企业内部审计风险的管理措施与防范对策

苑韶华

摘 要：随着企业的发展，企业内部审计的作用越来越明显，企业的内部审计可以保障企业的稳定发展。但随着市场经济体制改革的深入发展，使市场环境不断发生变化，这使得企业的内部审计给企业的稳定运营带来了一定的风险，因此，我们有必要对企业内部审计风险进行全面的分析，并有针对性的加强审计风险管理，进而提升对企业内部审计风险的防范能力，这样才能确保企业内部的审计工作的顺利开展。本文分析了企业内部审计风险的管理对策，并对企业内部审计风险的防范措施提出建议，希望对企业内部审计工作有所帮助。

关键词：防范对策；审计风险；管理措施；企业

一、企业内部审计风险的管理措施

（1）完善企业法人治理结构

完善的企业法人治理结构是加强企业内部审计管理的前提，完善的企业法人治理结构可以管理和监督企业的审计工作。建立完善的企业法人治理结构，首先要注重法制建设，通过建立健全完善的法律体系来使企业内部审计工作的监管职能得到保障。法人治理结构的组成，主要由企业的董事会、股东大会、监事会以及企业总经理等主要领导机构和人员组成，法人治理结构可以直接对企业内部审计工作行使管理权。与此同时，企业还可以在董事会下设置相应的委员会，由委员会负责审计风险管理，这样不仅可以进一步的降低企业内部审计的风险，使企业内部审计更加可靠，而且可以使企业内部审计工作的地位得到有效的提升。除此之外，企业还应指定企业中的优秀审计人员担任监事，进而使企业内部审计工作的公平性和公正性得到保障。其次，企业内部审计工作的目的是促使企业更加稳定和健康的发展，使企业的资源得到科学有效的应用。但由于部分企业缺乏完善的内部审计结构，使企业的内部审计存在一定的风险，因此，企业要想防范内部审计风险，一定要建立健全相应的内部审计结构，加大对企业内部审计结构的人力以及财力等方面的投入，确保企业内部审计工作能够正常开展。

（2）建立规范的信息披露制度

近年来，随着我国社会经济的快速发展，市场环境也发生了巨大的变化，逐渐形成了以监督为目的的市场大环境。在此背景之下，企业要想取得长足的发展，一定要在企业内部建立起一套完整的信息披露制度，信息披露制度的建立，应由企业的董事会以及企业的管理部门相互合作来实现，并利用市场自身所具有的监督体系来约束企业内部的审计工作。企业在自身的发展过程中，很有可能会出现兼并、破产以及重组等市场行为，企业在兼并、破产以及重组的过程中，会伴随着一定的风险。为了使企业内部审计风险进一步的降低，企业应注重建立健全相应的法人治理结构，使企业内部审计体系更加稳定，避免因个人的因素给企业内部审计造成风险。

二、企業内部审计风险的防范对策

审计风险是审计人员在实施审计项目的过程中，由于审计方法、审计程序、审计人员业务素质等原因出现错误，导致审计机关对被审计单位或个人做出不正确的审计判断，发表不恰当的审计意见所产生的审计风险。从审计职能上来说审计风险是客观存在的，审计活动自始至终存在着审计风险并且具有潜在性。审计质量是审计工作的生命线，审计监督工作的生存和发展离不开审计质量，保证审计质量，随着审计工作的面大量广，最大限度地防范规避审计风险已经成为审计人员不可避免的问题。

审计风险既有审计人员的主观因素，同时也存在客观和审计方法自身的原因，因此应从内部和其外部着手，并将两者有机地结合起来进范审计风险的行防。

（1）增强审计工作人员的思想道德建设并切实提高审计人员的职业操守，时刻保持务实、负责、客观、公正的态度；提高内部审计人员准入门槛，加大对现有审计人员的业务技能培训，增强审计人员在复杂环境中发现、处理和解决问题的能力。

（2）优化审计方法。在审计方法上，可以引进目前先进的以风险为导向的风险基础审计模式，以风险的分析与控制为出发点，以保证审计质量为前提，统筹运用各测试方法，综合各种审计证据，以控制审计风险。

（3）规范审计行为，严控审计质量。从制定审计项目计划、发出审计通知书、审计取证、审计报告征求意见，到做出审计建议等，每一环节都应严格按规定程序进行，环环相接，不漏不乱。尤其要严格审计工作底稿的分级复核制度，减少或消除人为审计误差，及时发现和解决审计过程中遇到的问题，以保证审计计划的顺利进行，降低审计风险。

（4）促进企业内部健全法律法规与职业道德规范。法律法规与职业道德规范的健全和完善不但能使内部审计工作有章可循、得以规范，而且可使内部审计人员避险有据、保护自己。

三、结束语

综上所述，企业的内部审计工作，可以促进企业稳定、健康的发展，因此，企业应注重加强内部审计风险的管理，并采取有效措施来防范企业内部审计风险。企业审计人员应在实际的工作过程中，不断总结经验，创新审计模式，进而提升企业内部审计水平，降低企业内部审计风险。

参考文献

[1]梁素萍.内部审计中的风险问题及其控制对策[J].财会研究，2010，（4）：69-71.

[2]曹焕静，杜晓荣，阮海英.企业内部审计风险成因与防范对策分析[J].现代商贸工业，2011，（01）：174-175.

[3]今日头条网 高经旦旦. 基于内部审计风险管理的内部审计质量控制探讨.