高管腐败特征分析及防范对策研究

摘 要：党的十八大后，反腐力度日趋加大，随着政府巡视组调查的不断深入，中央纪委揭露出来的腐败案件数量呈不断上升之势，反腐已然成为社会的热点话题，诸多官员、国企高管因收受贿赂、以权谋私、思想腐糜堕落等贪腐情节的揭露而被进行撤职调查。这些腐朽的基质正依附、蔓延在祖国的血肉中，贪婪地吸食其精华，对国家经济和人民权益造成了重大损失，影响了政府干部、国企高管在人民心目中的形象。

关键词：高管腐败;国有企业;特征分析;整治措施

中图分类号：F272.91 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2019）12-0029-02

一、 绪论

近些年来，我国经济得到了快速发展和长足进步，企业的管理腐败问题也相伴而生。十八大召开后的几年来，反腐工作取得了明显成效。在国有企业中，截至2018年12月1日，据《中国企业家犯罪报告》和媒体公开的新闻报道统计，共有国有企业家犯罪案例744起，落马的高管人数达851人，这些涉事企业无一不是我们国家的重点企业和经济命脉所在，对国民经济造成了重大损失，同时也反映出反腐斗争形势依然严峻，不容懈怠。

在参阅知网等数据库大量文章和相关媒体新闻报道后，本文将以十八大召开前后中纪委网站公布的众多国有企业高管腐败案件为依据，选取2012～2018年间的160个案例作为研究样本，分析国有企业高管腐败的特征，总结规律，针对国有企业高管腐败整治、预防工作提出可行方案和建议。

二、 国有企业高管腐败的特征分析

（一）腐败高管所在行业

经过对160个案例的统计发现，大型能源和金融投资行业发生腐败的概率最高，二者数量83例，占比达到51.88%。其次是制造、通信、运输、建筑行业也多有累及。大型国有企业掌握大量社会资源，内部资金富集，少数企业监督管理体制相对僵化，身居要职的高管手握公司行政、经济的双重权力，说一不二，极易成为滋生腐败的温床。由此看来，垄断、高度集中的权力更容易成为高管腐败的催化剂。

（二）腐败高管任职状况

本文选取的160个案件中，超过60%起案件的高管同时在本公司或在其他公司兼任重要职务，其中不乏涉事企业高管有着党委书记、董事长、总经理三重权力加身。分析得知，国有企业中的“一把手”们是腐败的高发群体，总经理有89人，占总样本（223人次）的39.91%;董事长64人，占比28.70%。其次副总经理、副董事长等副职位列第二梯队，总计55人，合计占比24.66%。另外公司总监、总经济师、总会计师等重要岗位的负责人也是易发生腐败的危险人群，虽然所占比例较低，但其危害性不容忽视。

（三）腐败高管年龄

本文通过对样本中年龄能够确认的155位高管的年龄进行分析得知，最容易发生高管腐败的年龄集中在50～60岁这个区间内，计101位，共占总样本数的65.16%。其次是40～50岁的年龄区间，计33位高管。由于国有企业晋升体制的特点，国有企业高管往往在50多岁时手握有重权，加上国有企业高管标准退休年龄为60周岁，正因如此，一些高管在退休前会滋生出趁机捞点“油水”，安享晚年的大胆想法。上述涉案高管的年龄分布特点，表明了年龄与发生腐败之间存在千丝万缕的联系。

（四）腐败高管学历

分析得知，国有企业高管特殊的职业性质和特征决定了任职者都是高学历人才，本文样本中研究生学历的高管人数最多，为90人，占比56.25%;其次是大学本科学历，为44人，占比27.5%。國有企业高管不仅有着高学历的特征，还有一部分高管具备专业技术职称，相关信息披露的样本中高级经济师共有15人，教授级高级工程师17人，研究员级高级工程师5人，高级工程师27人。可见专业知识高、文化涵养高对腐败并无免疫力。

（五）高管腐败环节

本文160个腐败案件中，能找到与腐败案发环节相关资料的一共有88例，部分案例会牵扯到多个环节，经统计总频数为105。观察得知，最易发生腐败的环节是财务资金管理、招标、投标、工程管理环节，频率为64.74%，此类环节的腐败案件以贪污、为亲戚朋友非法牟利居多。据此可以总结出腐败最易滋生于资金量多、与企业外部关联度大的环节，我国国有企业防腐路径也要从这些环节下手，针对、有目标的制定相应措施和对策。

（六）揭露腐败方式

160个样本中，仅有54例披露案发揭露方式。中央巡视组（相关机构）调查揭露的有31例，占比57.41%;举报揭露的有8例，占比14.81%;串案牵出的有6例，资金链断裂案发的有5例。本次样本中没有腐败高管是自首承认腐败罪行的，单从数量上看，举报在反腐中的作用远小于巡视组和相关机构调查。

（七）腐败高管罪名

本文160个腐败案例中已判刑、明确罪名的有147例，其余的都还在查处阶段，尚无处罚结果。样本中每一例案件基本都是数罪并罚，涉及多个罪名，经统计总频数是228。其中，受贿罪、贪污罪、巨额财产来源不明罪三项频数之和是184，频率为80.70%。这充分说明了高管腐败呈现出明确的利益导向性，印证了国有企业高管容易直接受到金钱和利益的诱惑，进而发生腐败行为的一般性规律。

三、 国有企业高管腐败的整治措施及对策

（一）加强国有企业高管思想教育和道德建设

首先，虽然国有企业高管一般都是受过高等教育的知识分子，但不断强化高管的道德素质水平在预防腐败发生的过程中仍然是必要的，可提高其对腐败诱惑的抵御能力，从根源上控制腐败。其次，国有企业存在高管腐败案件频发、多发的现象，体现出少数企业中依然存在不正之风，与企业内部文化环境建设落后也有着不可逃避的关联。因而思想教育、道德建设是反腐倡廉的重中之重，企业有关部门可以定期开设防腐倡廉培训会、交流会，并在会上播放一些典型案例，使相关人员充分了解廉洁的重要性，防微杜渐，从源头上做到未雨绸缪。

（二）加强国有企业风险管理和内部控制

对于国有企业来说，内部控制及全面风险管理是抵御腐败侵入的有力防线。各企业建立健全整套规范高效的内部控制及全面风险管理制度，并在企业经营管理实操过程中注入廉政风险管理，构建由廉政内部控制环境、廉政内部控制活动、廉政风险评估、监督信息传导与沟通、廉政风险内部监督五要素组成的廉政风险内部控制体系。明确廉政内控体系组织实施和日常管理的各具体职责部门，制定具体廉政风险体系建设方案，积极开展宣传活动和相关培训，各负责人应当以身作则，起到带头人的作用，在企业中由上至下形成一种廉政廉洁的正面风气。

（三）完善国有企业内部治理体系和授权机制

针对被查处的我国国有企业高管中，绝大部分行政级别都较高这一事实，应该首先推进国有企业市场化改革，建立符合我国现代化发展国情的企业内部管理规章制度;其次，应完善和优化国有企业的法人结构体系，建立完善的董事会、监事会、经理管理层、党组多方相互制衡的约束机制，使各部门在责任对等、运转协调的前提下，相互间监督、制衡，行使各自岗位权力时要做到细分化、分层级化，以规范不同高级管理人员的权利，使企业高管权责更加明确，没有了“模糊地带”，腐败自然将无处遁形。

（四）建立常态化反腐机制

建立常态化反腐迫在眉睫。首先，要加强我国国民的反腐观念，大力推行民众监督举报，使社会公众一起对腐败进行监督、管理。同时，要建立起完善的举报监督体制，使举报信息能快速地传递到相关机构、部门，以加快腐败案件的查处侦办速度。其次，提高对腐败行为的追查效率，缩短举报流程和时间，有效遏制腐败。

参考文献：

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[2]程书田.高管权利与高管腐败：基于内部控制与外部环境的双重视角[J].财会通讯，2019（15）：43-46.

[3]崔萍.国有企业腐败发生的机理、危害与治理策略[J].中外企业家，2014（31）：74-75.

作者简介：

金慧琴，女，江苏镇江人，江苏海洋大学商学院讲师，研究方向：企业内部控制和会计信息披露。