探究企业财务内控精细化管理的问题与对策

谢国东

摘 要：在现代化企业管理机制的创新与改革背景下，人们认识到财务内控精细化管理策略的积极意义，财务内控精细化管理有利于降低企业的经营成本、生产成本和管理成本，提升财务管理工作的效率。加强企业财务内部控制，可增加企业的各项收益。下文中，笔者将结合个人从事企业财务管理、精细化内控的工作实践，分析现阶段国内企业在财务管理工作中的问题与现状，总结应对的策略和解决的方案。希望以此篇论文为同行业者提供借鉴学习。

关键词：精细化内控;财务管理;企业成本;经营管理;利润收益

精细化内控的实施，能够防范企业财务管理工作中出现问题，加强对全部财务环节的全过程监管，结合企业的经营目标、战略计划，制定详细具体的财务管理方案，实现对企业全部事务、各项活动、经营管理的监督。

一、财务管理精细化内控的综述

精细化内控在财务管理工作中的使用，能够防范经济风险，避免不必要的浪费与支出，降低经营成本和管理成本。以增值税专用发票的开具为例，精细化内控要求结合对方单位信息、销售合同、出库单、送货单等信息数据开具专票;管理人员应查询、验证对方的工商经营范围、资信情况，防范专票虚开和虚假交易，降低财务风险隐患的发生几率;设置增值税专用发票的签字交接流程，降低专票管理责任不明或者专票丢失的风险。

二、企业财务管理精细化内控工作的情况分析及问题

精细化内控在我国多数企业中的实施时间尚短，或者未得到贯彻实施;部分企业管理者认识不到精细化内控对于企业发展的重要作用，没有树立正确的精细化内控意识。

1.管理者对精细化内控的认识不足

一些企业的决策者和管理层更加重视企业的销售与盈利，缺乏精细化内控的财务管理意识，导致企业没有建立全面的精细化内控管理机制，疏忽了对财务风险因素的分析与防范，导致企业的财务管理工作笼统、模糊，财务管理中出现漏洞，错误率升高，制约了企业的稳定发展，不利于企业财务管理工作的有序开展。

2.缺乏精细化内控管理机制，内控管理职责不明

在国内一些企业中，精细化内控管理的实施时间尚短、经验不足，没有形成健全、完善的精细化内控财务管理机制，缺少精细化内控管理的规范秩序及流程;在各部门中，精细化内控管理的职责不明、管理混乱，降低了精细化内控管理的效果与质量。

3.精细化内控财务管理的秩序不规范、流程混乱

在实践调查中，笔者发现部分企业在实施精细化内控管理的过程中，很多问题都是由于缺少管理秩序、规范流程所引起的。因为财务内控缺乏秩序规范，缺少人员对其负责，监管职能不足，导致精细化内控的执行效果差，间接导致企业财务管理机制的不完善，影响内控工作的质量。

三、精细化内控的实践意义与作用分析

1.确保企业财务管理工作的秩序性和规范性

精细化内控的实施，将企业的全部经营项目、生产活动、组织管理涵盖囊括，对企业全部环节、部门实施监督与管控，跟踪不同环节中的问题，追究相关管理者、负责人的职责，改变过去模糊、笼统的财务管理标准，确保财务内控的明确、具体。精细化内控的实施，保证了不同部门中的工作人员都对自身的职责有清晰地了解，并能够按照精细化内控管理的要求完成工作任务，有利于全面财务内控管理机制的构建。

2.帮助企业提升利润收益，降低支出和成本

企业财务内控的管理范围广、内容繁琐复杂，涉及到企业的管理、经营、生产的方方面面，实施精细化内控机制，将有利于掌控企业经营活动的重心和关键要点，有利于财务内控策略的具体实施，有利于企业经营决策的执行、监督和评估考核，并在企业内部建立良好的文化氛围，帮助每一位企业员工认识到精细化财务内控的作用与意义，树立正确的精细化管理意识，激发企业员工参与财务内控管理的积极性，降低企业的经营成本和各项支出，创造更多的利润收入。

3.加强对企业财务管理的监督

精细化内控的实施与精细化内控机制的建立，将提升企业对财务活动的监督与控制，结合企业的自身利益、规划方案、发展目标，对企业的各项管理活动、经营生产实施监管，及时从日常工作中发现问题，并提出解决的对策方案，起到降低财务风险的积极作用。

四、实施精细化内控的策略分析

国内一些企业已经开始应用精细化内控管理手段，并认识到精细化内控财务管理的现实作用，如何在现有基础上解决精细化内控管理效果不佳的问题，并进一步提升精细化内控的作用，分析如下：

1.提升对精细化内控知识理念的科学认知

精细化内控是企业现代化科学管理的重要手段及理论，管理者除了自身应学习精细化内控的相关知识理论，还应在公司开展关于精细化内控的学习宣传及教育培训，帮助企业每一位员工认识到精细化内控的作用与重要性，明确自身在精细化内控管理中所担负的职责，将精细化内控与企业文化融合起来，在企业内部形成良好的财务管理与内控监督氛围。企业管理者还应定期组织学习活动，邀请专家授课，举办学习讲座，全面提升企业员工对精细化内控的科學认知。

2.完善企业财务内控精细化管理

制度，成立领导机构加以监督精细化管理在企业财务内控中的运用处于初级阶段，大多数企业还在摸索中，这就需要结合本企业的实际情况，建立健全财务内控精细化管理制度。精细化管理只是一种管理方法，确保管理有效运作的同时，还需要制度的配合。制度的完善，不仅要包括总项制度，监督制度及细化工作程序和标准等，还应建立责任连带追究制度，将直接责任、间接责任及连带责任加以明确;并且还要成立领导机构，以总经理为组长，每个分管副总为副组长，每一环节负责人为组员，建立长效机制，对财务内控精细化管理实行有效监督，这样就可以实现”事事有人做，人人有事做，事事做得好，件件有督导”的目标，财务内控精细化管理的过程中就有制度可依，达到有序化。

3.对相关人员进行科学培训，提高其专业技能

为了提高财务内控精细化管理水平，还应该开展全员培训，全面提升工作人员的专业素质，为精细化管理提供优秀的专业人才。可以安排员工到有经验的公司进行学习，观察别家公司在财务内控中是如何施行精细化管理，总结经验并有所领悟。还可以将专业人员请到企业内部进行专业授课，在掌握专业知识的同时能够进行实践，以提高工作人员的精细化管理水平。因此，对相关人员进行科学培训，提高其专业管理技能，能够进一步强化财务内控精细化管理。

4.制定精细化管理考核评比，进行总结表彰

财务内控精细化管理是一个完整的管理体系，每一个环节都是相辅相成的，缺一不可。为了提高管理人员的工作积极性，还需进行全方位评价，考核结果直接与部门、个人的工资收入挂钩，以确保各项规章制度能够有效落到实处。考核评比要做到客观、公正，奖惩分明。可以年终总结会的时候，对部门和员工进行表彰，并对这一时期的工作情况加以总结，以这样的考核方法来促进财务内控的精细化管理，充分地调动相关工作人员的主动积极性。

五、结束语

综上所述，实施精细化内控有利于节约生产与经营成本，增加经济收益，降低财务风险，规范企业的管理秩序，加强企业部门之间的协调配合。作为企业的财务工作人员，应自觉学习相关理论，研究精细化内控过程中的问题，提出有益的改进建议，促进企业健康发展。

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