信息化时代下高校出纳工作探讨

汤小琴，席 海，邹 瑜，罗明清

（1.重庆第二师范学院，重庆 400067；2.重庆中国三峡博物馆，重庆 400012）

引言

随着我国高等教育体制改革的不断发展，高校治理也处于不断的完善之中。财务管理是高校治理中的重要一环，而出纳工作作为财务管理工作的一个基本要素，是经济业务活动的第一道“关口”，其工作质量的好坏直接关系到整个财务管理工作的质量和效率。在信息化、智能化、网络化的今天，利用信息技术加强和完善高校出纳工作显得尤为重要。

一、传统出纳工作与信息化时代下出纳工作的对比

1.传统出纳工作及特点。传统的高校出纳工作分为了现金出纳和银行出纳，分属于两个不同的工作人员来完成。现金出纳负责日常报销的对私业务和各类的现场收费工作。早期的对私业务是现金支付，出纳根据业务情况提前与银行联系，当天到银行提取现金，支付当日报销的经费，然后下班之前又将剩余的现金存回银行。这样的支付方式存在几点问题：一是无法准确预估每天的现金流情况，存在现金结余或者不足的情况；二是现金出纳每天来回跑银行，耽误的时间多，导致工作效率不高；三是风险大，出纳每天重复的收取和支付，在面临业务量大的时候，极为容易发生错误，且不容易查找问题。后来随着银行卡的出现，支付和收费可以通过刷POS机实现，这极大地缓解了出纳人员的工作压力，避免了天天跑银行和接触现金，一定程度上提高了工作效率，减少差错率。而银行出纳工作主要是对公业务，保管各类支票、有价证券、银行的印鉴章；每天根据经济业务手工填写支票，然后投递到银行。后来网上银行出现后，通过网银支付实现对公业务。但是我们可以看到，无论是现金出纳还是银行出纳，其工作都是需要人工来完成的，在其过程中既有工作效率的低下，也有内控的风险。

2.现代的出纳工作及特点。随着信息化、网络化的不断发展，高校支付也在不断的完善和变革中，银校互联的出现将高校出纳工作做了一个根本性的改变，将账务系统和银行系统实现无缝对接。高校的出纳工作不再分为现金出纳和银行出纳，而是合二为一，对私和对公业务均由一个人来完成。具体操作上，由审核人员完成制单，接着由复核人员完成对凭证的稽核，再把核对无误的凭证推送给出纳人员，出纳人员根据凭证的信息完成支付工作。这一犹如流水线的工作，环环相扣，减少了人为因素的困扰，只要会计人员做账不出错，出纳人员的支付也就不会出错，从真正意义上实现了完整的内部控制，提高了工作效率，保证了资金的安全性。

二、高校出纳工作存在的问题分析

1.出纳工作认识的误区。很多人认为出纳工作准入门槛低，不需要专业知识，没什么技术含量，工作程序单一，就是简单的收收支支，跑跑银行，点点鼠标而已。因此，很多高校对出纳工作不重视，指派刚毕业的大学生或者临聘人员担任出纳工作，导致出纳岗位流动性比较大，犹如“铁打的营盘流水的兵”，没过多长时间就更换。另外，出纳人员接受学习的机会也比较少，知识结构单一、思想的固化和封闭等不利因素，导致出纳工作缺乏连续性、创新性。

2.财务内控机制不健全。有效的内部管理机制不但能够提高工作效率，而且也能监测和防止不良行为的发生，特别是对于出纳工作来说更是如此。但高校在财务内部管理中缺乏有效的监督机制，存在组织机构职责权限界定不清，不相容职务未能分离。比如：出纳人员兼任会计，或者保管档案等工作；出纳岗位不轮岗，长期由一个人担任；没有定期或者随机监督资金情况等，导致资金脱离财务监管。

三、加强高校出纳工作的策略

出纳工作是高校财务管理中的重要一环，也是财务部门重要的服务窗口。在信息化时代下，高校既要重视出纳工作，工作人员自身也需要加强学习，提升理论水平和业务能力，以此适应工作的需要和时代进步的需要。

1.重视出纳工作，加强内部控制，做好风险防控。《会计法》第27条规定：“各单位应建当建立、健全本单位内部会计监督制度。”《会计基础工作规范》（以下简称《规范》）规定，任何单位和经济组织中，出纳都必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不能替代。并且，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳工作。《规范》第12条规定：“出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”同时，《规范》第13条明确规定，会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换，确保财务人员的合理流动。可见，国家对出纳人员做了许多严格的规定，其目的就是为了形成相互监督、相互制约的职责权限，为出纳工作的顺利开展，以及安全性提供有力保障的制度保障。因此，高校应当结合自身实际，规范财务制度，加强对出纳工作的监督，努力做好对出纳工作的风险管理，确保资金安全。

2.出纳人员加强职业道德和业务学习。出纳工作直接是与资金打交道的，工作的责任和风险都是比较大的。确保资金安全是首要责任，因此出纳人员首先在思想上能抵制金钱的诱惑，一定要有良好的职业素养，要有定力，树立正确的人生观、价值观，不得挪用、侵占公款。对待工作要有责任感和事业心，履行好窗口服务的功能。在业务上，出纳更要加强新知识的学习。特别是随着支付手段不断的更新，出纳更要有主动学习的意识，更新观念，知道该如何利用现代化的手段开展工作。比如在收费平台上，要学会怎样使用支付宝、微信收取学生缴纳的各种费用，如何通过网上银行代扣学生的学费。在支付系统中，如何熟练运用操作系统顺利的支付各类凭证，遇到新问题该如何解决。在业务量越来越大的今天如何核对账务，确保账账相符，账实相符，这些都是需要出纳人员不断学习与改进的地方。