浅析资金集中支付方案的制定与实施

上官倩

资金是企业运行的命脉。随着经济全球化发展，纵观全球各类企业集团的资金管理手段，资金集中管理已成为主流趋势。世界500 强公司中，超80%的企业集团推行资金集中管理模式。资金集中管理也得到了国资委的高度重视，国资委要求央企推行资金集中管理,鼓励企业集团建立财务公司。之前，中国移动通信集团的资金管理模式是由总部统一调度集团内31 省级子公司的存量资金。31 省级子公司下的地市级分公司实行资金收支两条线管理。县级分公司无需独立核算，实行备用金制度，向所属市级分公司报账。

一、中国移动资金管理现状分析

（一）资金集中度不高

中国移动营销渠道覆盖了各省、市、县、营业网点，范围广，资金分散，在资金归集上存在不同程度的滞留现象，造成省级子公司层面上管控力度不强、资金集中度不高，进而影响省级子公司、总部调度资金的效率，降低了资金的使用效率，同时，容易存在资金安全隐患。

（二）信息化建设进程跟不上资金管理需求

各省级子公司各自开发资金管理平台，缺乏统一的管理，影响了自下而上的资金信息传递，无法做到实时监控和数据交流。

二、中国移动资金省级集中支付方案制定与实施

中国移动通信集团在平衡发展和管理效率的基础上，重点关注资金安全，加强集中化管理，压缩末梢资金支付环节，防范末梢资金支付风险。

基于此，中国移动通信集团资金省级集中支付总体目标是全面取消地市、县（区）公司的对外支付权限，依托省级财务核算中心，实现资金100%省级集中支付。

（一）组建项目团队

为确保集中支付目标顺利开展，方案推进前及时召集公司相关部门及各地市相关部门人员，进行了全方位宣贯启动，确保业务前端、财务后端充分理解集中支付相关重要性。

1.建立省级跨部门团队和专项工作组。首先，成立项目省级领导小组，由省公司总经理亲自挂帅，相关部门总经理组成项目领导小组进行总指挥与决策。其次，由财务总经理牵头，由各相关专业部门的核心员工组成资金集中支付专项工作组，负责目标任务分解、具体执行与沟通协调。

2.建立市级跨部门团队和专项工作组。为确保全省资金集中支付项目的顺利推进，要求各市分公司同步成立领导小组和落地执行工作推进小组。

根据市、县（区）分公司账户支付电费、水费、话费、税费、社保及公积金、招投标保证金等实际业务，明确各省公司各专业部门具体的职责分工。

（二）梳理支付业务信息

省公司需全面调研和梳理市、县现有支付业务类型、具体支付方式、账户数量、票据数量、网银U盾数量、预留印鉴梳理等业务信息，按以下三类支付方式统计、生成囊括所有支付业务信息的大数据表。按支付方式可以划为三类：一是托收及扣划支付业务（XXX 万笔）；二是网银支付业务（XXX 万笔）；三是银行纸质票据业务（XXX万笔）。

（三）明确近期目标

评估各类业务的集中支付难易程度，明确集中上收时间要求。

1.需取消的支付形式。主要是银行票据支付业务，要求市县分公司在X个月内全部停止支付，同时将所有银行票据作废归档或上缴省公司。

2.需转变的支付形式。主要是网上银行支付业务，要求在X个月内全部停止支付，并全面上收到省公司账户集中支付；托收扣款支付业务，由于涉及协议重签，要求在X个月完成集中上收。

（四）制定具体实施步骤

1.实现非托收业务资金支付的100%省级集中

（1）X 个月内，全面清理并取消市、县（区）公司银行纸质票据业务。清点存量未使用银行票据，根据不同情况按要求完成银行票据的取消、作废、上缴、封存、资料归档工作。

（2）X 个月内，全面清理并取消市、县（区）公司银行账户的网银支付业务。网银支付业务上收后，原则上要求所有款项均由省公司核算中心通过银企互联方式支付。同时，将地市分公司账户纳入银企直联系统，用于确需在地市基本账户支付的投标保证金等特殊业务的款项支付，支付权限归属省公司。

2.完成托收及扣划业务的协议改签工作。托收及扣划业务的协议改签是资金集中支付推进工作的重点、难点。由财务部牵头梳理，市、县（区）公司账户的托收及扣划业务主要为电费、水费、话费、税费、公积金及ETC 等费用。分业务分重点，专业业务由专业部门负责认领并布置落实，重点业务由财务部负责牵头协调内/外部单位，总对总解决。完成协议改签后，将托收及扣划业务费用统一扣款到省公司或市公司账户（图1）。

3.开展市、县（区）公司支出账户撤销的办理。市/县账户撤销的具体办理在当地开户银行完成，由于涉及撤销审批等手续，需要省公司财务部推动银行省行协助配合完成，减少县、市层面销户阻力。

4.寻求属地化支付的替代方案。公司通过进一步研究分析属地化支付需求，与合作方、银行等外部单位协同，利用虚拟账户模式确认属地化支付需求替代方案，逐步实现远期目标。

三、资金集中管理系统构建与成效

（一）资金集中管理系统构建

图1 属地办理费用托收协议流程图

从2017 年6 月项目启动，到2018 年10 月资金管理系统正式上线，中国移动资金管理经历了系统的梳理、分析和改造，建立起了一套安全、高效、精细的内外部协同一体的资金管理系统，开启了中国移动资金管理的崭新篇章。

围绕“安全、收益、预算、协同”管理理念，集中化资金管理系统功能定位明确了四个方向：一是支撑稳健的资金安全管理监控，二是促进高效的资金基础生产优化，三是推动创新的资金效益管理提升，四是实现深入的资金决策支持分析。

借助集团资金系统建设契机，将资金省级集中支付需求融入在系统功能中，全面屏蔽了市公司支付功能，同时实现报账平台、资金系统、ERP 系统的无缝对接；取消纸质单据传递，完全采用无纸化支付与审核模式，提升集中支付安全性与工作效率。

（二）资金省级集中支付项目成效

（1）100%集中支付：各省级公司所有业务100%实现省级集中支付，实现集团集中支付目标，降低资金管理风险；（2）全省范围减员增效：通过资金集中支付，取消各市公司出纳编制，实现财务线条减员增效；（3）账户、票据极大减少：以广东省为例，资金集中支付工作使得广东账户和票据得到极大精简，全省账户共注销102 个，注销率达28%，票据共注销1088张，其中市公司100%注销，资金管理风险及管理成本均得到有效降低；（4）资金管理职责进一步明晰：基于集中支付管理要求，搭建的广义资金管理体系，明确了省市、业财业务职责分工，确保资金集中管理体系安全、健康运转；（5）资金风险防范层级有效提升：将资金廉洁风险管理与集中支付相结合，设置相关嵌入式廉洁风险点17 个，实现资金廉洁风险全面覆盖，提升公司资金安全层级。

四、中国移动资金集中支付工作的优化与探索

（一）建立资金集中支付制度保障

首先，资金内控要求须全面覆盖新系统，以降低业务环境的风险。将资金管理内控要求嵌入新系统，使资金管理制度化、体系化，确保资金安全。（1）功能固化：资金内控管理要求通过系统关联功能逻辑检查进行刚性控制；（2）流程固化：资金业务审批流程在资金系统中固化；（3）内控检查：资金业务内控管理盘点检查要求在资金系统线上规范。

同时，配套建立《资金管理重点领域实务手册》、《资金支付环节安全管理规范》等操作规范，重点关注、防范资金日常业务中高风险领域。通过宣贯“应知应会”实物操作规范，收集易出错环节、危险场景案例，提高资金集中支付的效率，保障资金安全。

（二）建立集中支付安全监控体系

对全省账户实行出纳与资金会计的“1+1 双重看管”，对资金日常业务实施模块化管理，设立各模块资金安全监控人，负责资金政策解读、人员培训及日常监督；引入外部监查机制对高风险领域定期开展省市自查，组建内外专家团队深入地市公司开展资金检查，确保集中支付下公司资金安全运转。

（三）引入RPA智能化技术，进一步提升资金集中支付的效率和准确性

RPA（Robotics Process Automation）机器人流程自动化，也称数字劳动力，是通过模拟人工在电脑上的操作行为，根据预先设置的业务处理步骤，实现业务的自动化处理。RPA 的优势是侵入性低，不改变当前任何应用和技术，投入成本较低。

在资金集中支付工作中，可以利用RPA在业务流程自动化方面的优势和强大的数据处理功能，将财务人员从重复、繁琐、低技能的日常工作中解脱出来，全天候待命，不仅能提高业务处理效率，同时也能减少差错率，避免人为操作风险，从而提升资金集中管理水平。目前，有些先行省份已经开始探索实施，例如利用RPA技术实现托收业务流水自动分发，替代新系统上线后的肉眼识别、手工分发，高效快捷，准确率高；利用RPA 技术进行银行账户对账，检查系统之间数据传递的对称性、准确性，为资金管理者提供专业可行的财务管理决策依据。