财务公司资金结算风险防范研究

周园

[摘 要] 企业集团财务公司是中国金融行业中非常有特色的一类机构，他是接受中国银保监会监管的非银行金融机构，其客户范围被限定在其所属集团的成员单位企业。作为大型企业集团的内部银行，企业集团财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提供资金使用效率为目的，资金结算业务是财务公司非常重要的核心和基础业务，由于财务公司和一般商业银行相比，普遍存在系统支撑不足、人力匹配不足和资金整体规模偏小等特点，导致财务公司的资金结算风险相对突出，财务公司资金结算风险防范在其经营管理方面尤为重要。

[关键词] 资金结算 风险防范 财务公司

中图分类号：F275 文献标志码：A

一、财务公司资金结算风险分类

结算风险是指转帐系统中的结算不能按预期发生的风险，对于财务公司来说这种风险主要包括操作性、信息系统风险、流动性风险和道德风险等。

（一）资金结算的操作性风险

财务公司的结算操作性风险是指在结算过程中，因结算工作人员操作性失误造成损失的一种风险。如在处理凭证、承兑票据、划拨资金等过程中出现的错账、短款、和延压结算资金等，这类风险在财务公司行业中是相对比较高发的一类风险，这和财务公司整体资产和资金规模相对较小、专业化经营管理程度相对不高、人力匹配不足有关。

根据财务公司行业的近期统计数据，资产规模在百亿元以下的占比高达45%，而资产规模在500亿元以上的财务公司占比不足10%，加上很多财务公司成立时间相对较短，所有企业集团财务公司的专业化经营管理能力和一般商业银行相比还是有一定差距的。

（二）资金结算的信息系统风险

资金结算业务是依托安全、稳定、高效的结算业务信息系统为基础开展的，很多大型商业银行都非常重视其资金结算的信息系统建设，每年为此投入大量的资金和人力。虽然财务公司日常也受到中国人民银行和中国银保监会的监管，但财务公司在中国人民银行的清算系统中并没有相应的系统交易号码，财务公司的日常资金结算和清算还必须依靠商业银行建立直联信息系统，由此可见各家财务公司自行或委托软件开发商开发的资金结算信息系统对于财务公司的资金结算更加重要，如果信息系统不稳定和安全，那将产生非常重大的资金结算风险，甚至是更大的声誉风险。

（三）资金结算的流动性风险

资金有“三性”：“流动性、安全性和盈利性”，这“三性”互相矛盾、此消彼长，如何合理科学驾驭资金的流动性、安全性和盈利性是很多金融机构的重大课题。虽然作为集团内部银行的财务公司，服务对象仅限于企业集团成员单位，和商业银行相比没有市场化竞争的压力，但依然会有集团考核盈利的经营压力，更有提高整个集团资金使用效率和效益的管理压力，所以如何做好资金的整体计划和调度安排，如何做好结算资金的备付管理对财务公司来说也是正在进行的现实难题，资金的流动性和安全性是所有金融机构的生命线，资金结算的流动性风险对于财务公司来说也同样不可忽视。

（四）资金结算的票据风险

票据结算是资金结算中非常常用的一种模式，尤其是近些年来中国人民银行推出了电子票据结算系统，票据结算的业务量也是在逐年增加，尤其是很多大型企业集团有着上下游的产业链条，其成员单位对票据业务需求很旺盛。同时随着大型企业集团经济活动的日益频繁，以票据为支付手段的结算业务也给财务公司带来了诸多的风险。

（五）资金结算的道德風险

财务公司的资金结算道德风险主要体现在相关结算岗位的工作人员有章不循、违章操作，甚至是资金结算的工作人员多人串谋作案等，这类风险发生有管理不可控制的“天灾人祸”，但也有结算业务相互制约机制不落实、出现真空，被犯罪分子抓住的管理漏洞。日常资金结算操作的监督检查流于形式，上级对下级、主管对基层人员、事后监督岗对结算操作岗的各项检查并未严肃认真进行，导致资金结算的道德风险事件长期隐藏，得不到有效的控制和防范。

二、财务公司资金结算风险的主要防范措施

财务公司防范资金结算风险必须采取切实有效的措施和策略，夯实管理制度体系、保持信息系统安全稳定、完善内部控制机制是防范风险的基石。

（一）夯实财务公司的管理制度体系和内部控制机制

内部管理制度的健全，是防范风险的重要保证。财务公司必须建立一套科学完善、职责明确的内部管理体系和内部控制制度。

财务公司应充分考虑资金结算工作的互相牵制原则和自身经营管理特点，认真梳理资金结算业务和日常操作的管理流程及风险点，制定科学合理的资金结算技术标准、管理标准、工作标准和风险点控制矩阵等内部控制制度，通过对资金结算人员合理分工，通过不相容岗位的多人操作，通过关键岗位的强制休假或定期轮岗，通过加强后督管理的日常督查频率等防范措施夯实资金结算的风险防范。

财务公司应严格落实“三重一大”等相关管理要求，在日常经营管理中认真执行资金结算业务的审批制度。资金结算人员必须依据准确、有效、相关审批人签章后的凭证或大局才可以办理资金划转，如遇紧急事项或相关审批人不在公司、无法签批等特殊情况，必须第一时间向资金结算部门负责人汇报，同时电话审批人沟通或确认相关资金结算业务，在得到结算负责人和审批人同意后方可办理特殊且紧急事项，并需要在相关审批人返回公司后第一时间获得其签章后的审批单据。

财务公司应高度重视银行对账和客户对账的日常管理工作。每日终了，资金结算人员和财务核算人员应分别完成银行账户和财务公司信息系统数据、财务公司信息系统数据和财务核算系统数据的核对工作，同时应定期和集团成员单位就存贷款等数据进行核对，并按月编制各银行账户的余额调节表，所有对账工作均需要复核人员审核或定期抽查，确保内外账核对相符。

财务公司应夯实资金结算的事后监督制度。财务公司应设置资金结算的后督岗位，不可与结算复核人员为同一人，对资金结算业务每日进行全面的检查核对，做到有问题及时发现补救，同时结算部门负责人员也应定期或不定期对资金结算业务进行检查。

（二）遵照我国相关法规和公司管理制度准确操作资金结算工作

我们国家就资金结算和票据结算出台了相关的法律法规，这是财务公司开展资金结算业务的法律保障，财务公司应根据所处集团和自身的经营管理情况制定合理有效的资金结算模式和资金结算管理制度，资金结算人员日常操作应遵照国家法规和公司制度、依法合规进行办理。尤其是针对票据结算这样相对复杂的结算业务，要求结算人员认真踏实地做好商业汇票和银行票据的审查工作，应切实加强对票据的真实性的核查，仔细检查票据记载事项是否齐全、背书是否连续、更改是否合法有效等审查要素和环节。

（三）重视资金结算系统的硬软件安全管理，防范信息系统风险

财务公司应根据公司发展状况和经营管理时间情况，做好信息化建设的发展规划，合理统筹资金结算信息系统的软硬件管理，把结算信息系统的安全建设作为重中之重！把结算系统的软件开发、系统运维、日常操作和数据保管等四个不相容的岗位职能分开，合理分工结算信息系统的岗位工作。建立资金结算系统使用密码的定期更换管控，并不定期检查密码更换情况。夯实结算系统的数据备份管理，采用双机热备或双机互备等科学有效的安全备份模式，定期抽检备份数据质量和保存情况。

（四）重视结算人员的培训和日常管理，提高结算队伍素养

财务公司行业普遍存在一种现象：“人少、缺人”，所以财务公司的资金结算风险需要一支作风过硬、训练有素的资金结算队伍来防范，人的因素至关重要，科学的管理制度、安全的信息系统、合理的内控机制都需要人来落实和执行。合理设置考核机制和奖惩机制，建立资金结算人员透明公平的职业上升通道，同时应建立良好的休假机制和轮岗机制，并根据资金结算业务量的增长合理配置结算人员，这样才能有效防范资金结算风险。

三、财务公司资金结算风险防范策略建议

财务公司行业目前有240多家财务公司，资产规模差别非常大，资产规模最大的财务公司资产总额近5000亿元，资产规模比较低的财务公司资产总额还不到10亿元，而且财务公司所处的企业集团各不相同，财务公司目前只能开展所属企业集团成员单位的资金结算业务，所以各家财务公司应根据其所属企业集团的行业特点、经营管理现状和财务公司自身的经营管理实际，建立切实可行的资金结算风险防范策略。