基于财务共享的集团企业资金集中管理研究

邹秋梅

摘 要 财务共享模式是目前最前沿的财务管理模式。财务共享模式运用现代信息技术将不同的信息来源集中按统一标准对财务数据进行分析，对企业资源有效整合，最大限度地节约了财务管理成本，提高了工作效率，增强了集团企业对子公司的控制能力。因此，财务共享模式很快得到了集团企业的普遍应用。本文阐述了财务共享模式的优势，进而分析了财务共享模式对企业资金管理的影响和存在的问题，提出了进一步完善财务共享模式下做好集团企业资金管理的措施，为今后集团企业运用财务共享模式集中管理企业资金提供借鉴作用。

关键词 集团企业 财务共享 资金集中管理研究

一、财务共享管理模式的优势与挑战

财务共享模式是现代财务管理中先进的管理模式。它是基于现代信息技术，集成不同的信息来源，统一标准集中处理业务;对财务数据进行专业分析和加工，整合企业资源，为企业财务管理节省成本的同时大大地提高了管理效率。对于子公司较多的集团企业，集团企业运用财务共享模式不仅能加大对子公司的控制，而且具有管理更加专业化、能够统一标准、降低企业成本、提高整体工作效率等优点。但是，财务共享模式的运行机构设立财务共享中心，财务共享中心对财务会计人员素质有着更高的要求;财务会计人员需要有应对复杂的财务数据信息化处理的能力，能够准确处理大量数据，能够确保数据的安全性。

二、财务共享模式对企业资金管理服务的影响

（一）财务共享模式有利于帮助企业集中管理资金

目前，许多企业在实际工作中仍采用传统的资金管理模式，企业对管理效果并不满意。而财务共享模式的应用，可以在企业内部构建完整的、相对集中的财务资金管理平台。财务资金集中管理平台能够加快财务信息的传输，将重要的资金数据记录存储在统一的平台上，有利于快速检索。同时，以财务共享中心为基础，建立统一的账户管理机制，合理划分集团总部及其子公司的资金流向，进行统一结算，有效提高了企业资金集中管理的效率。

（二）财务共享模式有利于帮助企业优化资金管理流程

目前，建立财务共享中心，不仅可以进一步优化企业的资金管理流程;还可以在一定程度上有效整合采购物资价格、财务数据、员工差旅费等信息，节省对财务信息收集整理的人力物力的投入。企业可以把节省的人力物力投入到财务信息的数据分析中，有助于充分了解企业目前的经营状况;财务管理人员有更多的精力去重点分析企业的财务风险，最大限度地避免经营风险和财务风险的发生。

三、企业资金管理中财务共享模式存在的主要问题

（一）目前财务共享模式信息系统集成度不高

在企业实际经营过程中，应用财务共享管理模式，将财务信息管理作为财务管理工作的首要目标。财务共享中心不仅要整合集团企业的数据，还要对各子公司提供的数据信息进行统一分类，统一管理。因此，如果企业之间的信息数据无法实现共享，财务共享中心就无法在资金管理过程中发挥实际作用。

（二）财务共享模式原始数据信息不够准确

集团财务共享中心需要通过多种不同渠道收集数据信息。财务管理流程虽然得到了一定程度的优化;但是，由于原始数据需要手工输入，在输入过程中容易发生错误，容易引起基本参考数据信息的失真，从而影响企业重大决策。审核人员无法进一步确认数据是否真实，影响数据分析结果，妨碍财务管理决策。

（三）财务共享模式下的资金管理的统一性存在欠缺

在企业的实际经营过程中，普遍存在资金管理不统一从而引发资金风险问题。集团企业几乎都有一定数量的子公司组成的经营体，每个子公司就是一个会计主体。在目前的财务管理模式下，各子公司的资金管理制度并不是由集团企业直接控制的，集团企业各子公司内部的财务信息无法实时共享。如果财务监督工作滞后，企业部分管理人员容易出现违规使用资金的现象。由此可见，缺乏统一管理资金，显然会增加企业的资金管理成本，对企业健康发展带来不小的影响。

四、财务共享模式下完善集团企业资金管理的措施

（一）提高资金信息质量，加强企业资金管理控制

提高信息质量是加强企业资金管理的关键环节。财务共享模式要求财务共享中心集中管理企业的财务账户。企业资金账户与银行之间的业务会计现金流方面，要确保会计核算准确无误;相关财务人员将银行账户业务数据准确录入企业财务共享中心系统中，经过有效的财务核算工作，对企业资金信息进行管控，从根本上提高资金信息的质量，确保信息的准确度。充分运用财务共享中心高效、低成本的优势，在企业内部构建完善的资金信息管理系统。在企业的实际经营过程中，相关人员必须通过对数据的审核，加强对资金信息的质量控制过程;强化信息安全，定期对软件进行病毒检测和杀毒工作;在企业账户中设置密码和指纹权限，在财务数据录入过程中进行反复验证，确保信息系统的安全。在实现了资金信息安全控制的基础上，进一步促进企业经济效益的最大化，进一步提高企业的资金管理水平。

（二）优化财务共享中心的资金集中控制的主要手段与途径

第一，加强企业资金整合。为了提高资金管理的效率，各企业应加强对各单位和部门之间的资金进行整合，不断规范资金集成渠道;按照资金集成单位日常的资金账户，检查每日的应收应支资金。此外，重点关注资金整合效率低下的部门，并让企业的领导层充分重视财务共享中心的工作原則和流程;对资金管理中的薄弱环节进行分析，订立长期的工作规划，形成应对各种各样的突发事件的应急预案。以建立财务共享中心统一管理企业资金为目标，落实企业的业务流程的标准化，优化整个财务流程，加强管理，在一定程度上杜绝企业财务风险的发生。

第二，对企业的专项资金和大额资金进行控制。在资金管理过程中，利用财务共享中心的信息平台优势，对企业的大额支出进行实时监控。定期加强支付审核工作，深入分析财务数据，总结资金管理的特点，并将结果上传至财务共享中心，为企业决策提供有力的数据支撑。依托财务共享模式，不断创新企业价值链和资本管理;利用财务共享的信息管理平台，管理应收、应付账款，提高企业资金的流动性，加快资金回笼速度，实现企业资本增值，提高企业的核心竞争力，促进企业的长远发展。企业结合自身的优势深化财务共享模式，注重外部市场环境的变化，实现对企业资金的有效控制，根据实际项目提高企业的资金管理水平。

第三，企业经济效益的提高为资金管理创造了良好的支付条件。在财务共享模式下，企业的集中支付资金额会发生很大的变化。因此，良好的支付条件是财务共享模式下的资金管理的重要环节。企业应从业务的开端就开始重视，要求相关人员务必认真填写业务账单，反复确认收款信息的准确性。从企业的管理层到部门经理和基层服务人员，要从根本上认识到财务共享中心对于企业资金管理的重要性，确保每一笔资金的支付是准确的。从技术层面为企业资金管理创造良好的支付条件，有效运用信息管理技术确保资金结算数据的唯一性，反复验证支付数据的准确度。实行财务共享模式，企业所有的生产流程在某种程度上保证了数据信息的共享和透明度，能有效提高企业的信息处理效率和工作水平;为企业的重大决策提供强大的数据支持，最大限度地促进企业经济效益的提高。

（三）加强财务共享模式下对企业账户资金的审核管理

在实际工作中，企业应当配备专门的财务人员，开展审计、审核、核算工作，为资金管理质量提供有力的保障。结合会计项目的收入和支出，进一步保证数据的安全，检查账户资产负债表、资金管理等问题;深入研究分析相关的凭证和会计科目是否准确相符，并定期将检查结果在财务共享信息平台发布，提高信息的透明度，确保公平。此外，要定期检查企业内部的财务账目，将预期的结果与企业的实际账目进行比较，分析是否存在较大的差异。不仅只是分析企业的支出是否超支，而且还应加强对会计核算的合理性判断，控制企业资金浪费。如果预期结果与实际结果有较大的偏差，应深度分析其原因。如果是财务核算出现了问题，应当重新核算;企业部门存在问题的，由有关部门管理人员进行有效整改。因此，有效地控制企业资金支出问题，是降低企业的财务风险和经营风险的根本。通过加强企业账户资金管理检查，财务共享模式在一定程度上可以进一步加强企业的资金管理发挥作用。

五、结语

随着我国经济体制不断改革，科技不断进步，各行各业逐步进入现代信息技术时代，信息技术不断应用到实际操作过程中。因此，财务共享模式下加强集团企业的资金管理，实行统一标准化管理，从根本上有效降低了企业的运营成本;加强集团企业的资金管理，在一定程度上可以促进企业创造出更多经济效益，为企业的健康持续发展保驾护航。

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