深入推进全员成本目标管理，提升企业盈利质量

张红军

摘 要：深入推进全员成本目标管理，是企业在残酷的市场竞争中，构筑成本优势、提高市场竞争力的重要举措。检测公司以年度预算为纲领，细化分解各项成本费用指标，以经济活动分析回头看为手段，深入推进全员成本目标管理，进一步提高了企业的盈利质量。

关键词：目标管理；盈利质量；年度预算

企业想在残酷的市场竞争中获得长远发展，就必须苦练内功，打破思维壁垒、创新工作手段，强化制度建设，不断推进全员成本目标管理，号召全体员工共同参与，通过“人人身上背指标，人人身上产效益”，从而提高企业盈利质量。

一、不断推进全员成本目标管理的必要性

利润是企业发展的源泉，随着行业竞争的不断加剧，以低价竞标为主要手段的恶性竞争时常发生，企業人工成本、材料成本、融资成本等年年增长，不断压缩了企业效益空间，阻碍了企业的壮大与发展。多渠道降本减费、提质增效已经企业发展中的新常态，只有通过不断推进全员成本目标管理，引导全体员工从少数人的管理到全员参与，使每个员工都会算账、算细账，通过严格考核兑现，激发企业的内生动力，使企业在市场竞争中“基业长青”。

二、公司基本情况

中石化长输油气管道检测有限公司（以下简称“检测公司”）是中石化管道资产管理有限公司的全资及公司，注册资金5000万元，是由中国石化集团公司批准设立的，中石化内部唯一的专业化长输油气管道设备及附属设施检测公司。具备年检1500公里原油或成品油管道、100台储罐的在役检测和评价能力。2016年度被评为江苏省高新技术企业，享受减按15%缴纳企业所得税优惠政策。

三、深入推进全员成本目标管理主要手段

（1）进一步完善管理框架，明确各层级职责

检测公司通过文件石化管道检测办【2018】8号《关于明确组织机构职责的通知》，成立行政一把手为组长的预算管理委员会，进一步明确各部门、基层部门职责。按照“财务部门算总账，职能部门有目标”的原则，通过年度预算指标分解，明确各职能部门和基层部门的效益目标。

（2）梳理成本管理单元

对现有业务，结合生产经营管理流程，从上到下细化成本管理单位，并将成本管理单位细化到每一项劳务项目、单个班组、单台作业设备等，将责任主体下沉到基层、班组。将成本控制目标分解到材料、人工、差旅费、业务招待费、车辆使用费用等生产要素。

（3）建立目标体系，细化指标

依托全面预算管理，细化分解成本项目，按照“数据有来源、标杆可寻找、指标易对比、考核易量化”的原则，努力建立科学、合理、先进、完善的指标运行体系。使成本控制落实在每一项日常费用、每一人、每一个月度预算之中。实现成本指标落地，并在日常经营过程中得到有效控制。

四、全员成本目标管理实施成效

（1）加强招标管理、强化分包管控

从制度梳理入手，完成了招投标管理相关制度及记录的整理汇编，并通过多种渠道加强宣贯，已初步形成记录完整、流程简化、理解简单、操作方便等特点，经过近一年来的运行，流程基本顺畅。在过程管理中，重点进行了以下几个方面的把控：一是重视分包方案的评审，重点是对拟分包内容、拟分包工作量、分包方资格要求、分包发包方式选择等几个方面进行审核；二是明确最高限价审批流程；三是加强分包方准入管理；四是认真组织采购文件评审；五是在分包发包管理中积极推进招标、竞标、竞价等竞争方式，严格控制独家谈判方式的使用，对不符合独家谈判条件的坚决拒绝；六是认真组织合同谈判，切实维护企业利益；七是招投标过程及合同谈判全部有纪检参与监督，并将相关结果及时进行公示，确保整个过程公开透明。2018年分包成本比年度预算节约143万元，节约了8%。

（2）多渠道开展降本减费措施

1.项目经理统筹安排出差任务，需多项工作交叉进行时，最大限度优化出行路线及人员安排，做到一趟出差尽可能多的完成工作任务，全年减少差旅费98万元，节省车辆使用费26万元。2.发挥主观能动性，鼓励员工提高自身技能，利用手段资源自主维修，全年减少修理外委18万元。3.采购过程货比三家，多花精力在市场上寻找能力过硬，价格低廉的商家，通过批量集中采购，节约办公费4万元、图书资料费2万元。

（3）定期分析，实现费用“回头看”

每月召开生产经营例会，通报主要成本费用发生情况，强调树立预算费用≠必须花完的费用的意识，拒绝常规性思维，提倡经常问一下：该项费用是否可以再节省一点。严格控制投入与产出比，实现费用“回头看”，进一步压缩费用开支空间。

（4）积极开拓外部市场，寻找新的利润增长点

加强对外宣传、积极展示自我。先后应邀参加“第二届中石化安全科技成果交流展示会”、“第六届中国国际管道会议”等高规格行业论坛峰会并宣讲发言；举办十多次与国内外先进的检测企业和团体的技术交流会；多次迎接集团公司各级领导和行业内专家的访问调研；与国内顶尖科研院校合作研发科研项目；拍摄企业宣传片，印刷企业宣传册，吸引了众多客户的参观、咨询和洽谈。

2018年检测公司实现效益1856万元，比年初预算目标1600万元，多实现256万元。随着全员成本目标管理的不断推进，“经营一元钱、节约一分钱”，“节约一点水、节省一度电”的思维已经深入人心。全体员工牢固树立了“所有成本均可控、成本人人都能控”的管理理念。以全员管理为核心、以“建标、对标、追标、创标”为手段，进一步创新管理体制和运行机制，细化成本控制单元，健全经济效益指标体系，优化成本控制目标，进一步完善激励约束机制，处处体现全员参与成本控制理念，使检测公司成本管理水平和盈利质量得以再次提升。