完善互联网涉税信息采集及运用方法的对策建议

◎文/张建波 李 聪

完善互联网涉税信息采集及运用方法的对策建议

◎文/张建波 李 聪

涉税数据信息的管理是开展风险识别的重要基础，也是纳税评估选案和案头分析的基石。本文以天津市武清区地税局为例，阐述了稳步推进互联网涉税信息采集和运用工作的现状做法，剖析了现阶段互联网涉税信息采集和运用面临的问题，提出了互联网涉税信息采集和应用工作的建议。

互联网；涉税信息；税收征管

在大数据时代，第三方涉税信息大量存在于互联网。税务机关需要与时俱进，紧紧拥抱“互联网+”的春天，创新工作视角，主动适应“互联网+”时代的新特点、新要求和新挑战，围绕互联网涉税信息的采集、处理和利用三个环节，充分挖掘利用互联网技术，积极谋求与互联网、云计算、大数据的广泛对接和深度融合，构建以风险识别和纳税评估为重点，采集制度化、处理智能化、利用多维化的互联网涉税信息工作机制。

一、稳步推进互联网涉税信息采集和运用工作

天津市武清地税局稳步推进互联网涉税信息采集和应用工作的开展，努力摸索出一条以征管系统为依托，借力互联网络平台，广泛收集涉税信息，集中开展数据分析的新征管方式。

（一）完善制度保障，建立互联网信息采集管理机制

武清区地税局高度重视此项工作，成立互联网涉税信息采集小组，配备工作人员专职负责信息采集的组织整理工作，积极探索通过互联网采集涉税公共数据，将互联网涉税信息应用与税源管理、征收管理和风险管理等工作紧密结合。

（二）坚持问题导向，探寻互联网信息采集突破口

互联网涉税信息具有来源渠道广、离散性高、标准不统一、内容不确定等特点，网站众多，数据结构十分复杂。我们重点以政府网站和行业协会网站为突破口，例如从网站获取企业生产经营重大变化的相关信息：企业及分支机构变动情况、股权变更、重大投资行为、重大财产购置、对其他企业的股权投资等。获取土地招拍挂、土地出让、转让等涉及土地流转税收等相关信息。获取法院拍卖房产信息、诉讼判决与仲裁裁定情况，如承担违约、大额赔偿等相关信息。获取股权转让、上市公司及企业股东变动情况等相关信息。通过探索和梳理相关网站信息，确定采集网站目录。目前已确定中国裁判文书网、人民法院诉讼资产网、天津市产权交易中心等13个政府及相关网站作为采集网站。

（三）采集工作标准化，制定互联网信息采集工作方案

针对不同网站特点，设置不同的信息类别。设置匹配类信息、关键类信息、辅助类信息。其中关键类信息是第三方信息中对税收管理起决定性作用的信息，该类信息是信息利用的关键，必须全部获取。先期采取人工采集方式，编制信息采集明细表。设置采集点和采集周期，形成互联网涉税信息采集工作制度化。

（四）坚持技术先行，建设涉税信息采集平台

在海量涉税信息的处理上，探索利用互联网“垂直搜索引擎”技术和爬虫软件，精准抓取散落在互联网上的涉税信息，并将网页碎片化信息结构化，通过定制数据清洗、转移、匹配规则，对互联网信息进行整理，并与税收征管系统内的数据建立对应关系，研发互联网数据管理平台。实现互联网信息与税收征管信息的互联互通，有效提升了涉税信息的增值应用效果。

（五）高效运用信息，寻找涉税相关风险点

根据互联网采集的信息，抽取部分户数进行事前典型调查，验证数据质量，提高风险识别的有效性，为后续批量推送奠定基础。分别归纳整理不同网站的信息特点，进行风险点梳理，建立第三方信息与相关税收收入数据间的关联，建立健全风险指标体系，构建风险分析模型，并提出应用方法建议。整理完善后，将相关的风险点分发给相关的税务所，通过案头分析、约谈、实地核查等方式，将风险点落实到相关企业。

为了有针对性的对辖区房屋租赁合同信息进行分析，我们选取了中国裁判文书网作为信息采集的网站之一，利用网站的检索功能，查询出武清区的房屋租赁合同纠纷案件。通过对判决书的阅读，设定对判决结果的信息采集。我们编制信息采集表，分别设置了匹配类信息，关键类信息，辅助类信息。其中匹配类信息包括出租方、承租方信息、不动产的基本情况。关键类信息包括租金合同、租赁期限、分年度租金情况、欠缴租金金额、欠缴租金日期等信息。辅助类信息包括案由、审判机关、双方代理律师等信息。信息采集汇总成表，我们逐户进行税收分析，试图发现有用的涉税信息。通过分析，发现了某街企业服务中心，存在多处底商出租纠纷，这引起了我们的高度怀疑，并确定为核查的重点。利用税务系统的数据进行案头分析，通过税收管理员平台，查询该企业服务中心为政府性质事业单位，涉及集体房产的出租，但未缴纳相应的税款，并通过数据仓库系统查询，发现该服务中心未开具过房屋租赁发票。通过案头分析，确定涉税疑点，将相关信息通知给相应的税务所。税务所约谈了企业相关财务人员，在法院判决文书等相关证据和涉税数据面前，企业财务人员不得不承认了所辖商铺属于该街道的集体资产，2011年至2013年对外出租共55户，并未缴纳税款的事实。通过整理了相关的房屋租赁合同，汇总共收取租金960932元，未进行申报纳税，补交了营业税、房产税等共计170565.6元。

（六）归纳总结，形成征管评估数据库

通过前期的互联网涉税信息的采集，我们对相关数据进行整理。通过归纳某行业纳税人的普遍共性，或者详细分解纳税人的行业经营特点，找出纳税人的行为规律，对纳税人展开行为识别，形成行业税收风险指导方案，为后续管理提供参考。并将作为税收风险识别库的一个重要组成部分，各业务部门都可以按需调取数据进行管理。

二、现阶段互联网涉税信息采集和运用面临的问题

实际工作中，互联网涉税信息采集与应用仍然处于探索阶段，相关的法律法规还不健全，数据来源少，数据利用效率不高。主要表现在以下方面：

（一）涉税信息应用意识缺乏，税收管理方法单一

税务部门对互联网涉税信息的重要性没有引起足够重视，所掌握的征管数据仍然依赖于纳税人自己报送的申报表、财务报表等信息，没有利用网络等方式获取涉税信息的主动性。涉税信息工作只是突破了为数不多的点，并没有形成系统全面的工作机制，税收效果还有待进一步挖掘和提高。

（二）涉税信息利用效率低，信息化支撑不足

互联网涉税数据比较零星分散，大部分税务机关没有建立专门的第三方数据分析利用平台，所取得的数据主要依靠人工分析或部分导入已有系统辅助分析。不同人员对数据的分析能力不同以及数据解释缺乏统一的口径和标准，更多的采用人工采集的方式，科学技术信息化手段缺乏，税务干部的信息化应用水平参差不齐，致使涉税信息利用率大打折扣。

（三）涉税信息深度和广度不够，需要深挖线索

对于上市公司公告、境内外企业股权交易、重大资产购置、现代化交易形式等深度的涉税问题和新出现的涉税情况掌握还不够到位。

三、完善互联网涉税信息的采集和应用工作的建议

（一）完善法律法规，为互联网信息采集提供政策依据

实践证明，是否具有详细的法律规定，是税务机关能否顺利获得第三方信息的重要因素。新形势下，要充分调动全社会协税护税的积极性，就必须进一步强化立法，在现有法律法规中补充完善对互联网涉税信息相关部门的职责义务、信息内容、提供时限、保密要求、使用权限、违规处罚等进行明确，借助法律法规的权威性和约束作用，打破部门壁垒，扫清人为设置的各种障碍，提高信息采集的可靠性和及时性。作为第三方涉税信息的重要突破口。

（二）搭建网络平台，为互联网信息应用提供技术支撑

税务机关要充分利用现有网络条件，由政府组织搭建统一的第三方信息共享平台，实现信息的自动传递和监控考核的自动处理。借助平台进行更深入的工作交流与合作。在税务系统内部也要建立方便快捷的第三方信息综合分析利用平台，对各种渠道的数据资源进行科学的归集整理，强化关键词搜索和语义分析等大数据技术的运用，并与现有征管系统中的数据比对分析，将任务自动分解下达基层税务所，核实结果也通过平台进行反馈处理，实现全过程的信息监控。

（三）深入分析挖掘，切实发挥互联网涉税信息控管作用

将外部信息与税务机关掌握的内部信息充分融合，深入查找征管薄弱环节，不断提高精细化管理水平，提高风险管理水平。一是对海量信息进行加工整理，优化基础数据质量，通过去粗取精、去伪存真，将真正有价值的信息纳入后续的比对管理。二是建立科学严密的指标体系，综合运用多种统计分析方法和数据仓库挖掘技术，建立数学模型，纵向和横向关联比对，剖析可能引起税收流失的各种因素，找准税收管理风险点，探索税收管理规律。三是完善数据处理分析体系，针对第三方信息特点，建立相应内部管理制度，充分调动各级涉税信息分析的积极性，形成采集、评估、监控、稽查四个环节协调有序，宏观分析、微观分析有机结合的良性互动局面。

责任编辑：高丽丽曲 宁

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1006－1255－（2017）08－0044-04

张建波（1975—），天津市武清区地税局副科长。邮编：301700李 聪（1984—），天津市武清区地税局科员。邮编：301700