加强资金集中支付制度建设的思考

乔俊

[摘 要]现如今，企业资金集中式支付制度加强建设，作为既迫切又现实的一项任务，也是各个单位实现强化管理的关键策略。在安全管理资金的基础下，依据建设财务归口、可视化、管理预算、单一账户等相关方式，积极建设企业资金集中式支付制度的稳健推广，贯彻实施内控与检查制度，促进企业财务管理效果与应用资金效益的全面提升。文章就资金集中式支付制度的建设应遵循的原则，分析资金集中式支付机制建设的具体内容，并指出建设集中式资金支付制度需重视的问题，旨在为我国相关企业实现资金集中式支付制度的建设提供借鉴。

[关键词]企业财务资金;集中支付;制度建设

[中图分类号]F812.2

资金的集中式支付指的是企业将国家划拨给付的自营产生的各项收入资金及财政资金，综合归入企业的财务部门户头上，所产生的各项支出费用需通过财务部门依据费用预算、支出费用的单据与执行合同的实际情况进行直接支付、转移、分配的管理机制。其作为企业强化管理财务部门资金的有效方案，对于促进企业经济效益具有积极的提高意义。

1 建设资金集中支付制度应遵循的原则

依据我国国库改革集中支付的精神与管理企业财务资金的特征，贯彻实施集中支付资金制度的建设，具体原则包括：依据管理资金安全性的基础需要，顺应经济的稳定发展，通过将有限财力的集中、应用资金效益提高为目标，按照国家单纯改革账户制度的相关政策，逐渐建设出集中财权财力、控制单一账户、直接资金支付、严格监管支付模式，优化配置企业的资金资源，进而确保资金的增保值目标得以实现。主要涉及以下内容。

（1）支付的规划原则。企业及下属单位全部的支付业务，都要提前列入资金的预算管理之中，对于并未预算及并未规划的支付业务不予受理，依据预算项目细化年度的资金，将相关资金分成月、周规划，通过周控月、月保年的原则落实。

（2）分布的实施原则。依据企业管理方面的要求与必须落实的条件，分类支付的事项，分步进行组织实施，以先易后难的原则，对管理经验进行总结，逐渐优化。

（3）分级的管理原则。企业的财务部门需要对下属单位每项支出资金的流向负责监管，企业支付资金中心负责管理下属支出汇款资金的业务，下属单位的总经理作为主要负责管理本单位资金的人员，下属单位财务部门在管理者的引导下对本单位管理资金的工作进行负责管理。

（4）效益的导向原则。其一，单位管理资金需坚守效益的原则，强化统一管理与调度单位资金，避免资金出现挪用、挤占及支付资金成本下降，促进应用资金效益的有效提升;其二，管理资金也要坚守效益的原则，让下属各单位方便地应用资金，将以往资金出现的滞留、流转速度慢及沉淀问题解决，单位与下属单位需强化信息之间的交流，促进收支业务效益的有效提升。资金集中支付制度如图1所示。

2 建设集中式支付资金制度的具体内容

2.1 资金与财务归口管理机制的加强建设

集中式綜合管理作为对财经秩序加以维护的内在需求，还是促进应用资金效益提高的基础保障。尤其是在以国家经济建设为基础，在目前财力受限的状况下，坚持集中式统一管理财权财力的原则，对合理规避本主义倾向，将有限的财力集中壮大具备至关重要的价值。企业需要从管理资金的具体细节入手，借助其他国家集中支付资金有益的做法与经验，在管理资金制度的改革方面着手，将管理渠道厘清，为资金管理与管理财务归口建设出高效运行、关系畅通以及集中式统一的管理制度。

2.2 落实财务单一账户的管理制度

财务单一账户指的是企业全部的收入，如预算以外的资金、杂项收入、专项使用的资金等统统归入财务专用的账户，在实际的支付过程中，以财务专户系统向劳务提供商、产品提供商、款项使用单位等支付相应款项。关于这方面内容具体有：其一，在管理资金与财务归口的基础上，对各个部门收入资金，全权交由财务单一的账户进行统一收付;其二，将金融组织相互联通的优势加以发挥，成立支付结算的相关结构，统一对资金收付进行办理;其三，在财务专户制度落实之后，企业就只具有单一账户，资金的转移与支付就能实现有机的统一管理，财务部门即可随时监督支付款项，追踪问效，有利于产生高效的约束及监管制度。

2.3 资金预算管理机制的加强推广

资金的预算管理既能实时反映及调控企业的建设结构、建设规模、发展趋势，对集中支付资金的范畴和保障进程也具有一定的影响。近年来，基于各企业的实际建设状况，投资要在保证正确的投向、投量的同时讲究科学合理的投速，就是以资金的预算对支付时速进行管控，有效规避资金在保证企业建设的基础上发生短时间行为。推广资金的预算管理机制，鉴于资金支付投速、投量及投入的基础上，可对耗费资金量较大、建设时间较长大规模项目供应持续资金方面的保证。比如说，可为企业编程长期的规划、中期规划与年度的预算管理制度，基于宏观投速、投量及投向控制层面，保证企业建设维持合理的发展速率。预算管理制度的实施，作为集中式支付资金制度建设的最佳手段。

2.4 集中式支付资金法规的强化制定

近些年来，集中式制度资金已是企业强化管理资金的最佳手段，为了能够符合该要求，需要将企业的特征、管理需求、集中式采购需求相结合，构建集中式支付资金的暂行方法，如此应用制度方式集中式指导支付思想和支付原则、权利指导和责任、支付范畴和支付流程及其监督管理等层面而制定的规章，让企业财务部门的管理步入法制管理路径。健全集中式的支付规章，作为实现法制化集中支付资金制度的基本保证。

2.5 提升财务管理可视化建设速度

财务管理的可视化建设，不仅是建设财务质量的必经之路，还是顺应集中式支付资金制度管理建设的基本需求。财务工作的可视化建设，需借鉴与应用我国信息化技术的研发结果，通过信息化建设软件及硬件环境作为主要的操作平台，环绕资金管理效益的增加与集中式支付资金水平的提升，建设出和企业建设发展相符合的可视化财务工作系统。该体系具体包含可视化预算体系的编制、预算执行体系、监控体系、结算会计体系、薪资待遇体系、产品流转体系等。并依据可视化财务工作的建设需求，培训出诸多执行业务力较强、理论性基础深厚的专业型人才团队，逐渐落实任何系统的完美融合。提升建设财务工作的可视化，也是集中式制度资金制度得以落实的客观需求。

3 集中式支付资金制度建设中需注意的问题

3.1 集中式支付资金制度的稳健改革

集中式支付资金制度的落实作为一种新型管理资金的模式，还是系统性较为复杂的一项工程，加之遭受诸多因素的影响与约束，如管理资金体系、财务体系、传统思维定式等，在短时间内实现完整、配套集中式制度资金制度系统的建设，作为一项难度很大的任务。所以，要想实现集中式支付资金制度的建设的科学性，并不是一蹴而就的事情，需秉承顶层设计、分层落实以及逐渐优化的基本原则，在整体论证的条件下，选用试点先行的方法，获得成功经验之后，才能大规模推进。

3.2 各项资金管理内控机制的贯彻实施

需依据会计制度的相关需求，加强内控策略的实施。在分配分院方面，会计和出纳职位需分段进行设计，银行的印鉴、电子银行划拨、密码、支票操作卡和授权应该分布进行管理，企业并未让专人进行分管，并分派专员进行监管，在必要的时候可通过主管领导者进行直接代管，无论处于何种境况都不可由单一人员进行包办。基于业务的流程方面，需依照相关规范核对账目、复核、审核、定期审核检查银行存款的制度，会计与出纳人员每个月都要相互对账目进行核对，银行在核对出纳账目的条件下，通过会计专员或是财务领导者逐笔进行复核并实地审查银行上所开的账户，对财务部门内部加强约束;基于手续的办理方面，需交由一级批准按照级别进行报批，需要谁在审核手续上签字就必须执行审核签字的手续，确立管理人员的责任。

3.3 切实强化财务监管与监督审计

企业需定期组建财务和审计部门细致检查本企业管理资金的状况，并对银行的存款与库存的资金进行核查，首先，需要打印出开户银行的账单，再和会计人员、出纳人员进行逐笔核对，定期亲临存款银行逐笔对存款进行核对，库存的资金需在现场进行盤点，检查结果需具备书面意见，并通过专门的检查者签字。审计部门需要将管理财务资金当成必须审核的一项内容，在执行预算与资金收支工作开展的过程中，都需细致审计资金具体的管理状况，保证不会出现任何问题。

3.4 积极改善与管理资金方案的创新

深化改革资金的集中式支付，贯彻实施财务专户机制，促进资金实现集中式综合管理，尤其是对于因为企业需临时开立账户，应保证在完成任务之后立即撤销，积极使用现代化的结算支付方法，加强对管理与控制企业资金。贯彻实施资金的限额管理，在通常的状况下，禁止使用资金进行结算支付，以此保证企业真正实现人防与机防两者并举。

4 结 论

企业资金的集中式支付制度能够从根源上将多头户资金的管理弊端有效地处理，最大化降低资金的在途时间，提升应用资金的效率，对资金进行集中调度与统一管理，合理规避资金出现截留、挪用、挤占现象，从根源上将不良风气进行遏制与规避。而且在资金的集中式支付制度和招标结合过程中，将企业资源进行有效地整合，并将规避方面的优势发挥出来，进一步缩减企业的生产资金，在规避财务工作与运用风险的过程中，促进企业经济与社会效益的全面提升。

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