企业财务管理中纳税筹划的应用探究

于露

[摘 要]在我国社会经济不断发展的时代背景下，企业发展速度不断加快，推动了企业发展的同时，对企业的财务管理工作要求也不断提升。纳税筹划作为企业财务管理的重要组成结构，对于企业的财务管理工作开展有着重要意义，直接关系到企业的经济效益发展。本文对企业财务管理中纳税筹划的重要性以及其在企业财务管理中的作用进行分析，提出企业财务管理中纳税筹划的应用策略。

[关键词]企业财务管理;纳税筹划;应用策略

[中图分类号]F275.4 [文献标识码]A

纳税是企业财务管理工作的重中之重，是企业发展中必要的财务管理活动流程，更是企业合法经营的重要体现，随着新时期企业发展脚步不断加快，企业财务管理中纳税筹划的重要性不断上升，在财务管理中的作用发挥也愈加全面，对于企业发展有着重要的推动作用。在企业财务管理中进行纳税筹划应用时，高质量的纳税规划，是企业财务管理科学化发展的直观体现，更是企业科学化发展的必然途径。

1 企业财务管理中纳税筹划的重要性概述

随着企业发展速度的加快，企业财务管理工作也朝着多元化的方向发展，涉及多方面的管理工作，是企业科学化发展的重要保证，而纳税筹划作为新时期企业财务管理工作的重点所在，对于财务管理工作开展具有重要意义。

企业财务管理中纳税筹划的重要性主要体现在两个方面：第一，纳税筹划能够提升企业的经济效益。财务管理中通过纳税筹划的开展，能够对企业各个涉税环节进行思考，并通过对企业中各纳税环节的对角度思考，对企业的纳税模式进行分析，在保证企业合法纳税的情况上，对企业的纳税资金进行缩减，降低企业的资金外流，实现对企业经营利润的增加，提升企业的经济效益。第二，纳税筹划是提升企业财务管理实效性的必然途径。企业经营的最终目的就是对经济效益的追求，而财务管理就是为企业的经济效益提升而服务的，财务管理想要实现对企业的经营收益提升，无非是从效益提升以及税负降低两个方面着手，而通过纳税筹划的落实，则能够有效实现对企业财务管理实效性的提升，是推动企业发展的必然途径。

2 企业财务管理中纳税筹划的作用分析

企业财务管理中开展纳税筹划能够起到多方面的作用，可以提升企业财务管理的效率和质量，在企业财务管理工作开展过程中，其主要的工作内容就是对企业的经营、筹资以及投资等活动进行预算管理，这也是财务管理工作的根本所在，而通过在财务管理中落实纳税筹划，能够在这三方面都起到重要的推动作用。

2.1 在经营活动财务管理中的作用

在企业经营活动的财务管理中，主要包含两个方面的工作内容，一是履行纳税的法律义务;二是企业精益收益分配的管理。而通过纳税筹划在企业财务管理中的落实，能够实现对企业纳税义务的督促，保证企业的合法经营，并根据企业的实际情况进行最优化纳税方案制定，保证依法纳税的情况，尽可能地降低企业的纳税资金，提升企业经营收益。而在进行企业经营收益分配时，则能够通过对企业发展目标的明确、结合对国家经营政策的分析，为企业经营收益分配的科学性提供保证。

2.2 在筹资活动财务管理中的作用

筹资活动作为企业财务管理过程中主要的工作内容之一，直接关系到企业运营成本的增加。在企业进行筹资时，需要以国家的筹资标准要求为基础，在保证符合筹资政策要求的情况下，采用科学化的筹资方式来实现企业的筹资环节。但是不同的筹资方式会导致企业的税收政策也发生一定的变化，这就需要通过纳税筹划的应用，对筹资方式进行慎重的思考与分析，避免因为筹资方式的选择而导致企业的税收资金成本增加，给企业经济收益带来不利影响。通过纳税筹划，能够制定最优化的企业筹资方案，降低企业税负资金压力，提升企业的运营经济效益。

2.3 在投资活动财务管理中的作用

投资活动作为企业重要的运行方式，投资安全性直接关系到了企业发展的稳定性，是企业财务管理的重中之重。企业在进行投资时，往往需要通过大量的投资决策分析，并完成相应的市场情况调查以及投资企业的税收情况调查等，实现对企业投资效益最大化的计算，提升企业的经济收益。而在企业的投资过程中，需要通过纳税筹划人员对企业自身的状况以及投资目标企业的概况进行全面分析，并根据相应的投资税收政策进行最优化的投资方案计划，降低投资过程中的税负资金压力。同时，纳税筹划人员还要对企业的投资决策全过程进行项目研究调查辅助，以提升企业的投资精准性和安全性，降低企业的投资风险，为企业的稳定发展提供保障。

3 企业管理中纳税筹划的应用策略探讨

企业财务管理中进行纳税筹划应用时，要采用科学化的应用策略，避免盲目应用的情况发生。通过科学化的纳税筹划落实与应用，提升企业财务管理工作的效率和质量，为企业发展提供更加优质的税收分析指导，发挥其纳税筹划的作用，提升企业经济效益，降低企业投资过程中的投资风险，提升企业筹资 的科学性，推动企业发展与进步。

3.1 充分考虑企业运营状况

对于企业的整体运营状况进行分析和了解是企业财务管理中纳税筹划开展的重要基础。纳税筹划工作开展就是以企业自身的生产经营整体情况为基础，结合当前市场运行状态以及当前企业运营的税收政策来进行综合性企业纳税方案研究与规划的。因此，在企业财务管理中落实纳税筹划时，就必须先对企业的整体运营状况以及企业的现有税收情况进行分析，并深入考虑企业纳税工作的优化方案，在保证企业纳税合规的情况下，制定企业最优化的纳税方案，实现企业税负的降低，提升企业运营经济收益。纳税筹划人员进行企业运营状况了解时，主要的了解内容包括企业的生产状态、经济收益数据、市场需求数据、企业税收政策等，并以企业各方面的税收实际进行综合性的企业运营状况分析，结合纳税筹划的理念，进行科学化的企业税收方案制定。

3.2 全面提升纳税筹划意识

企业对纳税筹划的意识与重视程度直接决定了企业财务管理中纳税筹划工作开展的积极性和整体工作质量，因此企业想要在财务管理工作中开展纳税筹划，必然的前提因素就是要全面提升企业上下对纳税筹划的重视程度，提升企业的纳税筹划意识，进而为企业财务管理中纳税筹划工作的开展奠定基础。因此，企业开展纳税筹划应用的基础就是加强企业的纳税筹划意识培养与提升，通过对企业纳税筹划意识的全面提升，也能够为企业财务管理中纳税筹划工作的开展奠定基础，提升纳税筹划工作的整体质量和效率，提升企业的运营经济效益和投资安全性，推动企业发展与进步。

3.3 多方强化财务管理水平

纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分，直接关系到企业财务管理的整体质量建设，反之，在企业开展纳税筹划工作时，也需要提升企业财务管理的整体工作水平，才能够保证企业纳税筹划工作的顺利开展。在进行企业财务管理水平强化的过程中，要采用多元化的方式来实现企业财务管理水平强化。例如，落实培训机制，通过培训的方式，组织企业财务管理人员进行整体财务管理能力以及纳税筹划工作能力的强化与提升，实现对企业财务管理人员整体工作能力的强化;再例如，加强企业财务管理中现代化信息建设，通过信息化财务管理，实现现代信息技术与企业财务管理的深度融合，将信息技术高效办公的特点，融合到企业财务管理过程中来，实现对企业整体财务管理效率的提升，推动企业科学化发展。

4 结语

纳税作为企业经营中必不可少的财务管理内容，是企业合法经营的重要体现，在保证企业合法纳税的情况下对企业的税负进行科学化的降低，是提升企业经济效益的必然途径，这就离不开企业财务管理中纳税筹划的落实。纳税筹划落实过程中，要结合企业的运行状况以及财务管理情况，科学化开展纳税筹划，推动企业发展与进步。

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