银行会计业务制度与流程的改革与创新

(中国人民银行太原中心支行，山西 太原 030001)

银行会计业务制度与流程的改革与创新

曹文胜

(中国人民银行太原中心支行，山西 太原 030001)

近几年，社会主义市场经济发展迅速，这也使得各大银行的业务竞争越来越激烈。在这种竞争背景下，银行如果积极进行业务制度及流程的改革，对提高自己的市场竞争力往往有积极的意义。基于此，文章先简要概述了银行会计业务制度与流程现状，分析银行会计业务制度及流程改革原则，然后探讨了具体的改革与创新策略，仅供参考。

银行会计业务；制度；流程；革新

1.引言

改革开放的几十年，我国的经济在快速发展，且市场金融也朝着自由化、信息化的方向快速进发，这给我国各大银行带来了巨大机遇与挑战。为了适应市场变革以及客户的多样化需求，要求银行自身在会计业务制度及流程上进行改革与创新，以提高银行的服务效率，使银行能够在激烈的行业竞争中崭露头角。

2.我国银行会计业务制度与流程现状

在市场经济快速发展的背景下，我国各大银行对会计与业务制度与流程进行了不断的改革与创新，但是从革新的实际成效来看，业务制度不完善、流程不全面依旧存在[1]。实际的革新中，往往仅仅进行局部的制度与流程革新，没有从整体上进行考虑，这样就使得革新的内容往往只适用于一部分特殊的人群，不能满足市场中大多数用户的需求。在银行现有的会计业务制度上，存在管理体系与核算体系不规范的行为，而业务流程上也依旧沿用传统的方式，这使得银行会计业务在信息处理上往往缺乏及时性及有效性，导致银行在市场经济环境中常常存在较大的经济风险，这对银行的业务水平提升以及内控管理造成较大的影响，无形之中增加经营风险。

传统的银行会计业务制度，使得财务核算效率较低，通过传统会计业务流程的落后也使得会计核算往往需要耗费大量的人力及物力，资源浪费严重，这必然会大大增加银行成本，严重制约银行各项业务发展。此外，会计业务制度的不合理也常常导致银行会计人员的配置不合理情况频发，会计人员由于本身经验不丰富，对业务流程无法全面掌握，会不断的因为人为失误引发银行的运营风险[2]。此外，银行网点过于分散以及各个网点的业务技术水平不统一，也会导致总行提出的业务制度的完成度下降，同时各行信息的不统一，也会使总行无法及时掌握各个网点的数据与信息，银行也就无法做到精细化的管理，由于缺乏对各网点的监督与管理，使得网点管理系统化及全面化缺失，这也容易引发风险案件。

3.银行会计业务制度与流程革新原则

会计业务制度与流程革新的出发点是现有业务制度及流程，通过对现有业务运作过程及管理制度进行科学的梳理，然后进行相关的制度与流程增加、删除、深化，以从根本上提升银行会计业务制度与流程革新的质量以及服务效率，进一步提高银行的经营及管理水平[3]。因此为了顺利实现革新的目标，会计业务制度与流程革新应遵循以下几个基本原则。

3.1以客户为为中心原则

会计业务制度与流程革新，首先需要坚持“以客户为中心”的运作，了解客户的实际需求，而非一行主导业务，通过分析客户的实际需求，对现有的业务制度与流程进行革新，以便建立最快响应速度以及最优的服务流程，提升客户满意度。

3.2战略发展原则

会计业务制度与流程革新，总体目标是促进银行的战略发展。为此，要求银行整合现有的会计业务制度，并进行一些具有前瞻性的流程革新、业务整合以及产品创新，以促进银行的战略发展。

3.3服务效益原则

银行会计业务应定位好自己的角色，明确自身为客户需求服务，通过为客户提供优质的服务来实现自身的战略转型，因此应不断的拓展银行前台业务的受理及服务范围，以提高业务处理效率，缩短客户业务办理时间，为银行塑造一个良好的形象，实现品牌增值。

3.4经济效益原则

进行会计业务字数与流程革新，旨在通过缩短会计业务流程以及采取集中处理的形式，降低人力物理的消耗，借助前台业务的流程集中化处理，降低全行业务的管理成本。

3.5严控风险原则

在兼顾银行整体效益的前提下，将分散各处网点的风险点集中，通过系统控制来替代传统人工控制容易出错的地方，使认为会计业务流程中出现的不合理人为因素降低，以提高银行整体抵御风险的能力。

4.银行会计业务制度与流程的改革与创新

会计业务制度的革新是会计流程合理实施的基础，在业务制度的革新上，应参照《会计法》、《全国银行会计基本制度》、《金融企业会计制度》等一系列文件，对银行现有的会计制度进行革新，以形成操作性较强的统一会计制度，初步确立银行现有及未来一段时间的会计制度体系[4]。在会计业务制度的革新上，需要处理好制度的统一性、特殊性问题以及制度的现实性、前瞻性问题，对于基本的会计业务作出明确的规定，同时对一些特殊的金融业务进行特殊分类并且寻求特殊的处理方法，以对会计业务流程起到规范指导作用。明确会计业务制度的革新是一个动态的过程，只有不断进行修订与完善，才能适应银行现实发展与经营需求。

而对于会计业务流程的革新，则主要是对会计确认、计量、记录、服务等一系列的会计业务进行革新，通过流程革新来形成一套科学合理、高效完整的会计业务核算体系，从而最大程度的提高银行整体竞争力，最终达到提高会计处理效率、降低银行运营风险的目的。会计业务流程的革新上，需要做好以下几方面的工作。

4.1搭建一套科学合理的组织系统

现阶段我国的各大银行在各个区域都设立了分支机构以及银行网点，这些网点与分支机构往往比较分散，同时银行在进行财务核算时层次明显较多，且每个层次都要进行核算及汇总，这样不但会使得会计核算的难度提升，而且也经常会出现账务信息质量不高的情况，使大量假账存在[5]。为此，需要尽可能的减少或者取消一些不需要的核算以及统计步骤，通过缩短核算的步骤以及时间来降低出错率，如可以将各个区域分支以及银行网点的贷款审批权以及定期存款资金统一上交到上级分行进行统一的处理及核算，并且各个分行管辖的同一支行的会计业务交流，也可以交由上级分行进行统一的核算与处理，这样分行就能够对账务进行有效的管理以及控制，使得银行的会计业务组织体系实现扁平化管理的目的，这样必然能够提高会计业务工作效率，同时使银行账务的核算效率及质量大大提升，实现网点的集成化管理，以便通过降低各网点员工工作强度来提高网点的服务质量。

4.2建立高效的会计核算体系

现有的银行会计核算系统的层次较多，支行与分行、分行与总行之间账务清算使得银行内部会出现巨大业务信息往来，这在无形之中为支行、分行以及总行增加会计业务工作量，使得信息处理过程中错误频出。为此，要求银行需要不断的革新当前的会计业务核算体系，跳过数量较多的分行、支行，以分行为财务核算基本单位，明确网点主要负责的工作是交易及服务，分行则是业务处理以及集中核算，使交易与核算能够直接分离，这样不但能够提升业务处理的效率，还能够通过各项业务的集中管理降低出错率，进一步达到银行效益统一的目标。

4.3建立科学的会计风险控制系统

传统的会计流程体系下，银行会计业务的交易量比较大，并且会计业务也比较密集，这样必然会使得银行的潜在风险上升，这对银行经济效益的提升会产生不利影响[6]。为此，要求银行不断建立科学合理的会计风险控制系统，并且投入大量信息技术资源来实现交易的自动化以及风险的自动辨别，对于会计业务流程中出现风险概率较高的过程进行监控，以提高风险防范水平，使会计业务风险遏制在摇篮中。此外银行还需要不断的研究国内外经典的风险控制方案，各个网点、支行、分行应该充分借助现代网络技术与信息通信技术，实现信息的交流及共享，通过对共享信息中可能存在的风险进行分析，作出相应的风险报告及风险预警，使各行的会计人员都能够对潜在风险进行评估及控制，从而降低银行会计业务的交易风险。

在当前的市场经济背景下，银行发展与客户量的多少有直接的联系，而银行吸引客户的关键点在于银行本身的经营理念及业务办理效率满足用户的实际需求，通过多样化需求体系的构建，使客户的满意度提升。同时，通过会计业务制度与流程的革新，削减那些无法为客户创造价值的流程，不但能够加快会计业务的处理效率，而且还能够降低银行成本的投入，提升银行总体服务质量，为银行的可持续发展提供源源不断的动力。同时，在会计业务制度与流程的革新上，银行还需要进行全方位、全过程的管理调控，使各行的业务往来更加频繁，并且根据市场的实际需求，不断推出新的服务以及业务，以便满足客户的多样化需求，进一步提升银行的品牌效益以及整体竞争力。

5.结语

总之，现阶段我国的银行发展依旧难以满足市场经济快速发展的需求，尤其是银行中的会计业务制度与流程，还不能起到提高会计业务处理效率与质量的作用。因此，要求银行以客户需求与银行自身发展为导向，进行会计业务制度及流程的革新，并且积极吸收国内外成功的革新案例，以建成完善的会计业务制度与流程，进一步提升银行的市场竞争力。

[1] 王蕾.浅谈商业银行会计内控制度的建设[J].企业经济，2009，15(10)：162-164.

[2] 韩梅莲.银行会计业务集中处理模式[J].中国乡镇企业会计，2015，4(12)：36-37.

[3] 江兰芬，涂锦南，蔡苗.商业银行集中授权模式下委派会计(授权经理)工作的研究[J].金融会计，2012，18(08)：68-71.

[4] 张茜.加强商业银行会计业务集中处理模式管理的思考[J].金融经济，2011，5(20)：83-85.

[5] 石培煜.商业银行会计风险成因及其防范[J].合作经济与科技，2017，14(03)：161-162.

[6] 袁敏.完善中国商业银行会计内部控制的探讨[J].经济研究导刊，2013，7(18)：186-187.