会计综合业务系统运行后人民银行会计职能变化研究

王磊

摘 要：2015年12月，人民银行会计综合业务系统（以下简称新系统）正式上线，有效解决了人民银行分支机构长期以来数据来源分散、报表编制环节多等问题，提高了人民银行会计信息的时效性和准确性。该系统对于加强会计分析、反映职能，适应国际化、市场化对人民银行会计财务工作的要求带来质的飞跃，同时也为会计工作的转型带来了新的挑战。本文结合渭南地区会计管理的实际情况，分析了新系统上线对基层央行会计管理的影响，提出加强基层行会计管理的建议，以期更好的适应新形势下会计职能的转变做好准备工作。

关键词：央行；会计综合业务系统；会计职能

中图分类号：F832.2 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2017（10）-0079-03

一、会计综合业务系统运行情况

新系统有效整合人民银行全部核算业务的账务信息，实现了会计财务信息的统一管理和加工运用，有效提升了会计财务报表管理工作水平，是当今大数据时代的必然选择。新系统同时具备两大功能，分别是会计信息统一管理功能和会计财务业务办理功能。前者是通过整合人民银行全部核算业务、公开市场操作和外汇储备等业务的资金往来数据信息，实现会计信息的统一管理和加工运用。后者是适应会计财务工作环境、业务内容和未来趋势发展需要，整合升级财务预算、固定资产、集中采购、基建管理等业务系统，使其成为嵌入会计综合业务系统的子系统，具备相应的会计财务业务办理和管理功能，两大功能的性质特点、业务流程相对独立，又紧密结合，实现会计财务管理工作的有机统一。

实行会计数据集中后，通过加工、分析、存储丰富的会计数据和核算基础信息，可为制定货币政策、加强会计管理、强化国库监管等提供依据。利用现代信息技术和强大的网络系统，实现核算业务处理高度自动化，信息资源高度共享。会计综合业务系统上线后可以实现人民银行内部信息共享。将业务信息升级为管理信息，从根本上改变人民银行会计核算数据信息获取滞后和信息不对称等问题。通过终端设置和权限控制，服务各级货币政策部门更好地运用货币政策调控工具、了解货币政策执行效果等要求，满足业务管理部门业务审批、监督、非现场检查、电子档案查阅等需求，提高人民银行履职效率和水平。

二、新系统运行对会计管理的影响

（一）提高了会计信息的时效

新系统上线后，搭建了统一的业务处理平台，由数据处理中心集中进行账务处理，即时形成人民银行系统一本账的管理模式，符合人民银行机构设置原则。营业、国库、货币金银等部门按各自核算业务条线，把分散于全国300多个分支核算部门的ACS、TCBS、货金等系统数据集中起来，通过统一规范的数据接口，采集到会计综合业务系统中，实现报表数据横向集中的同时，解决了手工录入数据工作量大、耗时多、差错率高的问题，便于数据的查询统计，方便及时了解各类资产状态和业务工作开展状况。该系统突破会计核算数据地域限制，形成核算业务纵向全国集中，改变了长期以来数据层层上报、报表层层汇总的格局，各分行、中心支行也可实时汇总所辖机构各类数据信息，数据汇总效率大大提高。

（二）实现了会计核算横纵向集中

人民银行的会计核算模式为纵向集中与横向分散相结合，纵向上营业、国库和货币金银等会计核算全国数据集中，横向上核算却相互独立、互不关联，需要会计人员手工汇总，存在核算管理效率低、操作人员兼岗难度大和系统间信息整合不便等问题。新系统上线后，打破了营业、国库和货币金银等横向条线障碍。ACS在實现了人民银行营业会计核算数据的全国集中，如今新系统的上线完成了与TCBS、货币金银管理信息系统之间的连接，实现了会计核算数据横纵向集中。

（三）会计信息重点工作方向的转变

新系统上线后，会计数据的获取更为方便、快捷，（T+1）日即可查询到上一日的全部会计信息，不仅大大减轻了会计人员重复繁琐的工作量，而且为会计人员运用先进的分析方法，对海量的核算数据进行深度挖掘、分析、提炼创造了有利条件。与此同时，强大的数据量对人民银行会计信息的管理带来了更高的要求，因此会计管理的重点工作也由会计报表编报的正确性、及时性向会计信息分析利用的准确性、深入性转移，促进人民银行现有的核算型会计向管理型会计的转变，央行会计从传统的账房先生向决策参谋转变，提高会计核算的主动性和前瞻性，能够帮助决策者和管理者合理利用信息资源，及时制定货币政策，强化内部管理，进一步提高人民银行履职水平。

三、新系统运行面临的新问题

（一）人员配备有待加强

新系统上线后，对会计人员提出了新的要求，会计人员需要积极转变观念，主动调整工作角色，从事后确认与计量走向事前预测与计划，实现从后知后觉向先知先觉的转变，发挥好决策参谋的作用。从管理角度来说，会计人员既要按要求做好传统的报表编制，保证真实、准确、完整、及时地采集数据信息，还要做好会计数据的再加工、再利用工作，总结提炼有助于管理层决策的信息成为会计人员新的任务，会计管理人员要从操作型向复合型人才转变。

（二）系统功能有待进一步完善

一是新系统注重对历史数据的汇总、分析和评价，属事后行为。长期以来，对历史数据的采集主要采取手工方式，难免有遗漏之处，对数据的分析受主观因素影响，样本容量和范围受到很大限制，作出的评价并据此制定的考核标准误差相对较大。当前，影响预算编制的因素涉及到多个方面，而该系统缺少有效的预算编制方法，如果仅依靠手工分析预算期的业务量，制定出新会计期预算，工作量大且预算内容不全面，预算准确率不高。二是数据自动化处理程度还不够高。新系统上线后，数据采集主要通过接口导入和手工录入方式完成，不仅要求有规范统一的数据接口，而且相对于系统自动采集数据来说，工作量大且效率不高，不能在第一时间将数据采集到新系统中。对于采集到的数据，需要通过人为加工分析才能应用，运用的数据范围带有很大主观性，且不能瞬时反映一些能及时处理的问题，与传统事后监督相比较，有一定滞后期。

（三）网络安全风险扩大

新系统的数据处理模式与单机版5.0系统有所不同，主要依托网络信息技术，实现全国一本帐，将人民银行不同业务系统的会计信息通过各种方式集中到新系统中。随着接入的分支机构、业务系统的不断增加，潜在的系统运行、网络安全风险随之增加。另外，计算机病毒也可通过网络进行扩散与传播，具有传播快、危害大等特点，当计算机系统及通信网络受到黑客攻击或者不能正常运转时，对会计信息的传输会造成很大的影响。

四、主动适应会计职能转变的途径

（一）加强会计人员队伍建设

新系统上线后，存储的会计信息在数量、种类上均有很大的提升，人民银行会计人员需要做好数据的挖掘和分析工作，为上层决策者提供有用信息和决策支持。一是要转变观念，主动适应。会计人员应该要进一步丰富和完善知识储备，加快调整知识结构，全面掌握会计核算、财务管理、资产负债管理等理论与实践知识，持续提高分析与研判能力，更好地适应新形势下的工作要求；二是强化培训，提升能力。结合会计管理工作重点，采取线上线下相结合的方式，定期组织开展有针对性的业务培训，或者组织会计理论、提高业务能力的专题研讨会，建设综合业务能力强的复合型会计人才队伍。三是搭建平台，促进交流。创建会计管理业务论坛，鼓励各级会计人员积极参与，不断发现系统漏洞与问题，共同学习交流先进的数据分析方法，提高会计人员的综合素质。

（二）强化数据会计信息的分析处理能力

对于系统汇集的数据可以进行纵向比较，从中发现偏离程度相对较高的历史数据，然后以下一级核算主体为统计单位，分縱向和横向进行比较，查找出存在问题的根本原因。在剔除偶发性因素后，对费用支出按可控成本与不可控成本进行分类，为后期各项工作开展提供借鉴。通过汇总、统计、分析等手段，可以进一步发掘数据价值，满足各相关部门对核算数据信息多维度、多层次的查询和使用需求，为人民银行实施货币政策，防范支付清算风险，维护金融稳定提供基础信息支持。

（三）充分发挥大会计管理职能

一是建立数据模型，加强预算编制。会计综合业务系统，不应简单作为存储、汇总和反映数据的工具，要充分发挥电子信息系统处理大数据的能力，通过对历史数据进行分析，在具有一定关联关系的变量间建立回归模型，如发行库投放回笼数量库作为货币发行费的自变量，执行押运任务次数和里程作为安全保卫费的自变量，人员数量作为工资、津贴、各种社会保障缴费的自变量等，分别建立y1=a1+b1x1，y2=a2+b2x2…yi=ai+bixi函数关系，汇总形成费用与相关变量间的函数关系式y=a1+a2+ai+…+b1x1+b2x2+……+bixi，对于受同一因素影响的费用，可简化为y=a1+a2+…+ai+（b1+b2+…+bi）x。新会计期，输入相关业务量预算数据后，即可求出与业务量有关的费用预算，与专项资金合并制定出新会计期预算。

二是强化预算监督，实时反馈信息。对数据采集模式进一步优化，与相关系统链接，实现数据即时采集，即时汇总，即时分析。因年初预算是在回归模型的基础上产生的，可采取适当的方式，由系统按序时进度对预算进行分解，与项目实施情况开展比较，对偏离预算目标达到一定比率的项目自动发出预警预知书，方便基层单位及时发现问题，及时开展整改工作，年末实现预决算数据的完美匹配。真正发挥大数据管理的作用，实现会计工作由核算为主向管理为主的顺利转换。

参考文献

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Abstract： In December 2015， the People's Bank of China's comprehensive accounting business system （hereinafter referred to as "the new system"） was put on the line， effectively solving the problems such as the diversification of data sources and the preparation of statements in the branches of the People's Bank of China， and improved the timeliness of the accounting information of the People's Bank of China Sexuality and accuracy. This system has brought about a qualitative leap for strengthening the accounting analysis， reflecting the functions， adapting to the internationalization and marketization to the PBC's accounting and finance work， and at the same time， it has brought new challenges to the transformation of the accounting work. Based on the actual situation of accounting management in Weinan area， this paper analyzes the impact of the new system on the accounting management of the grassroots central bank， and puts forward suggestions on how to strengthen accounting management at grassroots level in order to better prepare for the change of accounting functions in the new situation.

Key words： Central Bank；Accounting Integrated Business System；Accounting Functions

责任编辑、校对：陈参军