民营企业现金流管理及财务安全战略分析

摘要：在我国民营企业的数目是非常庞大的，但是纵观目前的情况来看，多数民营企业一般都属于中小型企业，而且在管理模式上采用“家族式”管理模式的民营企业也不计其数。在这样的背景下，民营企业的财务管理质量一直不容乐观，尤其是在现金流管理方面更是各种问题层出不穷。而于民营企业而言，现金流管理是其价值创造的根本，而且企业在具体进行各项经营活动和决策时也需要以现金流管理作为重要的依据，故而在民营企业的财务安全战略中，重视和加强现金流管理就有很大的必要性。

关键词：民营企业;现金流管理;财务安全

一、在财务安全战略中现金流管理的价值作用

在财务安全战略中，现金流管理给其带来的价值作用主要体现在如下方面：第一，有利于企业的生存并有效提高企业的管理水平。民营企业在不同的发展阶段采用的现金流管理措施要有针对性。第二，可促进企业的发展。一般而言，相比于国企来说民营企业在资金实力方面并不强，故而他们为了能够得到更可观的利润，在通常情况下只能通过降低产品研发成本的手段来进行，而这从某种程度来看会降低企业的市场竞争力。但是通过加强现金流管理后，这一问题就能得到有效的解决。第三，可为企业创造更大的竞争优势。当前市场竞争的残酷性使我们有目共睹的，并且基于社会和经济的发展下人们的消费需求也在日渐多元化。而在民营企业中，现金流可以对其的运转速度起着决定性作用因此在保证现金流管理质量的前提下，民营企业现金的流动性就能维持良好的状态，进而就能促进现有资金向生产力进行高效的转化，民营企业就能更具市场竞争优势。

二、民营企业现金流管理的现存问题

（一）现金流内部控制制度缺失

当前在多数民营企业中，现金流内部控制制度缺失的情况是普遍存在的，比如与现金流管理相关的有关制度尚未建立健全：一是现金预测制度，二是财务赊销审批制度，三是预算检查制度，四是信用控制制度，五是应收账款控制分析制度等。与此同时以下的机制也有待完善：一是交易价格控制机制，二是成本分析考核机制，三是应收账款收回机制。而在这些制度机制缺失的情况下，那么就会很容易给企业的财务管理带来相应的成本风险、坏账风险等。另外，在管理现金流的过程中，很多民营企业也未予以重视并且实质性控制缺乏，即多数情况下现金流管理的形式化较为突出。同时，在进行现金流管理时，事前、事中、事后的规划预算、控制、分析工作也未能落实到处。基于此现金流管理得不到保证势必就会给财务管理乃至整个企业的管理带来不利的影响。

（二）现金流管理模式落后

首先，在一些民营企业中，对于现金流管理和控制之间的关系未能正确认识，在控制方面过于死板，资金闲置的问题也成了阻碍他们发展的重要因素。其次，还有一些民营企业在进行现金流管理时，由于缺乏前瞻性，加上不充分考虑企业实际。比如，在进行融资时对于长期和短期贷款的关系无法正确进行处理，故而企业的现金流也会出现以下两种情况：一是暂时性过剩，二是暂时性紧缺。最后，在进行现金流管理时，一些企业对于其的协调性建设方面有时也未能予以重视，所以在此过程中就不能形成强大的合力，加上其他部门不能很好地配合现金流工作的开展，并缺乏财务风险的研究，这不仅会降低使用资金的效率，而且还会给企业带来一定的资金风险和财务风险。

（三）现金流管理内容有限

目前在进行现金流管理时，内容有限也是亟待解决的问题之一，主要表现在：比如个别民营企业在进行现金流管理工作时，并没有将应收账款管理纳入其中，对于这两项管理工作的关系企业也未能进行正确的处理。同时，个别企业在进行现金流管理工作时，缺乏拓展性，即研发管理、投资管理、融资管理都没有纳入其中。现金流管理在开展时也仅有财务部门会参与其中，其他部门基本都是处于不闻不问的状态。此外，在管理现金流时还具有明显的“单一性”，即不能有效的结合以下工作来进行：一是内部控制工作，二是财务风险管理工作，三是会计核算工作。基于此，现金流管理在发挥其作用时就会存在明显的局限性。

三、在财务安全战略中提高现金流管理质量的建议

（一）健全现金流内部控制制度

在健全民營企业现金流内部控制制度时，应从以下关键点来具体进行：第一，强化收支管理。即对于企业的所有资金流进和流出情况，应对专门的内控部门进行设置，以此对其进行管控，并且在进行现金流收支管理工作时，还应该建立内部控制程序。而对于企业业务的付款和拖欠情况，也要及时掌握，并且对于那些逾期的应收账款，则要强化应收账款管理并采取相应的措施。比如，某A公司的高层管理人员在主持清理2015-2017年的应收账款时，对于那些有问题的应收账款，其通过业务经理的反馈，然后依据制订的催讨方案和组织多种方式来进行催讨。在催讨后，对于6000万元的应收账款于2017年8月则已回收了5700万元，回款率高达95%。由此可见，加强应收账款管理后企业不仅坏账风险能够得到有效的降低，而且公司资金流的压力也得到了相应的减少。第二，应该建立现金流预警系统。在建立此系统后，对于企业的任何经营过程则需落实风险评估工作，而且根据企业的现金流数据，还应进行预测分析并建立预警指标，这样企业现金流数据出现问题时就能得到有效的解决。另外，为了强化现金流的内部控制监测和预测效果，以下方面也要切实落实：一是要对独立核算的管理制度进行建立，二是要对现金流内部控制的考核机制予以健全，三是加强现金流内部控制的监督等。

（二）优化传统现金流管理模式

在优化传统现金流管理模式时则可从以下方面入手：首先，对于协调机制建设要予以完善，并且每一个部门都应该对现金流管理工作予以重视，这样管理合力才能更强大。比如，可以使现金流管理和预算管理双管齐下，这样预算的执行力就能得到保证。又如，可以对现金流管理委员会进行组建，以此让其负责以下工作的开展：一是对现金流管理计划进行制订，二是对管理内容予以落实，三是强化监督考核效果等。其次，应该创新现有的现金流管理体系，在此过程中应要重视财务会计的信息化建设，并且在现金流管理工作中应积极引进并善用大数据技术来进行处理。这样在收集、分析、预测现金流数据时不仅能够更高效，而且现金流动性风险也可因此得到降低。

（三）丰富现金流管理的内容

现金流管理并不只是局限于对现金流动性的管理，因此为了充分发挥现金流管理的价值，应对“全域管理”机制进行制定，这样在财务安全方面其发挥的作用就能更突显。一是可使现金流管理融合应收账款管理，以此确保后者的实效性和降低呆账、坏账风险。二是可使现金流管理融合财务风险管理。这样在进行现金流管理工作时，基于财务安全的角度下来对其进行分析和梳理工作，现金流动性的“风险点”就能快速找出，进而就能有效控制风险。三是可使现金流管理融合融资管理。比如，某A公司在根据公司需求通过借款融资、股权融资等各种途径进行融资后，则可为公司带来30亿元的融资总额，这样就能为公司的运营提供更多的资金支持。四是在进行现金流管理时要充分发挥加计扣除的作用。比如，某A公司在研发费用上通过加计扣除，在2011-2018年期间则可为企业节省了超过1亿元的所得税。而这不仅能给企业提供更多的现金流，还能体现出现金流管理和资金管理的价值作用。

四、结束语

综上所述，在民营企业财务管理中，现金流管理是尤为重要的部分之一，并且这也是关系企业生产和发展的经济命脉。因此，对于现金流管理工作企业要予以高度的重视，并且对于进行该项工作时遇到的问题也要及时进行处理。如此现金流管理的质量在得到保证后，企业财务管理乃至整个企业管理的质量也能提升到新的层次，进而就能保证民营企业的正常发展和为其带来更可观的发展前景。

参考文献：

[1]舒瑞斌.民营企业现金流管理及财务安全战略[J].中国国际财经（中英文），2017（22）：140-141.

[2]张润雨.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨[J].经贸实践，2017（3）：50-50.

[3]李会红.民营企业现金流管理及财务安全战略[J].中国商论，2018，754（15）：115-116.

作者简介：

王全意，北京赢销通软件技术有限公司，北京。