分析我国住房公积金风险管理及其内部控制

林振

【摘 要】住房问题是我国目前重点关注的一个重大民生问题。住房公积金制度在解决我国城镇居民住房问题和规范房地产市场持续健康发展中发挥重要作用，住房公积金制度在带来便利的同时也增加了管理风险，可能会面临累积资金额巨大的风险，所以有效实施我国住房公积金制度，合理进行内部控制，能促进住房公积金项目更好地发展。文章分析住房公积金的概念，阐述住房公积金面临的主要风险及其产生原因，在实际管理中总结经验，针对可能产生的风险制定相应的解决措施，为我国住房公积金风险管理和内部控制提供建议。

【关键词】住房公积金;风险管理;内部控制

【中图分类号】F299.23;F832.479【文献标识码】A【文章编号】1674-0688（2019）08-0212-02

0 引言

随着近年来乡镇城市化的推进，我国各地住房价格不断上升，尤其是东部沿海发达城市，房价更是飞速增长。基于此，实施住房公积金制度有利于缓解我国居民的住房压力，能够让人民更轻松地住上房子，在银行贷款享受一定优惠。但是实施住房公积金制度也存在一定风险，有时这些风险可能会损害到职工自身利益。尤其是我国住房公积金管理制度还处于初级阶段，很多管理体系不够健全，缺乏内部控制和监督体系，这些因素使得住房公积金制度不能有效实行，因此我们要着重探讨住房公积金的风险管理和内部控制，发现不足之处，提出改进建议，使得住房公积金制度能够惠及百姓，让百姓住上好房子。

1 住房公积金的内涵与风险类型分析

1.1 住房公积金的内涵分析

当前，企事业单位通常会为职工缴存一笔长期的住房储备金，这笔住房储备金就是住房公积金，这是企事业单位职工应得的福利。住房公积金通常是从职工的工资中抽取一定比例，加上企事业单位为职工交相应的资金，两者加起来构成职工的住房公积金。但是在法律上这两者都属于员工所有，这个特点使住房公积金有效区别于其他资金，比如与社会保障基金不同，社会保障基金由政府、企业和职工三方分担，只有某些职工才能享受这项权利。

1.2 住房公积金面临的主要风险类型

现阶段住房公积金面临的风险主要有信用风险、操作风险和市场风险3种类型，这些风险都是由于住房公积金制度运行体系不完善引起的，还有很多主观原因也会影响公积金的运行。在实际运行过程中，住房公积金制度还受到市场复杂环境的影响，面临的风险可能更多、更复杂。

1.2.1 市场风险

市场风险中最常见风险是利率风险，即在住房贷款合同期限内由于市场利率变化导致债务人提前偿还住房贷款的风险，住房公积金贷款受政策性因素影响，它的利率较低且贷款周期较长，如果利率上升或者出现通货膨胀，就会产生公积金贷款利率出现倒挂现象。

1.2.2 信用风险

住房公积金主要面对个人借款，借款人具有收入较低、偿债能力较差、流动性较高的特点，导致住房公积金管理中心没有办法对借款人做出合理预判，只能依据借款人贷款的时点来办理业务，但是这种不能预判偿还能力的业务会提高住房公积金不能按时还款的风险。

1.2.3 操作风险

操作风险可从两个方面进行分析：一是由于住房公积金管理中心内部管理制度不够完善，体系不够健全，内部工作人员可能会出现违规操作现象，比如公积金管理机构没有提供足够的现金来偿还债务，引起住房公积金管理机构的信贷损失，损害缴存员工的经济利益;二是由于地方政府利用行政手段挪用挤占住房公积金，导致住房公积金出现的缺口得不到弥补。

2 住房公积金内部控制存在的不足

我国住房公积金内部控制存在很多不足之处，下面就风险产生的原因进行详细阐述。

2.1 风险防范机制不够全面

现阶段，我国住房公积金风险防范机制不够全面，导致住房公积金管理中心不能及时预测风险，或在风险来临时未能及时采取相应的解决措施，这种预判风险缺陷成为影响住房公积金风险管理的重要隐患。住房公积金管理中心需要承担相应的风险，如果不能有效预防风险，就会导致管理中心损失惨重。住房公积金管理中心工作量很大，很多业务不在住房公积金管理中心办理，如果所有责任和风险都让管理中心承担则不合理，因此对于业务范围有限的管理中心来說，保护好自身利益很重要。然而，住房公积金管理中心没有真正的管理主体地位，其履行的职能和承担的风险不匹配，缺乏风险预判能力，会给管理中心带来更多不确定性。如果住房公积金管理中心不能及时发现业务范围外的违法行为，会加大风险出现概率。

2.2 信息沟通不够顺畅

现阶段我国经济迅速发展，城市化进程不断加快，我国人民已经逐步进入全面小康生活阶段，但是经济发展依旧存在严重不平衡问题，使得部分地区的住房公积金软硬件设施相对滞后。经济发达城市的住房公积金管理中心拥有较好的设备，具备良好的条件，对相关问题的处理能力更高，有更高端的信息化管理系统;但是在经济欠发达地区，信息建设比较落后，硬件设施和软件辅助设备都达不到基本要求。我国地域辽阔，区域经济发展差异较大，各地科技核算软件有很大不同，落后地区通信条件一般，有些无法与银行联网，出现信息资源不对等、无法及时沟通的情况。

2.3 监督能力有待提高

我国住房公积金运行过程存在内部监督机制不够完善的现象，监督能力不足，会导致住房公积金出现风险，不确定性大大提高。我国住房公积金内部监督体系的水平高低不齐，有些地区的监督体系不够完善，这是地区之间发展不平衡的体现。

3 加强住房公积金风险管理、完善内部机制的措施

3.1 建立健全风险评估与预警机制

建立健全风险评估与预警机制，一方面需要提高住房公积金管理中心工作人员的风险意识，使员工能够自觉预防风险;另一方面要对住房公积金业务范围内可能涉及风险的因子进行统计分析，建立数据库，科学准确地进行指标量化，预防与治理风险。

3.2 构建完善的管理信息系统和信息交流机制

构建完善的信息系统和信息交流机制，可以进一步确保信息的真实性和可靠性，迎合信息化时代发展，逐步建立全国通用的住房公积金管理系统，使信息能够快速传递，并且落实住房公积金管理中心与其他机构的沟通，以便及时处理外界建议。

3.3 健全内部监督机制

良好的内部监督机制可以起到事半功倍的作用，让审计工作踏实、准确地完成。在健全监督机制的同时要认真筛选管理人才，引进综合能力强的人才，对审计员进行多方面的综合考评，提高内部审计人员的工作效率和综合素养。还需要对内部员工进行定期培训，关心员工的日常工作情况，使内部审计贯穿于公积金运营活动的始终，积极运用信息技术实现内部审计电子化，提高审计效率，降低工作成本，提高工作准确性。

4 结论

通过分析可知，目前我国住房公积金的风险管理和内部控制还存在一定问题，我国住房公积金从无到有、从小到大，规模越来越大，面临的风险也越来越多，这些风险抑制了住房公积金管理中心经营活动的顺利展开，所以在实际管理中需要对其进行严格防控，寻找解决措施，优化内部控制模式，不断完善住房公积金管理。

参 考 文 献

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[责任编辑：高海明]