中小企业财务管理中存在的问题及对策

黄健

【摘要】本文首先介绍当前我国中小企业财务管理的特点及其发展趋势，然后指出中小企业财务管理方面存在的诸多问题。最后从完善财务管理制度、构建管理战略、加大资金管控、健全内控机制体系、强化外部审计监管等方面给出具体的财务管理优化策略，希望能为中小企业的财务管理人员提供一定的借鉴与参考。

【关键词】中小企业;财务管理;问题与对策

一、中小企业财务管理的特点

当前我国中小企业具有投资主体及所有制结构多元化、劳动密集、产业矛盾突出、规模较小、经营模式简单等特征，使其在财务管理方面呈现融资能力差、经营方式多元、资本构成复杂等管理特点。由于目前尚未形成完善的财务管理体系，企业管理者又缺乏财务战略管理意识等，使中小企业在激烈的市场环境中处于竞争劣势，不利于企业维持长久健康的生存与发展。

二、中小企业财务管理存在的问题

中小企业财务管理存在的问题主要表现在以下几个方面：一是制度不完善，管理范围有限。一些中小企业在财务管理制度缺乏完整性，企业的管理制度体系过分注重业务经营层面或者财务会计核算层面，对于管理会计方面的制度相对匮乏，使企业的财务管理人员在开展相关财务活动时缺乏规范性的行为依据。而且一些制度缺乏细化的执行管理条例，使财务人员在执行管理措施时较为盲目。加上财会部门岗位权责不清，未建立严格的岗位责任管理制度，导致问题出现时互相推诿扯皮，严重损害了企业的财务管理效率。同时，企业的领导人员对财务管理的重视程度不够，使企业的财务管理与实际经营脱节，财务管理的随意性大，管理内容不全面，没有从企业的整体战略层面展开思考，导致企业的财务管理水平难以提升。二是企业资金管理混乱、筹资困难。由于我国融资政策法规的不完善，使中小企业难以通过信用担保与服務体系进行融资规划，无法从银行等金融机构获得足够的贷款帮助，加上高额的融资成本也使中小企业望而却步。融资困难导致企业缺失周转资金，进一步制约了企业的发展。一些企业对现金流管理不善，使企业内部出现大量的闲置资金，降低了资金的使用效率。而企业对此也没有制定严格的追责制度，严重削弱了企业财务管理的权威性。一些企业对应收账款控制不力，盲目垫资，又缺少必要的风险防范机制，使后期资金回笼困难，引发财务风险。三是财务内控体系不健全，缺乏有效的外部监管。中下企业的财务内控意识普遍不强，在经营决策时，领导的主观意识对企业的财务管理产生较大影响.难以保障企业经营决策的科学性，限制了企业财务内控作用的充分发挥。而且一些中小企业的财务管理水平不高，管理模式落后、手段单一，已经严重滞后于企业的发展，无法满足其实际经营管理需要。

三、中小企业财务管理的优化策略

（一）完善管理制度，构建财务战略

一方面，企业要结合自身所在行业特点以及企业的实际运营情况全面的梳理企业的经营业务流程，设立并且完善各个环节的财务管理制度。中小企业的财务管理制度体系一般包括企业会计核算制度、现金收支管理制度、融资管理制度、内部监督管理制度等内容，通过制度的建立强化企业财务管理的刚性约束，为企业管理人员提供规范性的行为依据，从而提升企业的财务管理质量，从根本上杜绝各种不合规不合法现象。另一方面要依托企业的总体战略制定相应的财务管理战略，强化财务战略意识，改变传统的以规模增长和投资数量作为企业发展水平的衡量标准，平衡发展速度与企业资金承受能力的关系，在保持足够的财务战略弹性的同时促进企业的稳定健康发展。在制定财务战略时，要兼顾财务与非财务因素。财务因素包含资金的筹措以及利润的分配等内容，而非财务因素的考量是为了弥补财务指标的不足，更好地驱动企业的财务管理战略的实施。另外，还需说明的是企业的战略指标的设置要综合考虑内外环境的因素，根据外部环境变化做出适时调整。以2016年我国供给侧结构性改革为例，这一政策对我国中小企业的融资环境影响较大，企业要及时改变融资策略，从而提高全要素生产率为主基调改进企业生产流程，加强成本控制，从而提高企业的环境适应能力，促进企业的长远稳定发展。

（二）加大资金管控，提高投资效室

中小企业要科学的预测企业资金的使用以及收回时间，注重流动资金以及固定资金的合理分配，选择恰当的资金管理方式强化企业资金的控制力度，重视存货与应收账款的管理，规避死账及呆账风险。以现金流管理为例，企业要建立资金管理责任制度，树立资金管理权威，通过分析企业发展目标、发展趋势、资金来源等对企业各个环节的收支做好现金流预算控制，并结合财务数据分析结果合理分配资金，保障资金流动性的同时促进收益性，及时整改或盘出形成负现金流的生产项目。在开展投资活动前要有明确的投资方向，进行全面的可行性分析论证研究，综合考虑企业的长期与短期利益，增强投资的科学性，提升企业的投资管理能力，从而提高投资决策效率。

（三）优化外部环境，丰富融资渠道

中小企业的经营过程中也为我国的税收和就业做出了巨大贡献，因此我国政府应积极改善其营商环境，在融资方面提供更多优惠和扶持政策：银行等金融机构也可通过建立信用担保制度为中小企业提供更多融资机会;中小企业自身也要采取多元化的筹资方式拓宽融资渠道，降低融资成本。中小企业的投融资途径一般包括金融与非金融机构借款、外部股权的引入、职工人股等方式，企业必须结合自身经营特点权衡各种融资方式的资金成本及收益，发挥财务现金流管理优势，在满足企业生产的同时提高企业资金的使用效率，促进整体效益提升，形成竞争优势。

（四）健全风险内控，提升管理水平

企业要形成有效的财务风险识别及评价机制，组织企业的财务管理人员以及专业咨询机构根据企业运营环境中存在的财务风险影响因素设计相应的风险指标，对指标赋权，建立严格的风险评价指标体系。通过推进该机制的稳定运行，提高企业的风险防御能力，并且通过对财务风险加强预防与控制，规范财务人员的管理行为，保障企业各项管理措施的有效执行。管理水平的提升不仅要求企业管理人员充分了解企业的业务流程和发展目标，并以此为依据设置企业的会计核算流程及其科目，从而提高财务信息的准确性，保障财务分析数据的可靠性，从而提升企业的财务管理效率：通过找到企业财务薄弱环节以及企业价值链上的利益增长点，精准施策，从而促进企业财务管理与业务管理的深度融合。

（五）创新管理理念.完善税收筹划

中小企业不仅要提高财务管理的重视程度，积极转变财务管理观念，还要创新管理理念，以财务目标为核心，强化财务管理组织文化建设，注重财务管理体系构建的持续性和有效性。采用全面预算管理、精细化成本控制管理、会计价值链管理等先进的管理手段和管理思想不断改进和优化企业的财务管理流程，提升财务管理能力。以税收筹划为例，企业首先要树立正确的税收筹划观念，从合法的提升企业整体效益出发而不是简单的将其等同企业的某项降低成本的管理措施，要将筹划活动视为企业的主要管理活动之一，从企业全局的角度上思考资源整合配置。通过完善税筹方案降低企业的纳税额度，提高企业资金的使用效率，从而最大程度上提升企业的生产效益。

（六）强化外部监管，加强审计监督

目前，许多中小企业内部财务管理水平的提升主要是通过加强内部会计的约束和控制实现的，这种方法的监管力度有限、管理成效不高。因此，企业需要借助外部监管力量，通过第三方的审计监督管理，保障审计监管的独立性，规避内部徇私舞弊现象，规范企业的财务管理行为。一般来说，外部监管主体包括国家监管部门、社会群体以及第三方管理机构，在对中小企业的审计验资过程中要充分发挥外部监管力量，及时发现并处理企业的财务管理异常行为，从而促进企业实现健康稳定的生存与发展。

四、总结语

综上所述，财务管理工作的优化对中小企业的良好稳定经营至关重要，通过研究企业财务管理存在的问题，结合其经营特点制定有效的改进对策，不断地提升其综合竞争实力，助力企业发展腾飞。

（广东粤信会计师事务所有限公司，广东 广州 510095）

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