房地产公司纳税筹划中的风险问题及应对措施

梁领球

摘 要：伴随着我国市场经济改革的深入推进，房地产行业的竞争也越来越激烈，企业要想在激烈的市场竞争中实现更好的发展，纳税筹划中存在的风险问题以及应对策略是管理者需要重点关注的。现阶段，国外的纳税筹划应用已经十分广泛，但是在我国企业中的应用还十分有限，其积极作用并没有得到全面的发挥。本文就针对房地产公司纳税筹划风险问题以及应对措施进行了具体研究，希望能给广大房地产企业管理者一些有益的帮助。

关键词：房地产公司 纳税筹划 风险

在我國经济快速发展的大背景下，企业面临的外部竞争环境也越来越激烈，尤其是对于房地产企业来说，由于经营项目的特殊性，企业管理者对于纳税筹划问题的关注程度也在逐年上升。由于纳税筹划在我国企业的应用时间相对较短，因此，并没有固定的应用模式可循，加之国家税务部门本身并不支持企业进行纳税筹划，导致企业在开展纳税筹划工作的过程中，不仅面临着内部风险，也面临着相应的外部风险，需要房地产公司针对纳税筹划过程存在的风险进行应对。

一、房地产公司纳税筹划中的风险问题

1.1 政策风险

房地产企业要做好纳税筹划工作，必须要在充分了解本企业实际情况的基础上，充分利用国家方面出台的纳税优惠政策，在借助国家政策扶持前提下，合理分析本企业的经营优势，制定合理的纳税筹划计划，降低企业的税收成本，提升企业的资金使用效率。但是，由于国家出台的税收优惠政策很多都是阶段性政策，因此，一旦国家的税收政策出现变化，就可能会导致企业的税收负担增加，严重影响企业的纳税筹划效果，严重者还会给企业带来纳税筹划风险，影响企业其他方面工作的正常展开[1]。企业在开展纳税筹划工作的过程中，国家的政策支持是前提条件，只有在对国家的税收政策有充分了解的基础上，企业减轻税负的工作目标才能真正得到实现。但是，对于企业管理者来说，只有对国家的税收优惠政策有充分的敏感性，才能主动根据国家的税收政策的变化及时调整纳税筹划方案，否则，不仅会影响企业纳税筹划的效果，还会严重影响企业经营的稳定性，导致企业出现经营危机。

1.2 经营风险

房地产企业开展纳税筹划工作，其主要目的就是合理预测企业在运营过程中所能获得的收益，为房地产企业管理者了解企业的经营情况，制定企业的未来发展规划提供必要的支持。如果企业在开展经营工作的过程中，由于经营方式不合理或是在经营过程中无法科学应对过大的经营压力，也会直接影响企业纳税筹划工作的正常开展，不仅会影响企业纳税筹划工作的开展效果，还有可能使纳税筹划工作失去其应有的意义，甚至企业管理者需要为了避免财务危机问题的出现，要从整体的角度出发，重新制定纳税筹划方案，加大房地产企业在经营过程中出现经营风险的概率。

1.3 操作风险

多数房地产企业在开展纳税筹划工作的过程中，无论是纳税筹划方案的建立还是实施以及整理，都是由企业的内部税务人员来负责推进，因此，企业税务人员的专业水平以及工作能力会对相关工作人员理解和落实纳税方案的质量产生直接影响。在实际落实纳税方案的过程中，负责人员一个轻微的理解偏差都会影响企业纳税筹划方案的预期实施效果，如果相关人员在具体工作落实的过程中，出现执行偏差或是落实错误，就可能会导致纳税筹划工作开展过程中出现操作风险，但是，要想完全避免此类问题，难度较大[2]。除此之外，由于政府部门对于企业纳税筹划方案的支持度较低，因此，税务部门在认定企业纳税筹划方案的过程中也容易给企业带来风险，企业纳税筹划方案落实过程中，操作风险也是税务人员以及企业管理者需要重点关注一个问题。

二、房地产公司纳税筹划中的应对措施

2.1 提升纳税筹划人员的素质

企业在进行纳税筹划方案设计的过程中，需要充分了解国家方面出台的税收相关政策，外部的市场环境，以及相关的纳税项目，在此基础上，合理选择纳税方式，设计纳税筹划方案。针对纳税筹划方案落实过程中可能出现的风险，可以采取避免风险的方式以及转移风险的方式最大限度的降低风险可能给房地产企业带来的损失。在此基础上，企业方面需要合理选择纳税筹划人员，一方面，对于企业现有的财务管理人员，要加强培训，不仅需要针对风险、税收、财务、法律等方面的专业知识进行培训，还需要重视培养财务人员的沟通能力，加强对他们的道德品质教育，使他们在实际工作的过程中，能够在充分考虑风险问题的基础上，合理制定纳税筹划方案;另一方面，企业可以通过人才引进的方式，将具备丰富纳税筹划经验的人员以及其具有深厚理论素养的人员充实到企业纳税筹划管理队伍中来，在保证引进人员道德修养能够满足企业要求的基础上，确保引进的人才能够具有较丰富的专业知识，在此基础上，快速提升相关人员的纳税筹划能力，提升企业纳税筹划工作的开展质量。

2.2 与税务部门加强联系

企业开展纳税筹划工作，需保证在税法允许的范围之内[3]。但是，通过对我国现有的税法规定进行分析可以发现，税法中的很多条款在实际操作的过程中都具有一定的弹性，由于不同企业需要缴纳的税务项目也不同，缴税的方式也存在较大的差异，因此，纳税筹划人员在实际开展工作的过程中，单纯依靠自身的力量要保证规划的准确性，难度较高。针对这种情况，企业税务负责人员就需要与税务部门加强联系，主动配合税务部门的管理工作，在保证按时足额缴税的基础上，积极争取税务部门的支持，企业在制定纳税筹划方案的过程中，可以就方案中的一些细节问题主动向税务部门咨询，针对纳税筹划方案中不符合税法规定的细节，要及时采取有效的措施进行处理，在此基础上，有效降低审批难度，使企业财务部门与税收部门之间能够建立友好合作的关系，提升企业纳税筹划工作的开展质量。

2.3 遵循成本效益原则

企业在进行纳税筹划选择的过程中，充分遵循成本效益原则是最基本的条件。企业建立纳税筹划方案，并动用大量的人力、物力、财力、落实纳税筹划方案，一个最主要的目标就是提升企业的经营效益，保证企业利益最大化。因此，企业在选择纳税筹划方案的过程中，不应该将纳税最少当成是唯一的选择标准，而应当在充分遵循成本效益原则的基础上，使选择的纳税筹划方案能够最大限度的推动企业的发展，促进企业的长久可持续发展，在此基础上，有效提升企业的经营效益，实现企业经营效益的最大化，使企业能在激烈的市场竞争中，拥有属于自己的一席之地。

2.4 强化内部控制

从房地产企业自身的角度来讲，要想使纳税筹划工作的积极效益能够得到充分发挥，就需要强化内部控制工作，建立完善的内部控制机制。在纳税规划方案的流程方面，要严格进行分类，具体包括纳税筹划内部控制机制、考评制度、法律制度、责任制度、风险评价制度、审批制度等，企业通过完善的纳税筹划内部控制机制的建立，能够从根本上有效规避房地产企业在运营过程中、出现纳税筹划风险的概率，在此基础上，提升企业在经营发展过程中的稳定性，将纳税筹划风险可能给企业带来的不利影响降到最小，与此同时，充分发挥纳税筹划工作开展的积极效益，使我国房地产行业的发展能够与世界接轨，提升我国房地产行业的整体竞争力。

小结

综上所述，合理开展纳税筹划工作是房地产企业在发展过程中不断成熟的一个重要标志，也是企业纳税意识逐渐增强的一个重要体现，其不仅能够帮助企业减轻税负，还能有效优化企业的经营流程。虽然在纳税筹划工作的开展方面，国外房地产行业已经有了非常丰富的经验，但是我国在相关领域依然处于起步阶段，因此不可避免的会遇到各种各样的问题，但是，只要我们加强研究，相信纳税筹划工作的积极效益一定能够得到充分发挥，进而有效地推动企业的健康持续发展。

参考文献：

[1]李桂琼.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J].财经界（学术版），2019（17）：223-224.

[2]牛德胜.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施分析[J].纳税，2019，13（20）：63.

[3]孙立闯.企业纳税筹划中的风险问题及应对分析[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2019（07）：72-73.