基于财务共享的企业集团资金集中管理问题及建议

杜鑫

摘 要：随着企业集团的不断发展，分公司、子公司的数量越来越多，很多企业集团为保持竞争优势，紧随世界潮流，建立了财务共享中心。基于财务共享服务中心的资金集中管理可以提高资金利用率，保障资金的安全性。本文分析了财务共享和资金集中管理的含义、分析了现阶段存在的问题，并提出完善基于财务共享的企业集团资金集中管理的建议，以期为企业建设基于财务共享的资金集中管理提供借鉴意见。

关键词：财务共享中心；企业集团；资金集中管理

集团公司是经济活动中最为活跃的力量，资金是企业的“血液”，资金管理渗透于企业经营的整个过程，推行以资金管理为核心的财务管理工作更有利于实现集团企业战略目标。目前，企业集团正在寻求一种更好的方法来管理企业的资金。于是，从企业的集中管理、内部资金结算中心、内部银行到财务公司的建立，出现了各种各样的资金集中管理模式。目前来看，资金管理的范围不断扩大，从企业内部向外部延伸。在管理手段上更加先进，现代信息技术和计算机网络的应用使资金管理中心的工作人员能够通过网络及时了解各子公司的财务状况，控制其资金流向。

一、财务共享和企业集团资金集中管理的含义

（1）财务共享的含义

财务共享是指将企业集团大量重复、易于实现标准化、流程化的会计核算从分散的业务部门抽出，集中到一个新的独立运营的业务单元进行流程再造、标准化、集中处理，以达到提升业务处理效率，进而降低成本、加强管控、提升客户满意度、创造价值的目的，最终提升集团整体财务管理水平的一种作业管理模式。

（2）企业集团资金集中管理的含义

企业集团资金集中管理，是对集团整体资金实施有效管理、控制，随时掌握各成员企业的财务状况和现金流动。

二、基于财务共享的企业集团的资金管理存在的问题

（1）人员素质不够

财务共享中心的人力资源素质的良莠不齐制约了财务共享中心的资金集中管理水平，主要表现在专业人员的专业素质水平不够，意识不到资金管理的重要性，对于财务共享缺乏专业的认知。企业也没有及时的进行教育培训，致使员工没有理解财务共享和资金集中管理的意义。监督不到位使得员工责任感缺失，使其难以高质量地完成工作。在具体工作中，很多相关的规定没有得到执行，岗位分工不够明确，职责限定也存在混淆，这极大地降低了资金集中管理的效果。

（2）资金规模效应带来整体风险集中

基于财务共享的企业集团的资金管理，一方面将子公司的资金集中管理，让资金更好地发挥作用，形成规模效益，同时，从风险层面来分析，如若企业内部的资金集中程度过高的话，那么必然会在一定程度上强化子公司彼此之间的关联，这样会提高企业所承担的风险水平。实施财务共享中心之后，集团企业所应用的是统借统还的融资模式，尽管在某些层面上强化了企业内部的融资管理力度，但也导致集团公司承担整体的集中性风险，促使之前分散的风险进一步转化为高度集中的风险。

（3）信息技术支持不够

完善的企业信息化是支撑财务共享中心发挥价值的基础。通过信息化平台，集团的资金活动信息实现数字化的集中、管理和全面共享，能够帮助集团由分散管理向集成模式转变，减少了审核和监督程序。通过对资金数据的对比分析，为企业的后续资金活动提供数据支持。对于目前的企业集团来说，信息化平台的建设不够完善，企业信息管理系统多且复杂，资金信息在企业内部杂乱又没有条理，且缺乏统一的规则进行管理，导致各部分信息无法共享，从而弱化监管程度，对于信息了解的程度也不够，利用和决策能力就自然不高。

三、基于财务共享的企业集团资金集中管理的建议

（1）提高人員素质

财务共享中心的设立不仅会给财会人员带来新的工作压力，而且新岗位、新技术也会对现有财务人员的思想形成冲击。对此，要优化财会岗位配置，制订并实施迁移政策，妥善解决好现有财会人员的管理问题，实现平稳迁移。同时，加强财务共享中心财务人员的岗前、在岗、转岗等各项培训工作，制订合理的岗位轮换制度和人员更新补充机制，为建设和管理财务共享服务培养和储备人才。要注重加强与各分公司的本地财务人员的沟通，实现财务共享中心与本地财务的有效衔接，为企业提供优质的财务服务。

（2）创造良好财务共享服务资金控制环境

控制环境是实施有效资金内部控制管理的基础，企业集团应高度重视财务共享中心下资金管理的控制环境的创造。领导层应制定长期规划，调动和利用企业的人力、财力，建立专门适用于基于财务共享的资金管理的组织结构及考核机制，确保资金内控制度的能够顺利实施，建立监督机制并使其发挥作用，从根本上保障资金内控制度的合理性和周密性。

（3）加强信息技术支持

企业集团需要提升信息系统功能，实现各种信息系统的集成，开发和利用云计算与大数据技术。云计算和大数据可以助力财务共享中心的流程优化，还可以帮助财务共享中心发觉商业机会。基于云服务，共享中心可以为企业集团提供除具体业务集中服务之外更高价值的深度服务，如财务咨询与管理。大数据的应用也将会在财务共享服务领域发挥积极作用。在采用云计算技术实现财务共享服务的全球化、虚拟化的同时，会不断获得海量的业务数据，有效分析、使用这些数据，发挥其价值，这将成为财务共享中心的核心竞争力。

参考文献

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[2]王之君，杨文静，集团资金管理模式研究[J].中央财经大学学报，2006（11）.

[3]谢建宏.企业集团资金集中管理问题探讨[J].会计研究，2009（11）.