企业财务管理的重要性与风险控制策略

郑轶钿

【摘要】本文首先分析服装出口企业财务管理的现状及其重要性，然后从信息化水平、财务核算、外汇、监管、融资、人员等方面论述企业当前面临的主要财务风险，最后结合企业的实际情况给出相应的风险控制策略，希望能为服装出口企业的财务管理人员提供一定的借鉴和参考。

【关键词】服装企业;财务管理;风险控制

一、企业财务管理的现状及其重要性分析

目前我国服装出口企业大多属于中小型制造企业，融资能力较低，发展规模小，风险抵御能力相对较弱。由于服装行业属于劳动密集型产业，财务基础数据核算汇总过程冗长，企业信息化水平不高，部分企业甚至仍为手工核算，加大了财务核算出错的风险，对管理人员实施财务决策造成不利影响。而且服装出口行业面临的外部环境比较复杂，企业需要根据不同国家地区客户的要求生产特色化产品，这就要求企业的财务人员对不同产品的成本构成、业务流程等环节深入了解，进行精益生产成本管理，通过全面、准确的掌握企业的财务数据信息加强内部管理控制。但目前许多服装出口企业管理者财务管理意识淡薄，企业缺乏完善的财务管理制度，普遍采用的是传统的会计核算处理流程，未对企业业务进行全面梳理，未能充分结合企业的实际情况对其财务管理进行改进和完善。在进行财务分析时，分析的手段较为单一，而且仅依靠简单的财务数据编制企业的财务报表，使企业的管理人员无法得到全面的财务管理信息，加大了其财务决策的难度。在与外国本土企业竞争时，仍旧偏向于采取低成本與低价格的竞争策略，企业整体缺乏协作精神，工作效率低下，对企业长久健康的发展极为不利。某些企业为了在竞争中抢占先机，盲目采用赊销方式增加收益，使得应收账款大幅度、不合理地增加，为了赶货期不顾产品质量问题，甚至为了及时生产储存大量的原材料，以上种种行为均会给企业的经营活动带来严重的、致命的不利影响。c企业是一家主营服装及配饰设计、生产、出口等业务的制造型企业，企业为了维持其业务量，保持客户的稳定性，过去一直采用先交货后付款，同时，对于客户提出的交货期一直疏于评估，企业经常为了及时交货加班加点的生产，在某一次交货后，客户以质量不合格为由将整批货物退回，同时以企业不能及时补给其所需货物列入不再合作企业，给企业造成严重损失。

二、企业面临的主要财务风险

（一）信息化水平及财务核算风险

在企业财务管理中信息化已经成为一种主要方式与工具，但是一些服装企业没有建立规范的信息化管理系统与平台，由于基础数据繁杂，导致企业的信息数据管理混乱，增加财务核算出错风险，同时，很多管理者仍然采用传统的财务管理方法，以利润为目标，忽视产品成本核算及管理，导致多余库存，错误定价等一系列问题，给管理者管理企业带来障碍，甚至做出错误决策。

（二）外汇风险

服装出口企业的业务周期一般较长，但是国际市场环境在时刻发生变化，尤其是近几年市场经济在不断发展，我国的综合国力不断提升，人民币也一直处于升值状态，出口外贸企业应在合同签订时就充分考虑汇率变化因素产生的影响。因为企业从接受订单到完成生产的过程中，汇率如果发生较大的、不利的变化，企业订单金额又相对较多的情况下，企业的财务状况就很有可能从营利转为亏损，导致外汇风险的发生，进而为企业带来较大的经济损失。

（三）监管风险

服装出口企业的进口商远在国外，使企业无法及时并且全面的了解其经营业务状况。一些企业又未建立良好的客户征信机制和外汇账款监管机制，为争夺市场随意地允许进口商长期欠款。一旦进口商货品严重积压，或者资金运转出现问题，则会直接影响企业货款的顺利回笼，给企业带来巨大的资金流转压力。另外还需说明的是，目前企业的催缴工作主要由业务人员兼职负责，财务人员在此方面开展的活动内容减少，对相关风险也缺少必要的预警和控制，在外汇账款方面出现了监管真空，容易引发坏账风险，导致企业资金周转困难。

（四）融资风险

由于我国的服装出口企业大多经营规模小，资金周转速率低并且十分不灵活，使企业在融资方面困难较大，过去一些企业会依靠银行贷款等方式缓解自身的融资压力。但近年来，国家货币政策有所调整，银行提高了其信用贷款的门槛，信用贷款额度更加吃紧。因此，企业很难再从银行等渠道获得足够的经营资金，使企业资金短缺。即使顺利接下了国外订单，也会由于缺乏资金而无法组织生产，不利于企业正常经营活动的开展。

（五）人员风险

服装外贸出口企业相较一般企业来说，对企业财务人员的综合素质水平要求更高。企业的财务人员不仅需要熟练掌握会计核算处理专业技能，也需对国内外环境变化有足够的敏感度，了解相关的政策法规变化，了解出口国当地的成本状况等。但目前一些企业的财务人员能力不足，很难满足企业实际的经营管理需求，对复杂的经济业务手足无措。经常由于处理不当，或汇率、成本等计算失误给企业造成不必要的经济损失，进而影响企业的发展。

（六）市场风险

我国过去主要依靠廉价的劳动力市场获取竞争优势，但近年来劳动力成本优势逐渐丧失。加上一些国家贸易保护主义抬头，搭建贸易壁垒制约外来进口，保护本土经济，高额的关税贸易壁垒以及自身劳动力成本的上升进一步压缩了企业的营利空间，使一些通过低成本获取利益的企业失去了生存成长的持续性动力。同时外国严格的条例规范和检查会加大企业的成本损耗，如果企业不积极挖掘新的利益增长点，就会由于缺少持续的经济增长动力而陷入恶性循环，最终可能由于市场风险而导致企业走下坡路。

三、企业财务风险的控制策略

（一）提高信息化水平，加强精益成本管理意识

企业在生产管理过程中可以积极的利用信息技术手段不断提升企业管理的信息化水平，实现各部门资源整合，形成统一的数据库。以计件工人工资核算为例，各车间管理人员应阶段性统计各人生产情况，并及时与相应人员确认，后统计汇总上传数据库，方便其他使用部门及时获取数据，再以原材料采购为例，采购部门应该随时关注ERP系统的库存情况，以及生产部门的需求，按照具体数量的变化分析应该何时采购、采购多少数量等具体问题。使库存保持在合理的范围内，降低库存成本。财务人员需要与生产部门以及其他各部门展开合作，依据产品价值链进行具体环节的成本管理，使成本管理实现精益化。同时，还要对产品成本进行合理性分析，检视产品成本核算过程，避免由于核算错误造成定价不合理给企业带来损失等一系列问题。

（二）完善远期结汇制度

为了满足更多企业需求，降低金融风险，金融机构提供了更加多元、更为灵活的金融业务交易模式，因此服装出口企业可以结合自身的经营特点选择合适的币种以及期限进行结汇，对远期结汇制度引起重视。以此降低企业的汇兑风险，促进资金周转，促使汇率保值，从而保证企业稳定、可靠的经济收益。

（三）强化外汇账款监管

企业要利用先进的信息技术手段建立完善的客户信用管理体系，通过有效的内控手段强化外汇账款监管，解决信息不对称问题，做到事前预防、事中控制、事后反馈的全过程性的监督管理。在交易开始前对客户的经营状况、付款能力、信用情况等展开全面调查，制定有针对性的信用政策。同时，要定期对其经营状态进行核查，实时监控企业的外汇账款回款情况，及时发现并处理异常。建立应收账款催收机制，加强日常催收到期付款，对违约惩戒措施要在合同中做出详细说明并严格执行。与此同时，企业应加强自身产品质量管理，并在合同中约定各项质量指标，避免客户以产品质量为由拒付贷款。

（四）拓宽企业融资渠道

为了有效降低汇率风险，企业还必须合理选择融资渠道，创新融资方式，从而适应复杂的环境变化，满足企业的资金需求。具体从以下几个方面着手，首先企业要与投资方保持良好的合作关系，要在银行维持较好的信用状态，必要时也可采取上市、并购等方式进行融资。其次，可通过寻求境外投资基金、发行境外债券的方式积极吸引外商投资。最后，还可利用信用证等多样化的结算方式提升企业的融资效率，促进资金周转，保障企业正常经营活动的开展。

（五）提升人员综合水平

企业首先要引进一些综合素质水平较高的财务管理人员，优化企业的内部人才结构，帮助企业处理复杂的经济业务，并对内部人员进行财务指导及培训;其次，企业还要对关键岗位人员进行定期培训和考核，帮助其快速掌握政策变动情况，提升财务管理能力，妥善的处理企业的各项账务。同时还要强化其风险防范意识，提升其风险识别评价水平，帮助其更好地运用技术及品牌优势提高商品价值，创造规模效益，提升企业的综合竞争力。