内控合规文化的建设对银行的发展影响分析

2019-03-20赵晓波韩青辰

产业与科技论坛 2019年7期

□赵晓波韩青辰

一、内控合规文化的建设对银行的发展影响

商业银行经营管理风险以及违法违规案件的产生，对商业银行的社会形象产生着不容忽视的负面影响，而许多案例也为商业银行带来了警示，即完善的内控文化与合规文化，是提升商业银行风险规避能力以及确保商业银行对相关制度以及法律法规做出执行与贯彻的重要保障。

(一)从内控文化的建设对银行的发展影响来看。内控制度的完善以及内控文化的建设，对于商业银行的发展发挥着不容忽视的推动作用。第一，内控制度的完善以及内控文化的建设，能够在商业银行经营管理中发挥统合整体作用。内控制度的完善以及内控文化的建设，能够确保商业银行工作人员明确自身所具有的权责、不同业务所具有的操作流程，同时也可以对不同机构、不同人员的绩效做出评估与监督，从而促使不同岗位、不同业务之间形成紧密联系而又相互制约的关系，这对于提升商业银行整体的经营管理效率具有重要意义；第二，内控制度的完善以及内控文化的建设，能够在商业银行经营管理中发挥制约与激励的作用。内控制度的完善能够在商业银行工作人员履行自身权责的过程中发挥规范作用，而内控文化的构建则能够强化商业银行工作人员对内控制度进行贯彻与执行的自觉性，这种制约与激励作用，对于充分挖掘商业银行工作人员潜能、激发商业银行工作人员热情具有重要意义；第三，内控制度的完善以及内控文化的建设，能够在商业银行经营管理中发挥促进与督促作用。内控制度的完善以及内控文化的建设，能够确保商业银行工作人员在遵循相关内控规定的基础上逐步实现经营管理部门，与此同时，内控制度的完善以及内控文化的建设，也能够有效消除商业银行工作人员在经营管理工作中出现的随意性倾向，提升商业银行规章制度的贯彻力度，继而为商业银行经营管理成效的提升提供保障。

(二)从合规文化的建设对银行的发展影响来看。对于商业银行而言，合规文化建设与内控文化建设发挥着相辅相成与互补的作用，良好的内控文化有利于合规文化的形成，并且可以在提升商业银行工作人员合规意识的基础上催生合规行为，而合规文化的建设则对内控制度的执行效果产生着不容忽视的影响。与此同时，虽然内控文化建设对商业银行经营管理工作质量与工作效率的提升产生着不容忽视的作用，但是内控文化的建设并不能够完全规避不合规行为的产生，如当商业银行内控制度存在漏洞时，商业银行工作人员就具有了一些钻规章制度空子甚至法律法规空子的机会，而这种行为为商业银行带来的风险让商业银行防不胜防，与此同时，商业银行部分工作人员所具有的趋利性，也决定了内控制度的完善以及内控文化的建设只能够为合规行为的产生提供“合理的保证”，而不能确保所有工作人员的所有行为都体现出合规性。由此可见，合规文化既是商业银行经营管理文化中不可或缺的组成部分，又是内控文化的重要补充，而重视合规文化的构建，是提升商业银行工作人员制度执行力以及推动商业银行长远发展的重要保障。

二、商业银行对内控合规文化的建设策略

(一)管理层需要对内控合规文化建设给予高度重视。商业银行管理层对内控合规文化的重视程度，对内控合规文化建设活动的开展产生着至关重要的影响，为此，商业银行管理层需要认识到内控合规文化对于商业银行长远发展的重要意义，并将内控合规文化作为银行文化建设中的核心内容，通过在内控合规文化中引导全员参与、设计多元化的内控合规文化建设与教育形式、推动内控合规文化入脑入心，确保银行工作人员能够理解内控合规文化的内涵以及重要性，并在内控合规文化的指导下提升自身工作质量与工作效率。与此同时，在构建内控合规文化的过程中，商业银行管理层需要认识到，内控合规文化构建工作是一项需要长期坚持的工作，只有确保内控合规文化建设体现出系统性、为内控合规文化提供良好的长远规划和长效机制做出支撑，才能够推动银行工作人员转变自身行为与习惯，并完成内控合规文化的内化。因此，商业银行管理层不仅需要重视内控合规制度文化的构建，而且需要推动内控合规文化融入到银行工作人员的日常工作和日常活动当中，从而为内控合规文化构建工作有效性的提升构建保障。

(二)银行内控合规制度文化的构建。内控合规制度文化建设是内控合规文化中的外显内容，这些内容对于规范商业银行工作人员的工作态度、工作行为以及商业银行经营管理工作中不同工作的工作流程具有重要意义。因此，虽然构建内控合规制度文化是构建内控合规文化工作的初级阶段，但是却也是构建内控合规文化工作中的基础性阶段，这是确保商业银行内控合规文化能够得以形成并深入人心的重要保障。从内控制度文化的构建方面来看，商业银行需要明确内部控制工作的目标、基本要素以及工作分工，并在制衡性原则、相匹配原则、覆盖性原则以及审慎性原则的基础上，结合商业人行各项业务以及工作流程，明确不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、运营控制、绩效考评控制等内部控制活动的细节要求，从而为商业银行内部控制活动的开展提供支撑；从合规制度文化的构建方面来看，商业银行应当明确合规管理目标、完善合规管理体系。在合规管理体系的完善方面，商业银行需要明确决策层、管理层在合规管理工作中的管理职责，构建合规风险评估与测试体系，并围绕合规风险管理工作目标，对合规绩效考核机制以及合规问责机制细节进行明确规定，从而为合规管理工作的开展提供依据。

(三)内控合规文化建设与培训活动、文娱活动的融合。在商业银行构建内控合规文化的过程中，通过推动内控合规文化建设与培训活动、文娱活动的融合，能够在银行内部打造起更好的内控合规文化氛围。从内控合规文化建设与培训活动的融合来看，商业银行不仅可以利用网站、墙报等方式对内控合规制度进行宣传与展示，而且可以将内控合规文化教育融入到人才培训体系当中，从而深化商业银行工作人员对内控合规文化的认知与理解。与此同时，商业银行可以围绕内控合规文化构建工作，设置阶段性的内控合规文化专题考试，从而检验商业银行工作人员对内控合规文化的学习成效；从内控合规文化建设与文娱活动的融合来看，商业银行可以组织工作人员开展内控合规文化宣传巡讲活动，也可以以讲座、讨论、辩论、经验交流乃至各类晚会、评优活动融入到内控合规文化的建设工作当中，从而提升内控合规文化建设工作与商业银行工作人员日常活动之间的黏性。