固定资产账卡物一致性精益管控

摘要：深化业财协同、强化过程管控、落实实地监盘，完善系统保障，将账卡物一致性精益管控贯穿于资产新建、转资、技改、运行、退役、处置等业务流程，全面实现资产、设备管理的统一联动和固定资产账卡物的动态一致，逐步接近电网资产管理“三个100%”目标（资产设备对应率100%，设备资产联动率100%，固定资产账卡物一致率1OO%），取得资产全寿命周期精益管理阶段性成果。

关键词：固定资产账卡物;资产管理;精益管理

一、管理问题

（一）资产新增环节业务数据不能实时同步

运检生产管理系统（以下简称PMS2.0系统）数据同步到ERP系统的时效性有待提升，新建工程竣工转资环节、项目部门和实物管理部门需加强衔接，因项目部门提前报竣工，或实物管理部门未及时创建设备造成账卡物不一致矛盾突出。工程验收盘点清单与现场实物不一致导致资产新增环节账实不符。

（二）现场退役停用设备未录入系统

目前运检部门反映，PMS2.0系统重点管理的主要是在用设备，对于现场已拆除退役停用未处置的设备，在初期录入时非常不完整。而PMS2.O系统中录入的非在用设备很多是虚拟垃圾数据，现实中并没有实物，造成PMS2.0系统台账和ERP资产卡片账卡物不一致，相关设备报废时也无法从PMS2.0系统前端发起流程。

（三）资产产权甄别有难度

通过开展用户资产摸底调查，发现部分用户资产不具备成熟移交条件，但实际已由电力公司承担资产管理职责的小区公变及低压线路等，资产产权需要进一步甄别。

二、改进思路和目标

以设备（资产）运维精益管理系统（PMS2.0）中实验设备台账为基础，深入开展资产、设备一致清查治理，进一步提高电网资产账、卡、物一致性水平，实现电网资产管理“三个100%”目标（资产设备对应率1000%，设备资产联动率100%，固定资产账卡物一致率100%）。

三、改进的主要做法

（一）统筹布局，深度宣贯，为常态化资产管理工作提供可靠保障

1.健全组织体系，强化责任落实

建立由资产管理委员会统一领导、决策的多层级资产管理组织体系，抽取骨干，组建资产管理体系团队，负责掌控体系建设方向及工作协调。公司印发了《国网常德供电公司资产全寿命周期管理体系常态运行及深化应用工作方案》和《国网常德供电公司电网有效资产账卡物一致专项治理工作方案》，成立了以公司一把手为组长的公司资产管理委员会兼资产管理体系常态运行及深化应用领导小组和电网有效资产账卡物一致专项治理领导小组，由公司财务部、运检部、调控中心、信通公司、安质部相关人员以及基层单位业务骨干组成，为资产全寿命管理提供可靠组织保障。

2.建立例会制度，强化工作管控

建立分层级例会工作机制，形成包括工作周报、定期例会、阶段汇报和专题研讨在内的各种形式的定期沟通和汇报机制。完善公司资产管理评价指标体系，对指标完成情况进行管控，将资产全寿命周期管理体系深化应用工作纳入企业负责人业绩指标，分解落实到各部门、各县公司业绩考核。

（二）现场盘点，风控牵制，夯实资产基础

1.业财协同，落实现场监盘，主动推进固定资产清查盘点

由财务牵头，协同安监、运检、调控、信通、审计等业务部门开展全面现场清查盘点，落实风控制度，确保使用保管岗位和清查盘点岗位相分离，由实物管理部门现场监盘，同时聘请中介机构分组随机抽盘。通过清理盘点，统计需报废固定资产共计1309项，原值3564.95万元，净值153.07万元，对电网设备现场实物与生产管理系统设备台账存在差异限期整改，对未及时报废的资产限期完善报废手续。同时，建立不定期抽查盘点常态机制，将抽查发现“账实”不符的情况纳入部门和单位绩效考核。

2.深度融合业务，补录存量退役设备、报废逾龄资产、压降废旧物资库存

通过废旧物资盘点，及时清理完善迁改、网改和技改工程拆除生产线路、设备的废旧物资，通过逾龄资产专项清理，对照物资部门近年内废旧物资处置清单，清理出往年已移交处置未完善报废手续的退役设备，及时督促各单位完善报废流程，完善相关报废处置手续。公司开展账卡物一致性清理工作以来，固定资产报废更及时性，报废资产规模和处置收入逐年显著增长。

3.明晰产权，甄别用户资产，推进用户资产接收

通过账卡物一致性清查，明晰资产产权，清理用户资产，彻底清理营销集抄到户但未办理移交手续的资产。组织全面清理历年来无偿接收用户的设备资产清单，理顺用户资产移交流程各节点，明确职能分工，制定了《国网常德供電公司2017年用户资产接收工作方案》，明确了2017年确保接收用户资产价值1.5亿元，力争接收2亿元的工作目标，优先接收根据公司及政府有关小区配套费、“三供一业”改造和“专变改公变”政策，由公司统一组织建设的新建或改造住宅供配电设施资产，公司已抄表到户并承担运维的居民用户供配电及计量资产。2014年至2017年，公司接收用户资产规模显著提升。

四、改进效果

经抽查白检，PMS设备台账和现场一致率已达到99%，预计到2017年10月全部能达到100%。设备退役、资产报废和废旧物资处置同步性显著增强，为资产组构建打下坚实基础，实现资产全寿命周期价值流全过程管理。

参考文献：

[1]刘天娇.市级供电公司财务风险管理探讨[J].财经界（学术版），2015（11）.

作者简介：

王玮婕，国网湖南省电力有限公司常德供电分公司，湖南常德。