以风险分析与控制为核心的“财务管理”专业人才培养途径

刘莹

[摘    要] 本文跳出传统的以行业和高校属地经济发展状况为背景的专业定位、特色凝练方式，以财务风险的识别和管理为切入点，以贯穿财务管理四项核心财务活动的风险为突破点，充分借鉴文献资料和我国高校财务管理专业建设经验，设计面向企业调查问卷，使用问卷调查方法，从企业风险管理需求视角，以风险分析与控制为核心制定财务管理专业人才培养目标、构建课程体系、定位课程内容，努力挖掘以风险分析与控制为核心的财务管理专业人才培养途径，突出风险意识，提能力、促就业。

[关键词] 风险;财务管理;人才培养;途径;问卷调查

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 21. 095

[中图分类号] G647.5    [文献标识码]  A      [文章编号]  1673 - 0194（2018）21- 0220- 03

1      问题的提出

1998年，教育部批准在我国相关高等院校和科研机构设立财务管理专业，教育部于2018年1月发布了我国高等教育领域首个教学质量国家标准，明确了各专业类的内涵、学科基础、人才培养方向，从总体上概述了财务管理专业的人才培养要求。由于办学定位的差异，各高校在建设财务管理专业过程中一般以行业归口或高校属地经济发展状况为背景明确专业定位、突出专业特色。在专业设置如此普遍的现状下，如何办出有特色的财务管理专业，是各高校一直在研究的问题。

随着金融国际化趋势，风险分析和管理日益成为财务管理专业的核心内容。因此本文以贯穿财务管理四项核心财务活动的风险为突破点，从财务管理专业的研究内容出发，以体现风险分析与风险控制的培养目标，引导学生在未来的财务管理生涯中，敢于风险投资，争取风险带来的收入和利益，避免风险投资的失败和损失，从主观、客观方面尽量避免决策所带来的风险，对财务管理专业建设进行新探索。

我国对风险管理的研究起步较晚，财务风险产生的原因、风险管理在企业中的现状、企业对风险管理人才的需求情况、怎样将企业对风险管理人才的需求融合到专业建设中，这些都是需要在研究中进一步解决的问题。本文采用了问卷调查与统计分析相结合的实证研究方法，从更加客观的角度分析以上问题，以增强研究结论的可信度。

本次问卷调查面向山东省企业发放调查问卷346份，回收有效问卷300份，有效问卷回收率为86.71%。问卷基于“企业背景”“企业财务风险及其产生的原因”和“企业风险管理现状”设计调查项目17项，以了解企业面临的风险类型、风险管理部门设置情况、企业及其财务管理人员风险意识、财务风险管理体系和内容以及企业进行风险管理所需专业知识等。根据问卷调查的分析结果，本文从人才培养目标制定、课程体系设计、课程内容定位等三个方面挖掘以风险分析与控制为核心的“财务管理”专业人才培养途径。

2      人才培养目标制定

人才培养目标是人才培养的总指导，决定了人才培养的类型，限定了人才培养的要求和规格。在以风险分析与控制为核心的“财务管理”专业建设背景下，凝练本专业人才培养目标为：适应地方经济和社会发展需要，具备人文精神、科学素养和诚信品质，具备经济、管理、法律和财务管理等方面的理论，财务核算、财务分析和财务决策能力，具备财务风险识别、控制的意识和知识，具备熟练的财务管理实务操作技能和创新精神，能够在工商企业、金融机构、行政部门、事业单位等从事财务、金融管理、科研等方面工作的应用型、复合型专门人才。这一人才培养目标定位，在体现出财务管理专业人才培养基本能力要求的基础上，重点突出了财务风险管理在专业学习中的中心地位，围绕这一核心能力培养学生较高的政治文化素养，广泛的经济管理知识，熟练的财务管理实务操作技能和较强的语言、文字表达能力。

3      课程体系设计

课程体系是人才培養目标的践行者，在明确了专业人才培养目标之后就需要设计课程体系实现对人才的培养。根据问卷调查的分析结果，本文构建了“五位一体”的财务风险管理课程体系，以公共基础课为基础，以经济管理类学科基础课和专业核心课为核心，以实践课程为抓手，以公共选修课为拓展，以自主学习课程为补充，形成一个共同打造以风险分析与控制为核心的财务管理人才课程网络。

公共基础课培养学生良好的道德品质和认真负责的职业精神;公共选修课在本专业之外拓展学生视野;实践课程增加学生的实战经验;经济管理通识与专业课程是培养财务风险管控专业人才的核心，其中，数学类、统计类和计量方法类课程为财务风险的管理奠定坚实的定量分析基础，会计核算类、财务管理类和财务分析类课程分别培养问卷调查中大部分被访样本企业达成共识的财务风险管理必备的财务核算、财务决策、财务分析三大专业能力，金融类和经济管理类课程为学生识别和管理财务风险提供必备的专业背景知识，专业导学课程引导学生具备良好的职业道德并形成系统的职业规划，风险投资与创业和公司战略与风险管理两门课程则是具体分析风险在企业管理过程中的角色和作用。

为了调查哪些专业能力对财务风险管理产生影响，设计了调查题目“请您选择以下能力对财务人员有效管理财务风险水平的影响程度”。在被访样本企业构建的财务风险管理能力体系中，财务核算能力、财务分析能力和财务决策能力是三大核心，体现了“财务信息的生成和优化→财务信息在财务管理中的应用→财务管理综合素能培养”这一由课程谋划安排到培养目标实现的模式设计。专业核心课程都构成一个完整的、相对独立的学习训练单元，互相衔接，使学生带着目的和任务参与学习过程，保证了财务风险管理人才培养目标的实现。

4      课程内容定位

人才培养目标决定了学校的办学方向和人才培养标准，是构建课程体系的主要参照。

4.1   专业核心主干课程

财务管理专业核心主干课程有“财务管理原理”、“中级财务管理”“高级财务管理”三门。调查题目“企业面临的最主要财务风险是什么”频率分析结果显示，被调查企业选择筹资风险、投资风险、收益分配风险的比例明显高于其他选项，这说明，筹资风险、投资风险和收益分配风险的管理仍然是“财务管理”课程的重点教学内容，这与目前财务管理专业核心课程的教学重点是一致的。

作为高年级开设，综合讨论财务管理重点、难点的“高级财务管理”课程主要服务于不满足财务管理理论假设前提的专題性财务管理问题，这门课程在内容设置上因校而异。由于山东省沿海的地理优势，省内出口型企业较多，在本次问卷调查中出口型企业的占比达到46%。由于学生在山东省内初次就业的比例较大，因此在问卷调查中单独分析了出口型企业面临的主要风险。通过调查题目“企业是否为出口型企业”和“企业面临的最主要财务风险是否为汇率风险”选项的交叉频数分析可以判定，汇率风险为被调查出口型企业的主要财务风险。山东省属地高校，“高级财务管理”课程应该强化国际财务管理的有关内容，这对于出口型企业防范外部财务风险具有重要作用。

4.2   工具分析类课程

在调查题目“您认为企业管理人员运用什么方法对风险进行评估比较准确”中61%被访企业选择定量方法，定量分析方法具有客观性强，不容易受到决策者个人经验和偏好影响的优势，在企业风险控制过程中发挥重要作用，所以在人才培养方案中应强调定量分析能力对于本专业学生的重要性。“统计学”和“计量经济学”是工具分析类课程中定量思维方式培养和定量方法学习的集中体现，这两门课程在内容设计上更应该突出其实战性。首先，通过教学案例的甄选，注意课程与专业知识的融合。其次，发挥SPSS、MALTABL、SAS、EVIEWS等专业软件在教学展示中的作用，引导学生探究专业问题在专业软件上的实现，明确输出结果的专业意义，使工具分析类课程真正在学生专业学习中发挥应有作用。

4.3   “财务分析”课程

为了调查专业核心能力需要哪些专业知识储备，本文设计了调查题目“您认为以下哪些财务风险管理方案的建立有助于企业管理财务风险”和“您会选择以下哪些指标作为企业财务风险整体测评体系”，频率排名前三位的管理方案均属于“财务分析”课程内容。财务分析通过对比分析、趋势分析和因素分析等方法可以发现企业过去和目前经营过程中在资金筹集、资金使用和资金分配等环节存在的财务风险，只有明确了存在什么类型的财务风险，才能谈得上管理控制财务风险。根据问卷调查结果，“财务分析”课程的重点内容应该是资产营运能力分析、企业偿债能力和流动性分析、存货和应收账款的管理等。

在问卷调查中，通过调查题目“您会选择以下哪些指标作为企业财务风险整体测评体系”发现，接近100%的被访企业将偿债能力作为评价财务风险的首选指标，紧随其后的是资产营运能力指标，只有25%的被访企业关注到了盈利能力在评测财务风险中的作用。由于营运能力、盈利能力与现金流动性共同决定了偿债能力，偿债能力也直接或间接地反映了营运能力和盈利能力的高低，在课程教学中应强化学生对资金营运能力和盈利能力与财务安全性之间关系的认识。

4.4   非专业核心课程

通过调查题目“企业财务风险产生的主要原因有哪些”了解了被访企业对财务风险产生原因的认识。93% 的样本认为“外部环境复杂多变，竞争激烈”是导致企业财务风险发生的最主要原因，这需要借助于其他经济管理类课程，这些课程能起到拓宽学生知识面，增强对现下国家经济发展、金融法律政策、行业特征、企业特点等认识和理解的作用。专业教师应与学科基础课程授课教师架起良好的沟通机制，使学科基础课程真正做到为专业服务，避免所有专业一个模式、泛泛而谈。

专业是本科教育的载体，本文以市场需求为引导，以专业能力养成为目标，从财务风险管理与控制视角对财务管理专业建设和人才培养进行了积极探索与尝试。希望通过以上研究，为财务管理专业建设提供有益的补充。

主要参考文献

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