高税负背景下中国实体经济的发展困局及破解思路探析

郭斐然

摘 要：随着我国经济水平的不断提高，在高税负背景下，中国实体经济面临一定的发展困局，需要结合过我国的实际情况进行解决。基于此，本文分析了高税负背景下中国实体经济的发展困局，包括现行税收政策不合理、资本结构错配的问题和财政供养压力在扩大，探究了高税负背景下中国实体经济的破解思路，包括提出对税收政策的建议、鼓励资本市场全面发展和保证失业保障体系落实。

关键词：高税负 中国实体经济 实体经济发展困局 资本市场

前言：现阶段，中国实体经济的发展受到了高税负所带来的制约，造成其发展过程中的困局，对此进行解决是具有必要性的，为维护我国经济发展提供保障。我国总税率已经到达了较高的水准，这对中国实体经济的影响是巨大的，不仅会弱化我国产业在出口方面的优势，还会带来其他负面的影响，需要在充分了解中国实体经济发展困局的基础上，提出具有实际意义的破解思路。

一、高税负背景下中国实体经济的发展困局

第一，现行税收政策不合理。在中国实体经济的发展过程中，不合理的税收政策导致其无法应对高税负所带来的发展困局，需要对我国高税负的现状进行审视，从政策的角度降低高税负对中国实体经济发展的影响。例如，近几年，中国的总税率在64.6%左右，相比较51.3%的日本与43.8%的德国，已经显示出了高税负所带来的种种问题，而这些问题是无法用现有的税收政策进行应对的。

第二，资本结构错配的问题。高税负背景下，中国实体经济面临持续压力下行，这与资本资源的配置有一定管理，显示出了资本结构错配的问题，企业利润率下降，影响中国实体经济的发展。

第三，财政供养压力在扩大。随着我国实体经济的发展，所面临的财政供养压力随着变大，这是由于市场与政府之间的定位模糊，造成了供养人员队伍的扩大。例如，近几年的相关数据表明，中国财政供养人数的数量较高，已经超过6400万，显示出了较大的财政供养压力。

二、高税负背景下中国实体经济的破解思路

（一）提出对税收政策的建议

提出对税收政策的建议是高税负背景下中国实体经济的破解思路之一，对现有的税收政策进行完善，降低高赋税对中国实体经济发展的影响。结合当下的背景来看，应当从税收政策的角度扩大内需，让其中的消费需求得到提升，有了消费就会促进资金的流动，为中国实体经济的发展起到推动的作用。税收政策的建议包括两个方面：

第一，税收政策与可支配收入有关。调整个人所得税的税率，让全体居民的可支配收入提升，居民有了足够的收入可以进行支配，就能够让中国实体经济的发展得到实惠。在低收入人群方面，应该从政策的角度提供一定的优惠，对特殊人群的税收降低，部分群体不收取个人所得税，增加人员对产品的购买力，推动实体经济的平稳发展

第二，税收政策与收入分配有关。现阶段税收政策的实施大多停留在提升可支配收入方面，却忽略了对收入分配的调节，这就与税收公平原则不相符合。基于以上问题，税收政策应当发挥其对收入分配的调节作用，完善普通消费品与奢侈品的相关税收政策，增加现有财产税，实现对收入的有效调节。

这种高税负背景下中国实体经济的破解思路想要得到实施具有长远性，显露出在各国竞争中的强大竞争力，就需要税收政策进行完善，完善的过程应当是循序渐进的，提升税收政策的适应度与包容度，维护中国实体经济的发展[1]。

（二）鼓励资本市场全面发展

在中国实体经济的发展过程中，需要对其发展优势进行维护，这就涉及到资本结构问题，鼓励资本市场全面发展是具有必要性的。让资本市场能够全面发展，让其发展具有长远性和长久性，降低中国实体经济发展中所遇到的风险，让其能够得到更多的资金，实现供给关系的有效平衡，为我国实体经济发展提供动力。例如，在近几年的世界总税率排名上，中国总税率排在第五位，前四位分别是阿根廷、巴西、法国和意大利，分别为137.3%、69%、66.6%和65.4%。在这样的高税负背景条件下，应当引导社会资金等向中国实体经济流入，这就需要在鼓励资本市场全面发展的同时，让其适当程度的泡沫化，这种方式可以对广大投资者起到提高信息的作用，从激励的角度推动创业创新，引发投资者的收入增长效应和财富效应，让其作为推动中国实体经济发展的重要动力存在，解决中国实体经济的发展困局[2]。

（三）保证失业保障体系落实

在高赋税背景下，我国面临着沉重的财政供养压力，这就需要对这方面的人员进行整顿，适时的实施裁员减员政策，维护中国实体经济的发展。但是大规模的裁员减员会造就一部分人处于失业的状态，这也是该破解思路始终没有得到有效实施的原因，为了让破解思路不仅仅是被提出，还具有实际应用意义，就需要为其实施做好后续准备，保证失业保障体系落实就是一项有效的方法。失业保障体系的完善程度关系到失业者可能对社会造成的影响，科学、合理且具有可行性的失业保障体系可以减轻因失業为企业和人员带来的负担，避免因大规模失业带来的社会风险，让中国实体经济发展趋于安全化和稳定化。面对中国实体经济产能过剩的情况，以及可能引发的通货紧缩的问题，淘汰僵尸企业与过剩产能是在必行，完善的失业保障体系可以让过程更加稳定，降低中国实体经济出现混乱的风险，实现对公平市场环境的重新塑造，让中国实体经济的发展在失业保障体系的支撑下得到维护，推动我国的进步与发展。

结论：综上所述，高税负背景下中国实体经济的发展困局制约了我国经济水平的提高，为了不造成更大范围的损失，需要在提出破解思路的基础上加以实施，维护我国实体经济的稳定发展。了解高税负背景下中国实体经济的发展困局，结合我国实际情况，实现对税收制度的完善，给予资本市场全面发展的空间，从失业保障体系的角度解决财政供养压力大的问题，推动我国经济的稳定发展。

参考文献：

[1] 乔若莹. 营改增后实体经济实际税负研究[D].河北大学，2017.

[2] 张杰，金岳.“高债务-高税负-通缩”背景下中国实体经济的发展困局及破解思路[J].江苏社会科学，2016（01）：75-82.