企业内部控制体系优化探讨

王树磊

摘 要：伴随着我国经济水平的蓬勃发展，越来越多的企业开始对内部的控制体系进行了优化改革，而业财融合嵌入模式就是一种较为有效的优化方案。业财融合可以有效的解决一些公司管理工作中理论与实践无法匹配的情况，而且把业财融合嵌入内部控制体系的构建中可以更加有效的发挥对于企业内部控制的职能。所以本文对企业内部控制体系优化的业财融合嵌入模式进行了分析研究，然后提出了相对应的意见，以此来促进企业内部的良好控制并确保企业的可持续发展。

关键词：内部控制；业财融合；关键控制活动

0 引言

一个企业的内部控制体系不仅可以有效的增强企业自身的风险防御能力，更可以保证企业内部的合理化管理。而想要有效的发挥出企业内部控制体系的真正作用，就需要企业的管理者不断优化创新自己的管理理念和管理体系，不断完善对于企业内部的管理制度。除此之外，随着目前我国业财融合新经济理念的不断推行，相关的企业管理者就需要积极的把业财融合嵌入模式融入到企业的内部管理体系之中，以此来保证企业内部管理水平的不断提高，进而促进企业的良好发展。

1 业财融合嵌入企业内部控制的运行机理分析

简单的来说，业财融合就是把企业的业务与财务管理进行有效的结合，以此来实现企业业务财务一体化的体系。而想要把业财融合理念有效的嵌入企业内部控制的体系之中，就一定要体现出以下一些运行机理。

首先，将业财融合理念嵌入企业内部控制的信息沟通之中。因为企业的内部控制管理包含着多种企业经营的信息收集、分析以及处理等，而把业财融合理念嵌入企业内部控制的信息沟通之中可以有效的沟通企业的业务部门与财务部门之间的有效交流，以此来减少企业内部部门之间的隔阂。

其次，将业财融合理念嵌入风险评估之中。在企业内部控制体系的风险评估中融入业财融合理念，可以及时的对企业的盈亏情况进行合理的评估分析，然后会积极和财务部门以及管理部门进行沟通交流，以此来确保对于不同风险的有效控制。

最后，将业财融合理念嵌入企业的内部控制活动中。在企业的内部控制体系中有效的融入业财融合理念不仅可以促进内部管理体系的进行，更可以通过一些必要信息的分析和控制来保证整个内部控制目标的顺利进行。

2 业财融合嵌入企业内部控制体系的运行方式

2.1风险评估环节

企业的风险评估工作主要是对其风险的辨别和应对、风险目标的评定以及分析等。企业的事务部门和财务部门通过对企业发生的风险问题以及其他企业的一些问题进行风险评估和总结，然后对自身企业可能发生的风险问题进行分析和处理，在此过程中会涉及到企业的一些资源配置、投资融资以及税务处理等工作的进行。业财融合嵌入企业的内部控制体系是根据通过模拟企业的财务报表然后对企业的项目进行分析和预测，然后再对项目所需要的人力、物力、财力、所处的环境以及可能亏损或者盈利的情况都进行全方面的分析和预测，以此来保证可以科学及时的整改内部的控制管理，把企业的风险问题降到最小，进而确保企业的可持续发展。

2.2资金及运营控制环节

对于一个企业的生产经营来说，其中最为重要的风险就是其资金的风险，资金风险主要包含了企业对于一些资产和存货的管控，在整个企业的经营管理以及内部控制之中占据着至关重要的地位。而业财融合嵌入企业内部控制的资金控制之中以后，一定要建立一个完善的资金预算管理系统，然后对企业每天的所有资金流动做好严格的统计，然后相关的企业财务人员要对次日的预算表进行及时的分析和预算，并且对每天的资金余额进行记录和管理，最后要严格审核企业的所有资金流动情况并确保企业资金管控工作的順利进行。

2.3企业内部监控环节

一个好的企业的经营管理工作是离不开必要的企业内部监督管理工作的，通过企业内部的监督管理工作可以有效的减少企业员工的徇私舞弊情况，而且企业监督管理工作更加注重于管理工作的进行，相关的管理人员要及时对所有的员工进行考核监督，并且要改正其不正确的工作模式以及自己的管理方式。在企业内部的监督环节融入业财融合之后，一定要对内部的各个部门人员进行科学的评估工作，然后要着重加强对每个员工执行力的监控，以此来确保企业的良好发展。

3 业财融合理念嵌入企业内部控制体系的具体路径

3.1明确业财融合理念嵌入企业内部控制的基本原则和思路要求

在企业内部控制体系中嵌入业财融合理念，一定要明确一些基本的原则和思路要求。首先，企业要坚定灵活性的原则然后根据企业管理的多样性来分类选择对于企业有用的信息，进而确保所有员工们的执行力。其次，企业要确定一致性的原则并围绕企业的发展创建统一的经营目标，然后加强管理制度。最后，要确定企业的可控原则，要保证各部门之间的联系并可以科学的管理掌控。

3.2优化业财融合理念嵌入企业内部控制体系的具体实施路径

在企业的业财融合过程之中，首先要确保企业的财务管理，然后把企业的财务与业务紧紧的联系在一起，进而确保企业的财务转变为前端的服务，以此来不断实现业务与财务的合理管控、信息沟通以及风险评估等多方面的完美结合，进一步促进企业战略目标的顺利实现。其次，企业还要注意对于业财融合的流程性优化，然后着重加强对于业务和财务的合理控制，并且要确保在企业经营过程中可以收集并分析对企业有效的信息和财务分析，进而发现企业经营过程中容易出现的差错。最后对于企业的财务管理来说，一定要着重凸显业务能力对于财务管理的指导，及时转变双方的信息数据并进行全面的分析处理，以此来逐渐形成对企业较为有效的信息数据。

4 总结语

综上所述，把业财融合理念有效的嵌入企业内部控制体系是当前企业发展的必要趋势，因此相关的企业管理人员一定要全面分析企业的财务和业务情况，然后明确业财融合的理念，进而制定科学合理的策略来把业财融合理念嵌入到企业的内部控制体系之中，以此来促进企业管理模式的优化改革，进而保证企业的可持续发展。

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