分析融资租赁公司业财融合的路径实现

摘要：在现有的经济体制下，金融租赁不断成熟，推进了经济的快速发展，促进产品在市场上的快速流通，解决了中小企业在经营中出现资金短缺的问题。融资租赁公司实施业财融合，有效把财务工作和业务工作相结合起来。财务工作人员不仅对公司财务现状进行分析，及时向业务租赁方面人员提供及时有效的咨询服务，让公司在发展业务的同时，及时有效规避外在风险;在提升业务效率的同时，提升业务质量，帮助公司实现最大的经济效益。

关键词：融资租赁;业财融合;实现路径

一、融资租赁公司业财融合实现的重大意义

在改革开放发展经济的数十年来。融资租赁在国家大力推进产业建设和企业体制改革中发挥了重要的作用。伴随着经济体制的不断完善，金融行业的大力整顿和规范，企业之间的竞争日益剧烈。融资租赁行业的业务发展，产品多元化，长期经营风险等问题不断披露。在融资租赁公司不断发展的过程中，行业也将进入新的改革转型体制，面临众多的风险和挑战。

能够在众多企业中依然屹立不倒，脱颖而出的公司。无疑具备专业运营素质、高风险抵御能力以及资源合理规划能力，致使融资租赁公司从数量到质量的转变，业财融合无疑是一个强有力的工具。结合管理会计的思维，促进业财融合的实施，针对融资租赁公司在发展中出現的问题，利用管理会计的预测作用、决策作用、规划智能、控制体系以及评价作用多方面深化解决。租赁公司实施业财融合，有利于租赁公司在日常运营中实现资产的合理化、业务的精细化、产业多样化和收益高效化，大力推进实现公司的战略目标。

二、融资租赁公司在实现业财融合的过程中应具备的条件

（一）融资租赁公司具备完善的公司管理体系和规范的业务流程

融资租赁公司要实现业财融合必须建立在公司具备完善的公司管理体系和规范的业务流程。其一，公司管理体系中重要的管理方式应避免管理的单一性。各单位部门在制定相关的业务管理、财务管理和风险管理中，应该充分结合企业目前的发展状况。各部门之间应该相互借鉴交流，以免在岗位职责不明确的情况下，造成员工责任推诿和内部矛盾。其二，业财融合主要建立在以公司整体的目标发展为前提，对业务流程进行规范和细化，实现业务在开展中的实施和完成。不仅从财务部门和业务部门规范业务流程，更要从业务产品实际出发，完善企业业务和竞争对手业务的流程细化。由内而外，全面提升业务价值。其三，财务管理和业务控制应该放在首位。通过规范的流程要求，财务部门在产品的设计开发、方案制订、合同拟定、放款审核、最后管理等一系列的工作流程中，及时反映问题，解决问题。

（二）融资租赁企业未能高度重视业财融合

在业务开展进行中，业务系统和财务系统都是独立的个体，没有紧密联系，导致在业务数据的传输和转化过程中，不能及时有效生成财务数据。因此，业财融合应该建立在业务财务系统的共同开发建设：其一，在融资租赁公司经营条件允许的情况下，可以建设数据共享中心，可以实现在业务和财务同时作业的过程中，数据可以及时有效进行传输和转化。这有利于财务及时对业务数据进行分析和测算，业务及时更改错误的执行思路，实现财务管理高效服务企业建设。数据共享中心的建立，按照一定的计划、分模块，从简单到复杂进行建设，可优先建设费用管理和日常报销等模块。其二，建立业财融合系统的信息管理，业务信息和财务信息有着本质的区别。财务更加注重的是企业整体经营的盈亏情况。不能直观对业务产品的分类、客户的管理、单位项目的盈亏等业务数据进行分析。但是业务信息是企业决策层参考的重要信息。因此，建立信息管理系统，需要建立在企业管理中，按照不同的侧重点、业务要求进行信息管理。同时需要业务支出与收益和财务信息统一，为实现融资租赁公司业财融合提供统一的保障。

（三）业财融合机构或者体系的设置

在倡导业财融合的机制下，因为工作重心的不一致，财务部门和业务部门不能做到完全的一致。因此，业财融合机构或者体系可能有以下的设置：

在公司初步形成还未形成一定的规模时，可以通过业务部门和财务部门的人员岗位对调，实施公司业财融合方案。融资租赁公司属于金融服务企业，相对于传统的实体制造业，财务部门工作性质和业务部门工作性质交叉较多。因此，业务部门员工可以与财务部门员工进行岗位轮流。财务部门员工可以将业务产品贯穿全面预算管理，业务部门员工可以将财务管理思维融入实际营销，从大方向实现业财融合。

针对已成规模或者中等融资租赁企业，可以成立专业的业财融合小组团队。在公司前端产品的开发、业务重心的转移、财务管理等需要业财融合重大举措或者方案实施中，进行业务评价和交流。促进公司业务和财务的相互合作。

针对已是超大规模的企业或者集团企业。因为公司的分支较多，为了提高业务的高效性，业务部门可能是企业的核心部门。有些企业为了快捷期间，设置专门的事业部。针对隶属于事业部的财务部，很难发挥财务部门的监督性。因此，集团总部可以向各单位分派财务管理人员，以实现企业价值。事业部的成员和外派财务管理人员共同发展业务，参与项目的实施和成本预算管理。外派及时将总部财务思路和发展重点传达到分部单位，并将分部单位出现问题及时对总部进行反馈，促进业财融合更好服务企业。

三、融资租赁企业业财融合的主要实现措施

（一）业财融合的理念，重点实施的是财务部门

业财融合但是完全依赖财务部门，是无法实现的。公司在制定发展计划时，需要公司多个部门参与，并且对计划目标反复验证推敲。将公司的战略目标和计划的可行性作为财务成本预算的参考。在不同的经营情况和投资金额下，预算分析在计划实施的过程中，各项目的最终收益情况和在实施过程中可能发生的资金风险，便于企业经营者更好地进行项目决策。在战略实施和调整中，要充分体现业财融合的影响。建立项目计划和实施的PDCA循环，财务管理应该将项目在实施的过程中的实际情况及时反馈给决策层，并且根据财务预算的结果，提出更加符合生产和利于实现的方案。

（二）融资租赁的命脉是资金。

尤其在多数的融资租赁公司还未实现盈利的完美转型，利差收益是融资租赁企业的主要收益来源。因此，财务人员应重视资金的管理来实现业财融合。在业务方案的制定中，财务人员应该参与方案设计的全过程。一般业务部门主要考虑的是业务的良性发展和业务所创造的收益，很少考虑到企业的流动资金状况。例如，业务部门对项目设置的还款时限较长，造成短期内公司资金运作困难。在后续项目的投资中，因为资金紧缺造成效益流失。財务在资金的管理中，必须协同业务部门共同监督，才能保障项目的持久性和资金的流动性，保证企业的经济效益。

（三）建立完善的考核制度体系

融资租赁公司在开展业务的同时，对于业务水平的综合评定，不应该仅停留在语言说教方面，应该建立完善的考核制度体系。一是考核体系的建立需要参考项目的执行和预期收益上。项目处于不同的实施阶段，公司的关注点也是不同的。公司初期，业绩的收益主要依靠的是项目规模，因此更多的考核点是规模的扩大。公司发展到一定的规模，对项目质量就要求更高一些。二是考核的正向激励应该推动项目的改进。因为融资租赁项目的发展受到限制，不能依靠传统的项目进展进行预期化收益测算，因此，需要在激励员工创新的思路上给予实际性的奖励。同时，做好后备方的资金支持，加大团队建设的投资。三是在依托行业的基础考核机制，对于项目风险性进行综合的考虑。在保证项目收益的同时，适当调整年化利率和租赁手续费，以增加项目自身抵御风险的能力。

四、结束语

业财融合在融资租赁企业的发展和企业建设中具有重要的意义。企业在不断建社发展中，通过业财融合的合理实施，有效促进企业转型和创新，为企业在市场的竞争和创新运营模式打下坚实的基础。

参考文献：

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作者简介：

沈灏，云锡（深圳）融资租赁有限公司，云南昆明。