探究企业内部控制的有效性

赵翠萍

随着我国的社会经济不断的进步与发展，加快了城市化进程与信息技术的发展，这在很大程度上促进了企业的发展，同时也加剧了各企业之间的竞争，为企业带来了运营与发展危机。因此，企业必须加强内部控制制度建设，保证内部控制的有效性，只有这样才能在现代经济社会中更好的发展。

一、我国企业内部控制管理现状

1.企业的内部机构设置不合理。企业的内部控制与内部机构的设置存在相互促进的密切关系，并且内部机构的设置是企业正常发挥内部控制作用的前提与基础。然而目前我国大部分企业的内部机构设置并不合理，主要是由于管理层人员尚未认识到内部控制的重要性，对内部控制不够重视，导致了内部控制制度的残缺和内容不够详尽，部分企业虽然制定了相应的内控制度，但也只是流于形式，缺乏指导性，制度执行力度不足，并且存在机构权责重叠、划分不清晰以及职能缺失等方面的问题，最终导致无法充分发挥内部控制的作用，大大降低了内部控制工作的效率。

2.企业内部部门之间缺乏沟通。通常情况下，企业都是从财务数据中获取信息资料，另外还包括企业内部评估报告、网络平台以及相关刊物等。但由于企业未对内部控制进行严格管理，使得内部评估报告程序不够完整、报告内容不够完善，这必将使企业的运营发展受到影响，与此同时，由于企业内部各部门之间缺乏交流与沟通，不够及时的信息传递，使得相关报告的数据内容不够完善，从而导致企业管理层人员在运营过程当中做出错误的决策，难以全面落实许多相关政策决定，并且信息传递不及时引发的风险也大大削弱了企业的市场竞争力。除此之外，部分企业仅着重于内部建设，而忽略了对行业和市场环境等外部信息的及时吸收，这必将使企业在市场中的合理竞争受到影响，使其运营决策的风险大大增加，从而严重偏离行业轨道。

3.对内部控制缺乏有效的监督。企业要想充分发挥内部监督的作用，就要同等看待内外监督，并将内部监督与外部监督结合在一起，共同发挥作用。然而目前部分企业的内部监督仅仅是流于形式，审计部门应该是执行内部监督的关键部门，并且应独立于其他部门而存在，不过审计部门受制于企业管理层人员，只能得到他们同意之后才能行使审计监督权，导致审计报告存在一定缺陷，缺乏真实性，无法进行有效的监督。此外，由于审计部门的设置不够合理，审计制度不够完善，审计人员多由财务人员兼任，专业能力不足，无法有效发挥内部审计的作用，从而使得内部控制内容的完善受到影响。

4.缺乏专业的内控人才。在如今的信息时代，人才是企业发展过程中的第一生产力，也是企业之间的竞争主力。目前大多数企业对内部控制人才的重要性已经有一定的认识，然而由于企业发展存在一定的局限性，使得企业依然缺乏内部控制人才，同时有的企业还没有建立相关的工作制度用以挖掘与培养内部控制人才，使得企业发展战略计划的全面实施受到严重影响。除此之外，缺乏相关的奖励与考核机制、严重的人才流失以及较低的管理效率等方面的原因均能够影响企业实施内控人才培养计划，进而使内控人才的吸纳受到影响。

二、提高企业内部控制有效性的建议

1.完善企业的组织机构。企业有必要加大对内部机构设置的重视程度，只有这样才能拥有科学的组织架构。企业应当结合自身的发展现状，突破内控局限，不仅要合理划分内部机构部门，还要合理分配员工的职责，确保内部职能部门在权利上进行相互制约。与此同时，企业应当结合自身的发展计划与战略目标，将内部职能机构进行科学合理的隔离设置，避免出现部门权利缺失或集中的情况，使各部门在各司其职的同时又能相互合作与制约。此外，应结合现代企业管理制度设置内部机构，只有这样，才能确保合理设置机构，并使企业的科学发展需求得到满足。

2.提高企业的信息沟通能力。企业要想使内部控制的有效性得到保障，就要保证良好的信息交流与沟通，这不仅有助于建立内部控制系统，还能够在企业运营过程当中为其提供有效数据。加强信息交流与沟通，能够帮助企业完善内部信息，还能对行业发展与市场环境等外部信息进行及时的了解与掌握，因此，企业有必要根据自身实际情况，构建合理的信息传递系统，并通过现代化管理手段，对管理流程进行不断的优化，使信息传递的职能更加明晰，让企业的信息管理更加通畅，使企业内外部信息能够充分发挥作用，从而使企业的经营风险大大降低。

3.健全内部审计，加强监督。企业通过审计对内部进行监督，同时使内部控制的有效性得到了保障。内部监督不仅能够在一定程度上对管理层人员进行约束，还能够营造优良的环境以便执行内控制度，这样有助于建设企业文化，因此，企业在实行内部控制的同时一定要使监督充分发挥作用。企业有必要建立专门的审计部门，确保审计部门权利的权威性与独立性，并对内部审计的职能加以强化，防止受到管理层人员意识的影响。此外，审计部门应当全程监督内部控制的过程，全面贯彻落实内部控制制度，并给予科学的审计报告，从而不断优化内部控制，使其更加完善。

4.重视内控人才，强化团队建设。现如今，企业已逐渐认识到内部控制人才对于企业发展的重要性，并且内部控制的有效性也受到内控人才的影响。针对目前企业内控人才流失的现状，企业有必要积极反思，结合企业自身实际的发展情况，在人才的选拔、培训以及奖励考核制度制定等方面充分考虑人才的专业性，同时加大培训力度，帮助内控人才不断提升专业能力与素养，增强工作人员的积极性、责任感以及使命感，营造良好的工作环境，使工作人员的内控意识得到不断提升，对员工在工作中的行为方式加以规范，使其能够在企业的发展过程当中充分体现自身价值，从而为企业的运营与发展贡献一份力量。

三、结语

总而言之，我国目前的经济形式较为复杂，企业之间的竞争也比较激烈，企业为了能够在未来更好的发展，有必要对自身的运营与发展进行充分的分析，加强对内部控制的重视，面对在经营活动中存在的内部控制方面的问题，应当积极应对，对企业的组织机构进行不断的完善，确保企业内部信息良好的交流与沟通，加强内控人才培养，健全内部审计，确保审计的独立性与权威性，加强内部监督与内部团队建设，创设良好的工作氛围，进一步明确内部控制的相关职能，从而使企业的内部控制水平得到提升，使内部控制的有效性得到保障，为企业的健康平稳发展助力。