论ERP环境下供电企业现金流管理的优化

胡静

【摘要】现金流作为现代企业财务管理中的核心部分，能够促進电力体制的改革发展，ERP系统也逐渐的应用到我国供电企业建设当中。现金流的预算和管理能够对企业内部资源的有效控制，以及各种经营活动的正常运行具有较大的促进作用。本文将对供电企业现金流中存在的问题以及优化措施进行分析和阐述。

【关键词】ERP系统 供电企业 现金流管理

现金流的预算和管理能够促进供电企业内部资源的合理配置，成为企业ERP管理的重要内容。但是，由于部分企业中信息化程度不足，没有良好的ERP环境作为支持，因此，难以进行数据的实时显示，不能够保障供电企业现金流的管理效率和质量，供电企业应积极解决此类问题，从而实现企业的健康发展。

一、供电企业现金流中存在的问题

供电企业中经常连续运作不间断，属于资本密集型、管理密集型企业，在诸多方面都需要受到相关法律的监管，例如：环保、设备的维修以及生产运行等。虽然我国早在1999年就开始加强电力系统现金流的管理，提升电力企业的经济效益。但是在实施过程中，由于供电企业中存在的种种特性，使其仍然存在诸多问题，对现金流管理的效果不够显著。

（一）在认识方面存在问题

目前，我国的电力企业中存在对现金流管理的认识程度较低问题，尤其是对现金流预算管理以及现金流量表的编制概念区分不明，使其最终按照现金流量表预测出未来一年企业的现金需求。此外，对于现金流管理工作的所属问题也十分模糊，通常被认为是财务部门负责的事情，这种错误的思想观念将会导致财务人员根据上一年的实际经营数据进行编制，但是其本质属于现金流量表，虽然数据方面基本相同，然而却与企业的实际业务相脱离。

（二）在长远发展方面存在问题

对于供电企业来说，应清楚了解目前企业在国内外环境中所处的位置，对可能会对企业发展产生较大影响的金融、法律等因素进行分析。但是，目前我国供电企业在此方面做的不到位，不能够充分掌握市场规律，与市场间的联系不够密切。随着社会经济的发展，市场上的信息千变万化，在ERP环境下，企业所处的发展阶段不同，应作出不同的战略指导思想，因此，企业对于现金流预算管理的编制也不能采用固定的形式，更不能局限于某个会计周期之内。但目前，我国部分供电企业的现金流预算仍然利用特定年度进行编制，这将不利于企业的长远发展，很难实现良好的现金流管理效果。

二、供电企业现金流管理的优化措施

（一）现金流预算管理应结合企业战略目标

在ERP环境下对现金流实行预算管理，能够对企业一定时间内现金流量趋势进行预测，有利于企业制定最佳预算计划，形成发展战略规划。在现金流管理中应与企业的战略目标相结合，具体措施为：

（1）以发展目标为前提。要想在实际运行过程中实现战略方向与现金流向一致，应对企业的战略目标进行细致的分析，在发展目标的前提下进行长期现金流管理的制定，从而保障预算规划的实施效果。现金流与战略规划之间的关系与企业的发展有着十分重要的影响，并且现金流的好坏将直接影响着企业战略的制定。

（2）与外部环境相适应。企业的现金流受到两方面的影响较大，即企业的内部经营环境以及外部环境。其中，外部环境与内部经营相比影响更甚，主要包括企业目前的经营发展的宏观经济环境以及整个行业的环境。因此，在ERP环境下制定现金流战略规划时，不但要考虑到企业的外部环境，而且还应与其相适应。

（二）优化供电企业现金流程

在ERP环境下，供电企业可以采用加快对客户资金回收速度，降低对供应商付款速度的方式，达到提升企业资金运行效率的目的。

（1）优化收款流程。这样做能够加快资金周转和控制，供电企业可以采用将支票支付转变为银行转账的方式来减少之间的收取存浮。在充分符合企业内部控制的基础上，如果采用支票支付的方式，则需要让付款人将支票直接邮寄给相应的收款部门，以此来精简存款业务的办理流程，节省处理时间。现金相关管理人员应对票据的动态情况实时关注，以便能够在银行冻结之前将企业的存款转移到企业的账户之中。如果采用银行转账的方式，企业应在不同银行中涉及自身的结算账户，使其能够与付款人的银行保持一致，这样做能够极大地短缩资金在银行间周转时所用的时间。

（2）优化付款流程。在企业的采购中将不可避免的产生付款现象，进行付款流程的优化，能够在保障付款安全性的基础上，降低现金的流出速度。从企业的立场来看，付款存浮将对自身发展具有较大的促进作用，主要是由于其能够使资金支付速度得到有效的控制。此外，企业还可以在同一家银行中分别建立主账户和子账户，根据需要可以实现二者之间的相互转账。零余额账户能够保障主账户的资金安全性，必要时将子账户中的资金转移到主账户当中，使企业的缓冲资金极大的减少，能够将其应用到更多的需要之处。

三、结束语

综上所述，供电企业属于国民经济中的重要部分，是经济发展的命脉。对于在企业内部现金流预算管理中存在的认识程度不足、没有做好长远发展规划等问题，应积极采用正确合理的措施进行解决。此外，供电企业还应积极对现金流管理进行创新，结合企业的战略目标，对企业的现金中的付款流程和收款流程进行优化，从而使供电企业的现金流管理效率和质量得到显著提升，企业实现又好又快发展。endprint