资产评估风险的识别、防范与规避的几点思考

苗勇

摘 要：在社会主义市场经济不断推动过程中，资产评估逐渐成为财务管理中非常重要的内容。资产评估本身具有较高风险，加强资产评估识别、防范与规避具有非常重要的现实意义。本文将从资产评估概念、特征和基本类型开始分析，提出评估风险防范与规避的有效对策，希望能够对提升资产评估效果起到积极作用。

关键词：资产评估;风险识别;防范规避

一、引言

在全球经济一体化背景下，我国企业加强了与国外企业之间的合作交流。与此同时，为了顺应国际贸易发展基本需求，我国在经济体制方面开始向国际标准靠拢。从实际发展情况来看，资产评估在我国起步相對较晚，缺乏完善的法律法规保障体系，使得在开展评估过程中存在诸多问题，加强资产评估风险因素识别、防范和规避十分必要。

二、资产评估风险的识别

（一）定义

从定义上来看，资产评估主要指单位或个人开展资产评估而可能造成的利益损失。造成这种情况的原因往往是多方面的，如客观价值和评估价值区间不一致，给评估主体带来了不良影响;同时，这种情况容易引起利益受损者追究评估机构的法律责任，包括赔偿经济损失、承担相应的民事责任等。评估风险又可以分为狭义和广义两种。其中，狭义风险主要指风险表现存在不确定性，而广义风险主要指损失存在不确定性。在广义风险中，可能造成一定损失，也可能从中获得一定利益，同时也有可能两者都没有。资产评估流程如图1所示。

（二）基本特征

从基本特征来看，资产评估风险主要体现在以下四个方面。

一是客观必然性。资产评估工作可以有效规范市场行为，为市场交易的有序开展起到积极作用，同时也存在较大的风险，这种风险是客观存在。

二是不确定性。虽然资产评估风险会肯定发生，但是发生的时间、类型、地点和造成的损失都是不确定的。

三是潜在性。作为一个客观存在的事实，资产评估过程中如果当事人没有造成利益损失，往往不会发生什么事情;但是当事人的利益损失超过预期值时，潜在的风险就会暴露出来，转变成事实风险。

四是阶段性。在资产评估风险对当事人造成一定损害后，同时用法律手段维护自己的利益，风险从潜在变成事实，前后两个阶段不一致，体现了其阶段性。

（三）资产评估风险类别

从类型上看，资产评估风险主要有三个方面。

一是管理风险。这是由于管理过程中处理不当所造成，信息不对称影响了管理水平。很多企业在资产评估过程中，在资产评估管理方案上不够科学，造成资产评估时存在较大风险因素;资产评估机构自身能力薄弱，由市场自发组成的资产评估单位秩序性不能够得到有效保障。不仅如此，由于我国资产评估发展较晚，在理论基础和实践操作方面不够健全，大多建设处于起步阶段，需要进一步改进和完善，才能顺应当前阶段社会发展的基本需求。

二是职业风险。在开展资产评估过程中，一些工作人员凭自己的经验开展相应计算，他们的专业素质对资产评估效果有非常大的影响。在进行资产评估工作时，如果评估人员专业素养和职业道德较低，对资产评估结果会产生不可预知的影响，如引起司法诉讼、理赔等，从而形成职业风险。按照形成的特点，职业风险又可以分为一般风险和技术风险两种，一般风险主要由操作不规范引起;技术风险主要由于信息不对称或工作人员选择的评估方式不当所造成。

三是结果使用风险。资产评估使用风险主要分为两个部分，第一是使用资产评估报告时，超过了报告有效期限;第二是委托单位没有告知资产评估人资产评估结果可能的用途。在开展相关工作前，如果委托方和资产评估人员缺乏有效沟通交流，往往会引起结果使用评估风险。

三、资产评估风险防范面临的问题

（一）管理体制不健全

从实际情况来看，我国资产评估市场相对混乱，在实际工作开展时漏洞百出，其原因包括市场管理体制不健全、行政主管部门协调性较差以及工作开展缺乏统一标准，从而引发一系列管理风险。不仅如此，由于管理机制不完善，评估人员在开展工作时，流程不严格，一些资产评估机构急于求成，为了获得更多经济效益往往承揽能力之外的业务，评估结果不科学、不合理情况屡见不鲜，对评估市场正常工作开展十分不利。

（二）评估人员素质参差不齐

一方面，资产评估类型较多，在分级过程中是多种多样的，当前资产评估类型主要有土地评估、建筑评估以及机器设备评估等，级别有初级、中级和高级三种，等级和评估能力有直接关系。我国市场规范性较差，资产评估分级考试及实施阶段存在不少问题，在资产评估考试过程中监管力度不够严格，很多资产评估师综合能力有待提升。

另一方面，我国资产评估行业起步较晚，和西方发达国家相比，在理论基础和实践操作上都有待提升，制约了资产评估工作顺利开展。

（三）缺乏有效的监督

随着我国市场经济不断完善，资产评估虽然得到了一定发展，但在监督管理方面仍存在不少缺陷，如政府主管部门在职责划分上不够明显，出现问题时往往互相推诿，达不到良好的监督效果，在一定程度上削弱了评估行业监督效果;资产评估行业缺乏有效的社会监督，业内资料新闻曝光率较低，不正当竞争情况比比皆是，一些资产评估人员为了获取利益违背职业道德，做出虚假评估，对资产评估口碑形成负面影响，制约了我国资产评估行业各项工作的正常进行。

（四）评估报告不规范

现实生活中存在评估结果使用风险，主要是由于资产评估报告表述不恰当引起当事人误会，进而引发评估机构与当事人之间纠纷;评估报告数据、用词不够严谨，表述不够明了，也会引起当事人不满，严重时可能引发法律纠纷，评估机构和评估师会因此承担相应的法律责任。鉴于此，评估机构要认真对待评估报告，有效减少由此带来的各种问题。

四、加强资产评估风险防范与规避的策略

（一）建立健全法律保障体系

作为一项十分严肃的工作，资产评估对当事人的利益有着直接影响，因此要强化资产评估工作规范化以及法制化进程，为资产评估实现科学性及合理性提供可靠保障，划分明确责任;坚持谁出问题谁负责，提升资产评估人员工作积极性和主观能动性，避免非法分子钻漏洞，净化资产评估行业的外部氛围。不仅如此，还要强化资產评估各项工作管理，完善行业执业准入与退出机制，确保评估人员工作开展的规范化，形成奖罚分明的管理体系，注重行业考核，提升执业质量和整体效果，确保资产评估有序开展，降低资产评估可能引发的各种风险。

（二）完善相关的监督制度

在资产评估行业发展过程中，监督是不可或缺的重要内容，要想确保评估结果可靠性，就必须形成完善的监督机制，强化对评估机构和工作人员的监督管理效果，提升评估的全面性及准确性。政府监督存在一定局限性，要加强社会监督力度，结合法律保障体系，逐步形成系统性、规范性的监督制度;明确行政部门、新闻媒体、社会、评估机构和评估人员之间的关系，确保监督可操作性和实效性，从而有效降低资产评估风险，提升资产评估整体性效果。

（三）提升评估人员的综合能力

在资产评估风险防范和规避过程中，评估师作用至关重要。评估行业本身是一项专业较强的工作，工作开展时不能三心二意，评估师不仅要具备较强的理论知识和实践经验，同时还要具备较强的思想政治素养和职业道德，认真看待评估工作，提升评估结果可靠性与全面性。除此以外，资产评估人员要加强学习，创新工作方式和内容;企业要加强资产评估人员引进，为资产评估工作注入源源不断的活力和动力;注重评估人员之间的沟通交流，相互分享和学习工作技能，共同提升资产评估人员综合能力，使得资产评估师符合当前阶段社会发展基本需求，降低由于执业带来的评估风险。

（四）完善评估报告

评估机构要注重自身工作科学化与规范化，尽量减少工作中的纠纷，形成系统的评估报告，确保各项流程有据可查，在出现法律问题时可以提供有效的数据支持。评估报告要确保内容和形式的完整性、可靠性，语言表达要精准、内容严谨，这才不容易引起执业风险与结果使用风险，起到自我保护作用。由此可出，完善评估报告是十分必要的。

五、结语

随着我国经济进入新常态化发展阶段，对资产评估的要求与日俱增，加强资产评估风险识别、防范和规避具有非常重要的现实意义。针对我国资产评估存在的各种问题，要逐步健全法律法规保障体系，强化资产评估监督，提升工作人员综合素养，注重评估报告科学化发展，提升资产评估风险防范的针对性和有效性，从而有效推动我国资产评估行业各项工作的有序开展。

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