企业会计电算化管理中内部控制问题分析

于莎莎

摘 要：随着我国科学技术的快速发展和提升，为企业的财务会计工作方式的根本转变提供了机会和可能，科学技术的发展为企业的财务会计电算化程度提供了基本技术支持和根本性的推进。随着会计电算化的进一步加强和提升，财务会计的信息化程度和工作效率有了显著提升和加强，为企业的财务工作提供了较多的便利，对于企业的健康、持续发展奠定了根本性的物质保障和基础。对于企业财务会计工作而言，通过施工电算化方式能够显著提升财务工作的效率和质量，但是，目前，在企业的财务电算化实践中还存在诸多的问题和弊端，其中财务信息的真实性和效率性有待商榷。本文以会计电算化管理及内部的相关控制关系为研究切入点，并结合企业的财务会计电算化你内部控制问题进行了详细分析和研究，拟提升现有财务会计的电算化管理及内部控制能力和质量。

关键词：企业会计；电算化管理；内部控制；问题分析

引言

对于企业的长期、健康发展而言，企业的财务会计信息化和高效化对企业的健康、可持续发展具备深远的意义和作用，因此，为了进一步加强和提升财务会计中的工作效率和质量，必须保证财务会计相关信息的真实性和高效性，为了保证企业财务管理功能的质量，各公司纷纷引进财务电算化制度和相关模式。目前，针对于如何提升财务会计的电算化水平特进行了相关的探讨，具体如下。

关于单位会计电算化管理同企业内部控制之间的相关性分析

对于企业而言，所谓的会计电算化管理工作主要是针对于通过采用信息化、技术化的方式实现对企业中会计工作的信息处理电子化处理，属于一种典型的高效会计工作模式。对于会计电算化工作而言，其涉及到的内部控制工作可以从如下几方面切入：

第一，能够提升企业对会计从业人员的同一控制。信息系统的建立和电算化的全面推进能够显著降低企业中会计人员的数量，提升企业的工作效率，削减企业的财务负担。

第二，能够提升对财务会计相关信息的处理及控制能力和质量，能够确保会计信息的真实性和精准性。

第三，为了进一步加强对企业财务会计的计算机及各种硬件的综合使用能力和控制能力，必须确保会计电算化工作已计算机科学技术为主要参照，避免其对企业经营安全性方面的隐性威胁。

关于企业会计电算化管理实践中存在的内部控制问题分析

关于企业会计电算化管理中的基础性问题分析

对于企业的会计电算化内部管理及相关控制工作而言，其问题出现在基础管理方面：

首先，相关的管理制度及相关条文不完善，给企业具体的财务会计电算化管理带来较大的困难。除此以外，部分企业在实践中虽然制定了相关的适合自己单位发展的会计电算化管理制度，但在具体执行过程中尚未贯彻落实。

第二，企业财务会计人员对自己的职责定位尚不清晰。

第三，操作存在一定的风险。由于企业内部缺乏有效的内部控制，我国会计电算化管理和操作过程中缺乏有效的监督，很容易出现操作不当、越权操作等行为。

企业财务电算化相关软件控制不足

对于企业财务电算化过程中的相关软件安全性控制方面，也存在一定的安全漏洞和问题，会计电算化工作以计算机软件及相关硬件为核心，考虑到企业在相关技术和安全控制意识方面存在一定的缺失，导致我国的会计电算化工作在安全性方面存在一定的漏洞，会计控制软件存在一定的安全风险。主要体现在以下几方面：第一，会计电算化软件中相关的数据加密工作和系统不够完善，安全防范措施不足；第二，企业的会计电算化软件更新较慢，严重落后于国际前沿发展水平，导致后期漏洞及危害较大。

会计电算化工作相关从业人员综合素质较低

对于会计从业人员及电算化专业技术人员而言，作为合格的会计电算化工作人员必须熟练掌握各种会计专业知识，还要对电算化有一定的掌握和了解，才能快速适应电算化工作的基本内容和流程。但是就目前的实际情况而言，绝大多数的专业人员尚不具备专业技术知识，且相关职业操守缺失，导致企业会计在会计电算化过程中工作效率较低，质量较差，甚至出现相关工作人员违反职业纪律的情况。

关于企业会计电算化管理实践中的内部控制针对性策略分析

进一步完善和提升企业内部的会计电算化内部控制体系

对于完善企业会计电算化过程中的相关内部控制机制和体系，必须从以下几方面切入：首先，建立明确完善的会计电算化操作管理制度及流程，并定期组织相关的会计电算化从业人员定期进行职业技术培训，坚决杜绝相关会计从业人员出现违规操作和越权操作。第二，加强对会计电算化的相关设备及硬件、软件设备的维护和保养，为了保证会计电算化工作的质量和效率，必须委派专业人士对会计电算化的相关设备进行维护，为企业的会计电算化正常紧张提供最基本的物质保障。

进一步落实好相关的会计电算化基础性管理制度

可以考虑从以下三方面切入：第一，在财务电算化具体岗位上重新进行人员分配和安排，确保相关人员的职业岗位和职责定位明晰、在企业财务岗位安排完毕后，可以针对岗位的具体特点建立针对性的监督、管理制度，保证会计电算化工作有章可循。第二，加强对信息系统的权限管理。做好加密工作，限定各部门、各岗位工作人员的权限范围，严厉禁止工作人员实行越权或者不当操作。

（作者单位：郑州日产汽车有限公司）

【参考文献】

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