强化企业财务内控精细化管理的关键问题

吴硕

摘 要 经济环境日益复杂的今天，保证市场经营份额，通过内控管理机制的不断创新，实现现代化转型，成为企业优化管理系统，提高单位生产运营效率的重要课题。受现代精细化管理理念的影响，部分企业结合内部发展规划的改革需求，逐步建立起了现代财务内控管理框架;以精细化的理念为实践指导，对企业的成本、资金、风险与财务等框架内容进行科学管控，为企业运营效率的提高夯实基础。

关键词 预算编制 风险预防 成本控制

以财务工作为基础的企业内部系统化、精细化控制机制，在单位日常管理中，针对成本控制、审计工作、预算编制以及资金链衔接等内容进行全面掌控，细致规划各部门的管理任务;通过全方位的信息反馈，建立起高效、科学的内部管理系统，为企业发展提供良好的内部环境。

一、现阶段以财务工作为基础提升内部控制精细化水平面临的管理问题

经济体制的现代化改革，信息财务控制技术的广泛应用，为企业运营能力的提高提供了有利的条件。与此同时，供给侧结构性的调整与宏观政策的深入改革，进一步激化了市场竞争矛盾。通过企业财务控制，发挥财务监管作用，提升内控系统的精细化水平，成为企业增强单位运营能力、控制财务风险的重要举措。

（一）精细化财务控制的运行机制不完善

目前，部分企业在内部控制系统中，对精细化管理理念认识不全面，仍遵照原有的内控形式开展管理工作;与现代经济发展形势脱节，无法满足单位内部的财务管理需求。内部管理的精细化水平不高体现在两方面。一方面，对经济化管控的目标不明确。在进行内部精细化控制的过程中，需要各管理部门协同合作，财务部门进行监督、人事部门进行配合、运营人员提供信息反馈等，保证内控机制的运行效率。但在实际管理过程中，不同管理机构的配合存在问题，权责界限模糊，这降低了精细管理的水平。另一方面，企业管理层、决策层对财务内控的关注度不高，认为财务工作是为经营效益服务的，忽视了内部精细化管理对企业发展的内部促进作用，使得管理成本投入不足。

（二）内控审计流程不规范

精细化控制的根本目的是通过细节管理提升内部控制整体水平，为财务资源的高效、合理配置提供可靠的参考，保证企业的高效、快速发展。因此，内控机制应该以财务管理为基础，汇总会计信息;通过信息反馈对企业整体运营状态进行了解，结合阶段性的规划目标，营造出稳定的内部发展环境。然而，在精细化管理模式关注度有限的情况下，部分企业更注重财务管理的会计职能;内部审计系统不完善，无法发挥财务信息的反馈作用;对数据信息的开发不深入，使得精细化管理系统缺乏有力的支持。与此同时，审计部门的管理队伍专业素质参差不齐，进一步降低了审计部门的监督职能。

（三）内控机制的执行效率不高

以精细化理念为指导的内控机制执行效率不高，出现这种问题的主要原因在于：内部管理没有行之有效的监督系统、预算控制不全面、工作流程不规范、管理职能错位等，这些使得内控制度的实施流于形式。除此之外，信息化管理水平的落后与企业复杂的运营环境之间的矛盾，也在一定程度上限制了精细化管控制度的执行性，加大了内部财务管控系统的工作难度。

二、提高单位内部精细化财务管控水平的具體策略

市场竞争的复杂形势对企业内控管理的专业化要求，使得企业需要结合内部发展需求不断创新管理机制，才能更好地适应现代经济的发展浪潮。与此同时，在财务内控系统的改革过程中，也暴露出单位运营管理的薄弱点。针对这种情况，企业应该针对内控管理漏洞，优化财务系统，在实现内控改革与发展平衡的基础上，提高内部控制的整体效率。

（一）通过优化成本管理结构，提高财务控制效率

成本控制系统的优化，能够在保证精细化内控工作顺利进行的同时，提高项目资源、管理资源的利用效率，实现项目整合的目的。成本的精细化控制作为企业内控的重要内容，不仅可以通过成本投资的多环节审核，控制投资项目的财务风险，而且能够为企业缓解资金压力，平衡企业效益与社会效益之间的关系。首先，在内控管理机制实行的过程中，企业需要增强管理阶层与基层员工成本控制的观念，鼓励员工积极发挥个人能力的同时，营造和谐、稳定的工作环境。其次，对项目资源的投资、利用、管理进行审核，保证成本的利用效率。如在项目申报时，全面分析财务信息，保证调查资料的可靠性;综合管理部门建议，对决策的可行性进行评估，确保资源配置的高效性。

（二）强化预算编制的过程管理

预算编制属于企业阶段性财务管理的重要参考，需要依照企业的发展规划目标与上一阶段的运营状况，对企业今后的财务利用情况进行安排。因此，预算编制不仅是财务管理的前提，而且是精细化管理工作实行效果的衡量指标。在内控机制运行过程中，参考科学、精准的预算方案，能够有效对内控细节的落实情况进行监管，增强财务工作流程的规范性。除此之外，预算方案的实行需要设立阶段性的管理指标;利用财务信息的反馈数据，能够对预算编制的执行情况进行监管，为企业科学化、精细化内控机制的建立提供保障。

（三）全面掌握项目资金的使用情况

企业的内控机制还应该加强对项目资金使用的管控，注明项目资金的用途，避免出现资金滥用的情况，从细节出发，进行资金的精细化管控。为更好地记录、掌握项目资金的流通数据，企业需要制定权责明确的管理制度，规范单位职工的财务工作;对报销发票的时间、内容、审核情况进行详细检查，降低可能发生的财务风险。与此同时，对不同部门的财务申报情况进行系统的记录、核对，为各资金项目的使用提供参考，提高资金管控的精细化水平。

（四）提高企业的资金运营效率

要想保证企业财务内控精细化管理工作的顺利开展，提升企业资金收益是非常有必要的。首先，企业需要在明确和建立完善的管理标准的前提条件下，对企业财务内控精细化管理工作进行深入的分析;将企业财务内控精细化管理工作的各个重点内容进行全面的挖掘，从而提高企业管理效率。另外，还要及时发现企业存在的风险和问题，并逐个攻破，这样不仅可以提高企业资金收益效率，而且还能增强企业财务内控精细化管理质量。

（五）构建动态的财务风险预防、控制系统

针对企业在当前经营环境中的财务风险等问题，企业在财务内部控制管理体系中，应尽快建立独立的企业财务风险监督及风险防控管理制度。对涉及企业财务风险的各管理部门和工作岗位进行明确，并依据财务风险管理的需要对岗位职责进行细化;对冲突岗位进行职责明确和关系的协调，保障企业财务风险管理责任能够得到有效的落实，建立起动态的风险预防机制。例如，在企业应收账款制度层面，为了防止企业发生应收账款风险，在财务内控风险控制体系中可以将企业应收账款同经办人员责任进行挂钩。将账款回收率作为考核经营管理者和销售人员的主要依据之一，根据应收账款周转率、应收账款回收率等内容，建立相应的考核指标体系，从而降低应收账款资金积压造成的企业财务风险。

三、结语

市场经济发展形势的复杂化与多元化特征，为企业规模化的发展提供了宽松的环境，与此同时，这也使得企业原有的内控管理系统出现了越来越多的管理漏洞。利用精细化的财务机制提高内控系统的管理效率，成为企业适应新发展形势的重要方向。面对内控管理机制不健全、成本精细管理工作执行效率不高、风险预控难度大等问题，企业应该通过全面预算管理、把控资金使用情况、增加资金运营效率等方式，逐步完善内控机制;利用财务工作的监督职能，提高企业内部管理的精细化水平。

参考文献

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