。

一揽子减负，提振实体经济信心

国家发展改革委日前发文，从2017年6月1日起，我国全面取消电网企业对铁路运输企业收取的电气化铁路配套供电工程还贷电价，铁路运输企业通过同步下浮铁路电气化附加费标准的方式，等额降低铁路货物运价，降低物流用能成本。

发改委预计该举措可降低实体经济成本60亿元左右，此举也标志着国务院最新部署的约1200亿元“企业减负大礼包”正在加速落地。

为落实好供给侧结构性改革，更好激发市场活力和社会创造力，5月17日召开的国务院常务会议明确，在落实好前期已出台涉企减负政策的基础上，再推一批新的降费措施。一是降低企业物流成本。二是推进省级电网输配电价改革，合理降低输配电价格。三是减少经营服务性收费。实施上述措施，一年将减轻企业负担约1200亿元。

“降成本是供给侧结构性改革非常重要的一环，能够有效提升微观经济活力。”国家统计局中国经济景气监测中心副主任潘建成表示，今年一季度我国经济开局良好，为实现全年目标任务打下了基础，也有利于乘势而上加大改革力度，進一步在企业减负等方面取得突破。

事实上，这并非今年首个减负礼包。2017年1月1日至2019年12月31日，享受企业所得税优惠的小微企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元；科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例，由50%提高到75%……今年4月19日的国务院常务会议用一系列减税新政，进一步向世界展现中国为实体经济减负、激活经济内生动力的改革决心。

“国家早在党的十八大后就布局大规模减税，包括启动营改增、扶持小微企业、鼓励创业创新以及清理收费等方方面面举措，目前看减税降费力度空前，成效明显。”上海财经大学教授胡怡建说。

国家统计局数据也证实，一系列减税降费举措令企业实实在在获益。今年一季度，我国规模以上工业企业每百元主营业务收入中的成本为85.25元，同比减少0.15元。

日前，国家税务总局汇总公布了支持“大众创业、万众创新”的77项税收优惠政策。其中2016年，面向孵化器的优惠政策扩围到众创空间，带动全国众创空间企业同比增长47.3%；免征增值税和减半征收企业所得税政策惠及小微企业3360万户，减税1146亿元，同比增长12.8%。

“相比美国最新公布的减税方案，中国在全球更早布局一揽子结构性减税方案，包括在自贸区、创新示范区和功能性区域实行减税政策和推进商事制度改革等，助推经济新旧动能转换，提振实体经济信心。”国家行政学院经济学部教授许正中说。

减负进行时，关键要让实体经济“更有感受”

美国税改计划的“出炉”，引发各界对中国下一步减税动向的关注。而对中国企业而言，则更关心国家减税降费举措能真正带来的“切身感受”。

中央财经大学财税学院教授樊勇说，目前中国全口径的宏观税负为34%左右，居国际中下水平，但其中收费占比不低应引起关注。“关键要优化税费结构，提高收费透明度，去掉不合理收费，并降低合理收费的水平。”

近年来，财政部会同有关部门出台了一系列降费减负的政策措施，累计取消、停征、免征和减征了496项收费基金，每年减轻企业和个人负担超过1500亿元。

在此基础上，2017年国务院承诺继续清理涉企收费约2000亿元，包括全面清理规范政府性基金；取消或停征35项中央涉企行政事业性收费，收费项目减少一半以上；进一步清理规范经营服务性收费，适当降低“五险一金”有关缴费比例。

在这一部署之下，2017年的春天，中国多地在加快简政放权改革的大背景下加大清理涉企收费力度，成为减税之外政府为企业降负的又一发力点。

在天津，从2017年4月1日起实行阶段性降低失业保险费率，由1.5%调整为1%；同时，取消、停征新型墙体材料专项基金、城市公用事业附加等部分政府性基金和行政事业性收费；在山东，从2017年6月1日至2020年12月31日，停征地方水库移民扶持基金，减半征收地方水利建设基金；并从6月1日起还停征省级批准的行政事业性收费道路清障费等；在安徽，今年5月亮出进一步降低实体经济企业成本的“新10条”举措，把降低用电、用气等垄断性行业价格和收费方面作为重点，包括扩大行政事业性收费的免征范围等，预计每年为实体经济降成本约790亿元……

不仅如此，税制改革也将向深水区攻坚。比如，营改增的税制更趋完善，今年7月1日起增值税税率将由四档变三档，取消13%一档税率。

“新的一年，营改增将释放更大减税红利。”樊勇说，伴随税改向纵深推进，各项减税政策将减轻各类市场主体税负3800多亿元。

更大力度减税降费举措面前，如何“让市场主体有切身感受”？胡怡建认为，经济下行和深度调整，不少企业利润下滑、经营困难，企业负担“痛”感的边际效应放大，将会冲淡减税效果。

专家表示，减税费固然必要，但不能忽视企业人工、环境、土地、融资等其他成本的上升。政府仍需全力推进相关体制机制改革，为企业减负创造良好的营商环境；同时企业也要不断创新，提升自身创造附加值的能力，多方发力降低企业综合成本。