加强企业发票管理内部控制实践初探

曹华彬　衣宝莲　林玉峰　张心茹

摘要：发票管理是国家税务机关对生产单位或个人经营活动开具的商品销售及营业收入凭证的管理，发票管理需要遵循相关的流程和制度，填写、使用等步骤都必须严格执行相关操作。发票不仅是重要的商品生产交换凭证，还是企业会计核算的原始凭证。随着我国市场经济的不断发展，我国的商品流通贸易量不断增长，保证企业发票管理能够有效地规范企业经营，推动市场经济秩序良性发展，进而为企业的财务监管提供支撑。正因为此，强化企业发票管理内部控制实践重要且必要，相关者须对之加以关注。

关键词：发票：企业发票管理：内部控制实践

发票是伴随商品购销以及各种生产经营活动而产生的收付凭证，是财务收支的法定凭证，也是会计核算、税务稽查的重要依据。真实、合法、合理是企业发票管理的重点要求，企业方面必须强化相关的监管，务必保证发票真实、合理。加强企业发票管理是企业财务审计管理的重要内容，相关者必须深入钻研发票管理工作，借助企业内控提高发票管理的质量和水平。

一、构建并完善发票信息管理系统

（一）检查发票并收集发票信息

企业内审部门应该肩负起发票信息管理相关工作的责任，了解发票改革通告、发票丢失作废公告、发票特征公告等，以便为高质量审核发票真假、进一步优化发票管理创造良好条件。由于当前阶段发票的类型比较多样，涉及的种类、行业非常的众多，企业内审部门应该从发票基本联次及用途、发票内容、发票特征等角度出发对发票进行全面的审核，要积极防范虚假发票，尽可能地降低企业多交税风险。

（二）善用多种途径提高发票真伪鉴别质量

企业方面可利用当地税务部门建立的声讯电话对发票进行网上查询和鉴别，还可以利用发票上提供的查询电话或是自主查询网址对发票真伪进行鉴别，如上述方式仍无法确定发票真伪，可持发票前往各地方税务局进行发票鉴定和咨询，保证发票鉴定质量有利于企业方面降低识别发票相关的税收风险，有利于提高企业方面的经济效益。

（三）加大教育培训力度，提高发票管理效率

为了保证发票管理的质量，企业方面还可以将内审部门工作分摊给企业内部的财务部门、销售部门等，可以积极开展相关的教育培训工作，帮助其他部门人员了解发票的常识，进而有意识地防范发票管理的各种风险，以便优化随后的发票审核。

二、善用日常工作提高发票管理质量

（一）营造良好的发票管理氛围

思想是意识和行为的先导，全面提高企业内部人员的发票管理意识有利于减少发票管理工作落实的阻力、提高发票管理工作的质量和水平。因此，企业方面应该加大对企业内部人员的教育宣传力度，要鼓励内审人员积极向普通人科普发票管理相关的要求，要帮助企业内部全体人员正确认识发票管理与自身发展和企业发展之间存在的關联，进而使之能够支持并理解发票管理，在相关人员落实管理工作时予以支持和帮助。

（二）完善现有的发票管理办法

首先，企业方面应该积极制定发票管理相关的制度，规范发票管理的流程，以便为发票管理工作的顺利开展保驾护航。其次，企业方面应该在充分考虑国家税收法规的基础上制定契合企业方面实际情况的发票管理办法，要确保发票领购、开具、使用、取得、保管、抵扣、丢失等环节科学无漏洞，以提高发票管理的合理性和有效性。

（三）完善财务内控制度

在财务制度中明确规定报销、采购、付款、销售、收款等工作的相关手续，要利用发票信息审核日常经济工作，以保证发票管理的真实性与合法性，及时发现并纠正徇私舞弊现象。例如在遭遇办公用品费用报销时，应要求报销人员提供合格的发票入库单等，还要保证相关领导审批签字，只有满足上述条件的费用报销方可实施报销。如此才能够保证发票管理合乎要求，合格、合理、合法。

（四）加大日常审核工作力度

财务部门的日常审核会涉及发票审核工作，在审核过程中需要对发票的真伪、发票的用途种类、发票的号码、发票的填写笔迹、发票的金额、涉及的经济业务内容等进行审核。如发现不合理、不真实的发票，应拒予报销并将及时上报至相关部门处理，要善用日常审核工作规范发票使用、补救发票管理漏洞，以降低企业方面不必要的损失。

三、结束语

综上所述，利用内部控制实践加强企业发票管理对企业发展能够产生非常积极的影响，有利于为企业的财务管理提供相关的依据，还有利于提高企业方面的经济效益，进而为企业的良性稳健发展夯实基础。相关者应重视企业内部发票管理内部控制实践工作，要善用提高相关人员思想重视度、完善相关的管理制度等策略提高发票管理水平，提高企业的核心竞争力，以便为其真实、合法、合理发展创造良好条件。

参考文献：

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