企业纳税筹划的必要性及对策研究

摘要：合理进行纳税筹划不仅能够有效减轻企业的负担，而且对提高企业经济效益还有重要影响。因此，纳税筹划作为企业财务的关注重点，财务部门在遵守国家税法的前提下合理规划企业纳税情况，降低企业税负，提高其经济效益及盈利水平，进而实现企业更为长远的发展和进步，同时也推动整个行业的良性发展。

关键词：企业;纳税筹划;必要性;对策

纳税是企业必须履行的法定义务，企业通过对纳税进行合理筹划，不仅能降低企业的税负达到降低企业的成本使企业效益最大化提高企业竞争力等效果外，还能降低企业的财务税务风险。所以企业财务部门要合理筹划纳税方案，在保证合理合法的前提下，达到节税降税及增效的目的。

一、企业纳税筹划的必要性

（一）能够为企业带来收益

企业的一项重要成本就是税收成本，企业财务部门进行合理的纳税筹划，能够有效减少税收支出，提高企业的经济效益。首先，我国税法正在不断健全和发展，假如企业没有进行纳税筹划，很可能会导致企业重复交税或多交其他款项的税费。企业应当根据自己的经营特点及方式对纳税进行提前筹划，制定适合自己的最佳纳税方案，尽可能达到减少税收成本降低税负的目的，为企业提供更多的可支配的现金流，能对企业的发展能起到促进作用。其次，税收作为经济杠杆的重要环节，企业对纳税进行筹划，也能顺应国家经济发展趋势。当前国家为促进经济稳步发展做出相应的经济调整，出台各种优惠政策减免税收，做到宏观调控。企业应当对国家给予的税收优惠政策进行分析研究，充分利用税收优惠政策降低企业税负，提高企业的经济效益。最后，随着材料成本、人工成本等必要成本的大幅度上涨，企业成本面临巨大的负担。因此，企业有必要通过降低税负来有效控制成本支出，提高企业竞争力。

（二）能够提高公司财务管理水平

企业想要制订好的纳税筹划方案，企业财务人员不仅要熟悉法律法规，而且还应具备较高的纳税意识，因此企业财务管理人员（尤其是税务会计）必须自觉学习税法知识，随时关注国家的税收政策的变化，并及时对纳税筹划方案进行调整。企业要在纳税筹划之前，规范自身财务管理制度，这不仅有助于企业做好纳税筹划工作，能让企业财务工作更加合理，还能不断提高企业财务管理水平。纳税筹划对企业会计的要求也更高。除了要掌握会计必备的基础知识外，财务人员还应根据国家政策，进行财务制度的调整，尽可能做好纳税筹划工作，保证企业纳税筹划能够更加合理，更加完善。

（三）是市场经济下的必然选择

市场经济对税收具有积极的作用。首先，税款支出是企业的无偿支出，是企业的净支出，因此不论税款支出金额多少，对于企业来说，都是减少企业净收益的支出。企业在市场经济条件下，自身的利益观念也随之增强，企业应在不违反税法的前提下，充分利用国家税收优惠政策进行纳税筹划，从而做到纳税成本的有效降低。其次，随着国家的税收政策不断完善及报税系统功能的强大，报税系统对企业在申报纳税时的申报数据进行强有力的数据分析，从源头杜绝了可能出现偷税漏税的现象。因此，企业想要让税负更加合理合法，就需要不断调整自身税收筹划方案，最大限度争取自身利益，以适应市场经济健康发展的需要。最后，企业应该按照自己的经营特点和方式在和税务机关沟通一致后，选择最适合自己的纳税方式以维护企业利益，使企业快速与市场经济接轨。

市场经济对企业来说，除了在税收方面的积极作用外，在其他方面也具有不可忽视的作用。市场的宏观调控能够促进经济增长，提高就业率，在一定程度上也能调整企业经营模式。同时国家在不同行业和不同区域，制定了相应的有区别的纳税方式和税收标准，为企业纳税提供了更多选择方案。

二、企业纳税筹划的对策

由于国家税收政策发生变化，纳税筹划人没能及时根据国家政策进行纳税方案调整，导致之前的纳税筹划方案不在适应当前的纳税环境，可能导致企业面临着巨大的税收风险，还可能严重影响到企业的经营发展。

（一）提高企业风险意识

企业纳税筹划时，要深入研究国家相关税收政策，增强自身的税收法律观念。财务管理部门要合理进行纳税筹划，不能急于求成，也不能根据个人想法想当然的决定纳税筹划方案。同时企业领导人也应全面理解税法，合理将税法内容应用到决策中，尽可能规避纳税风险。企业在纳税筹划时要根据自身情况进行方案制订，不能一味套用其他企业现成的筹划方案，企业如果套用其他企业现成的筹划方案，不仅有可能达不到节约税款的目的，还很有可能会为企业带来更大的税务风险。现阶段，企业要明确风险对企业发展带来的影响，财务部门也要在综合分析企业的经营特点并结合自身具体情况后进行纳税筹划，制订符合企业本身发展的纳税筹划方案，不仅要保证税负合理，而且还要达到有效规避税务风险的目的，把纳税风险控制在可控范围之内。

（二）合理应用税收政策，加强纳税筹划队伍建设

近几年，税收政策不断发生变化，纳税筹划能够调节企业的适应度。通过调整企业纳税方式，提高企业经济效益，因此企业想要做好納税筹划工作，不仅要不断学习税收相关政策，还要时刻了解经济发展趋势。企业财务部门要时刻关注税收变化，对纳税方案进行及时调整。纳税筹划想要起到预期效果，就应深入研究企业的筹划方案，对企业发展情况进行深入研究，综合考量税收政策和经济体系，找到最适合企业发展的纳税方式，提高企业经济利益。由于纳税筹划具有一定的主观性，所以需要素质及业务水平较高的筹划人员作为纳税筹划的主导，企业也应不断加强和完善纳税筹划队伍构成，保障纳税筹划的合理合法性，避免因筹划人主观意愿，导致筹划方案失败。

（三）加强与税务部门的联系

由于用于纳税筹划的很多税收政策都是时时更新的，很多纳税筹划人员无法在短时间内真正理解掌握税收政策，并且在某些税收概念理解上存在差异，加之各地的税收标准有所不同，很多地区的税收管理机关存在自主决策的情况。因此，企业应加强与税务机关的联系，沟通后制定相应的纳税筹划方案，能使纳税筹划方案在得到税务机关认可的前提下更加合理合法。企业进行纳税筹划的目的，就是有效节约税款的支出，而这一环节需要得到当地税收机关的认可，只有当地税务机关认同纳税筹划方案，企业制订的税务筹划方案才能发挥其作用。因此，企业在进行纳税筹划时，要注重和当地税务机关工作人员的沟通，平时也要及时缴税，树立良好的企业纳税形象，力求获得当地税务机关的认可。企业进行纳税方案决策时，要充分采纳当地税收机关人员提出的意见，从而做到有效规避纳税风险，提高纳税合理合法性。

（四）兼顾成本与收益

一些企业对纳税筹划方案给予充分的认可，并愿意付诸实践。从理论上说，纳税筹划方案能够有效减少企业税款支出，降低企业的运营成本。然而，将纳税筹划方案实际应用到企业运行中，有的收效甚微或得不偿失，部分就是因为纳税筹划方案不符合企业定位，没有与企业的具体情况相匹配，导致纳税筹划方案失败。企业在进行纳税筹划时，不能盲目寻求降低税负，忽略制订筹划方案的成本，要遵循成本与收益相结合的原则。因此.企业只有根据自身发展情况，选择恰当的方式进行纳税筹划，保证企业的利益最大化，降低企业成本，才能有效提高税收筹划的效果。

三、总结

纳税筹划工作的专业度较高，不仅需要充分掌握企业的税务情况，还应了解国家税收政策，兼顾企业特点和国家税收政策，进行有效的税收筹划方案制订。纳税筹划不仅要求筹划人员具备较高的职业素养，能够及时更新自身税法观念，熟练掌握税收知识，还要及时跟进市场变化，对纳税筹划方案合理把控，提高税收筹划方案的合理性。企业应挑选得力人员进行纳税筹划团队组建，有效提高企业的税务管理水平，减少企业税务资金支出，为企业发展奠定良好的基础。

参考文献：

[1]尹怀友.现代企业纳税筹划的必要性及对策研究[J].财会学习，2019（27）：178，181.

[2]高丽.现代企业纳税筹划的必要性及对策研究[J].现代经济信息，2019（6）：219-220.

[3]王晓玲.现代企业纳税筹划的必要性及对策研究[J].中国商论，2019（5）：46-47.

作者简介：

张淑坤，新疆中厦建设工程项目管理有限公司喀什分公司，新疆喀什。