内部审计在会计风险管理与控制中的作用探讨

文/刘静凤

一、前言

我国企业经营模式在全球经济化发展进程中趋于多元化，其发展势头十分迅猛。也就是说，企业的发展要同时受到外部与内部两方面的影响，这使得企业的创新发展要历经不同难题与机遇，在此过程中不可避免会出现各种各样的问题与风险。

如何能帮助企业减少运营过程中的风险，推进其转型发展，是当前企业管理者需要着重考虑的问题。风险管理机制与内部审计机制的应用，在很大程度上能够帮助企业规避风险，但是，在实际应用过程中也会面临诸多问题，这就需要相关管理人员及时提供解决问题的对策，这样才能提升内部审计、风险管理效果。在当下的经济市场环境中，只有不断强化企业内部审计机制工作成效，才能够为企业多元化发展奠定基础。

二、企业会计风险管控工作中内部审计机制的效能

（一）核查企业内部会计工作风险系数

内部审计机制的工作价值就是核查会计风险，每一名审计人员专业技能与专业知识的储备量都是非常充足的，对国内会计专业相关信息资源熟知度与掌握度是极高的，能够根据专业的会计信息，对企业内部会计工作进行核查，通过已知的会计数据工作信息，能够辅助企业找出内部管理的风险系数，可以在第一时间发现内部管理潜藏的问题，这样能够降低企业运营发展过程中的风险系数。

（二）与企业内部各部门之间具有高度协调性

在企业应用内部审计机制过程中，能够发现它不仅仅可以辅助企业核查会计风险系数，还能够有针对性的制定应急对策，可以对企业会计工作即将面临的风险给予一定的防范。那么，以目前企业发展现状来看，通过完善审计工作，就能够达成内部审计工作与各个部门之间的协同合作目标，在此基础上对企业会计风险管理与控制进行细化，以此实现各个部门职能的融合，使内部审计与部门之间的协调性不断提升，从而有效降低企业发展过程中的会计风险管控值。

（三）可以实现企业相关工作信息咨询

审计人员属于企业内部员工，在日常工作中对企业发展状态、面临问题具有非常细致的了解，所以，在会计风险管理与风险控制工作中，可以向审计人员寻求帮助，咨询一些相关的问题。审计人员本身专业性非常强，能够给予咨询人员专业的信息数据，凭借这些信息能够制定出相应的风险管控机制，以科学有效的形式制约风险系数的攀升。

三、企业会计风险管控中内部审计机制存在的弊端

（一）工作制度有留白

当前，各大企业的转型发展，已经意识到内部审计机制应用的重要性，但是在应用过程中还存在一些问题，在传统企业管理模式的影响下，转型期发展的企业虽然能够意识到应用内部审计机制的重要作用，但是并没有真正建立完善的制度，以至于内部审计无法在企业发展过程中发挥出自身的职能。

（二）工作内容有缺失

在企业转型发展中工作人员或多或少会受传统行业管理模式的影响，对内部审计工作内容有一些不看重情绪，以至于内部审计工作存在潜藏的风险值。例如，审计人员对企业内部进行审计时，工作重心偏向企业账目管理，而忽视了企业这一阶段转型发展的实际情况与问题，这就很容易导致审计工作结果出现误差，这种误差就会在很大程度上对企业发展目标进行制约。实际上，这种偏差性较大的工作倾向，会对企业内部审计机制造成不利影响，不但无法满足企业的审计需求，也无法满足企业的发展需求。

（三）工作认知有误差

虽然已经有很多企业意识到了内部审计机制的重要意义，但企业深受传统管理模式影响，在实际管理工作中比较重视经济性运行，将工作重心放在企业经济效益管理上，这是对内部审计机制的忽视，这种认知上的误差导致了内部审计工作不能在企业转型期起到辅助作用，不能帮助企业会计人员找出潜藏的风险问题。也就是说，当前多数企业对内部审计机制的认识只停留在必要性方向，而未认识到内部审计机制于企业发展来说所具有的重要性。

四、解决上述问题的具体措施

（一）消除工作制度留白

完善的内部审计制度能够确保审计工作的精准性，为了能够第一时间找出会计工作中存在的风险系数，就要以完善的工作制度来推进内部审计机制的落地。完善的工作制度能够强化企业风险管理评估系统的建构，构建与企业实际转型发展相符合的机制，将企业会计风险管理、风险控制作为核心内容，在内部审计机制的辅助下建设相对完善的风险识别制度。不仅能够从企业外部环境中精准找出风险出处，还能够实现与企业内部阶段性发展的相吻合，有针对性的提供风险管理与风险控制策略，为强化企业风险识别制度奠定基础。

（二）强调审计工作专业素养

完善的制度建立是为了确保内部审计工作的执行与落地，但是，工作制度的完善是需要以工作人员专业性作为前提条件的，只有审计人员具有高度的专业能力，才能与完善的工作制度相匹配，在识别风险、管理风险与控制风险上给予时效性的策略。所以，要不断加强专业性培训，提升人员的审计水平，并且为内部的审计人员建立一个正确的审计观念，企业在进行人员培训时，要考虑到员工的发展，帮助员工在审计领域进行深造，打造出一支具有专业水准的高 素质审计团队。从专业知识出发，加强内部审计人员的财务思维和道德体系，有效地落实内审工作以满足企业的风险控 制和管理，让企业在内控和内审的双重保障下发展。

（三）摆脱审计认知上的误差

企业领导对企业的效益十分重视。因此要从领导开始培 养对内部审计的重视。只有重视了内部审计的作用，才能够 保证内部审计的落实。对于这一点，可以相应地提高内部审 计工作的待遇，激发内部审计人员工作的积极性，确保审计 工作的独立，保证审计结果。这样才能让内审工作科学合理 地开展，有效地预防企业的风险。要避免企业各部门过于独 立而缺少交流的现象，加强企业各部门的交流和沟通，可以帮助审计部门进行工作。以此来加大对审计部门的重视，保 证审计工作的运行。并且在开展企业内部的会计核算和相关中化处理。以便于审计人员在工作时借用系统的信息化，来 进行分析和归纳提高审计部门工作效率。加大对内部审计工 作的支持，也要制定能够协调内部审计工作的措施，比如设 立专门的内审监督部门，促使内部审计工作公平公正地进 行，健康地开展。加强对内部审计的了解和认识在对企业进行管理时，管理者不仅需要对管理的效益进行重视，还需要认识到内部审计的重要性，要提升审计部门的待遇，从领导层出发加强重视力度， 保证内部审计的落实。在对风险进行管理时，需要确保内部审计的独立性，建设适当的审计部门，确保内部审计能够科学合理的开展，进而对企业的风险管理进行完善。

（四）注重现代化审计信息技术手段

在企业内部的沟通和信息控制中， 收集企业内部和外部的信息，建设监督机构等。实际进行工作时，可以从以下方面出发：第一，需要尽量避免各个部门出现各自为政现象，加强各个部门的协调和沟通，以便为内部审计工作提供保障，同时，管理层也需要加大对内部审计的重视和支持，确保内部审计制度的全面执行和落实。第二，在开展会计核算和记录时，需要把相关信息输入企业内部的信息化系统内，便于审计人员进行分析和总结，进而提升内部审计的效率。第三，要设置内部举报监督机构，防止出现贪赃腐败等现象，促进企业健康发展。

五、结束语

总而言之，企业的发展要同时受到外部与内部两方面的影响，这使得企业的创新发展要历经不同难题与机遇，虽然已经有很多企业意识到了内部审计机制的重要意义，但企业深受传统管理模式影响，对内部审计机制的认识只停留在必要性方向，而未认识到内部审计机制于企业发展来说所具有的重要性。在向现代化企业转型发展进程中，企业会面临诸多问题：工作制度有留白、工作内容有缺失、工作认知有误差，这就需要相关审计人员及时提供解决问题的对策，这样才能提升内部审计、风险管理效果。