试析内控机制建设和风险防范

桂彤

【摘 要】随着我国国有体制改革的不断深入，如今已经步入信息化时代，对我们企业的管理提出了更高的要求。目前，我国企业的内控机制不够完善，很多企业管理者采取“重经营，轻管理”的管理方式，使得企业内控机制不能够很好的发挥作用。此外，部分企业缺乏应对企业经营风险的防范机制，使得企业在各项活动中的风险系数增大，降低了企业经营的稳定性。因此，企业只有加强对内部内控机制的建设，建立风险防范机制，才能有效处理企业面临的各种问题，对企业各项活动做到合理规划，提高企业的综合实力。本文试从企业内控机制建设和风险防范的关系进行阐述，分析企业内控机制的现存问题，并提出完善内控机制以及提高企业风险防范系数的具体措施。

【关键词】内部管理；内控机制建设；风险防范

一、前言

在新经济政策的影响下，我国企业传统的内部管理模式已经不能满足如今市场所需，所以，完善企业内部控制机制应该作为企业管理者管理的着眼点。现在很多企业的内部管理混乱现象严重，员工以及管理者缺乏对内控机制的认识，从而采取的一些简单措施也只起了微乎其微的作用。内部控制作为企业管理的核心，完善的内部控制机制是保障企业各个部门之间协调发展，保证资金流通安全、以及管理信息准确的必要手段。此外，企业想要抓住市场机遇，推动自身发展就应该通过增强企业的风险防范提高自身经营的稳定程度。目前，多数企业欠缺良好的内部控制环境，在控制方法上缺乏创新性，有些企业还缺少独立的监督机制和风险评估机制，这些会严重阻碍企业的平稳发展。

二、企业内控机制建设和风险防范之间的关系

内部控制作为企业管理的核心，能够稳定内部管理结构，目的就是为了降低企业经营风险，如果一旦没有了风险的防范，就会大大降低内控机制的重要性，致使内控建设缺乏存在的意义。此外，内控建设和风险防范所针对的人员是一致的，都是要求财务会计人员做好财务的把关，因此二者之间的关系又是协调统一的。

三、企业内控机制的现存问题

1.企业内部缺乏良好的内部控制环境

现如今，市场竞争压力逐渐增大，良好的企业内部控制环境是企业平稳发展的关键。目前，很多企业的管理者都缺乏对内部控制的重视程度，内部控制意识不强。长期以来，很多企业的领导者都是重经营、轻管理，只重视生产经营的过程以及相关技术开发，而没有从战略的视角审视内部控制管理。此外，很多企业虽然存在内控机制，但是在重大事项的决策上往往缺乏执行力度和监督力度，这很容易造成企业内部出现领导者违法乱纪的现象以及财务舞弊等情况的发生，严重破坏了企业经营的稳定性。与此同时，企业内部缺乏对员工以及管理人员的约束和激励机制，致使员工的工作积极性不高，内部评价指标不合理，制约了企业的良好发展。

2.企业内部控制制度缺乏创新性

在新经济形式的不断影响之下，传统的企业管理理念由于存在局限性，不能很好的推动企业的现代化进程。目前，多数企业在内控建设上存在缺失，甚至并没有将具体的经营活动归于内部控制范围之内。此外，企业出台的相关制度具有单一性，不能够灵活的随着企业内部活动的变化而变化，只是单一的从会计审计角度出发，导致相关制度的形成缺乏前瞻性，严重阻碍了企业内控执行方面的执行力度，不能够满足新经济形势下的市场需求。

3.企业内部缺乏独立的财务监督部门

内部控制是企业管理的核心，而财务管理则是企业内控管理的重中之重。新经济政策的影响下，一些企业由于缺乏独立的财务监督部门，致使内部出现财务舞弊等相关违法乱纪的现象，这会严重影响企业内部的稳定性，增加企业的经营风险。此外，很多企业内部虽然存在相应的监督部门，但是在监督流程上过于形式化，多数企业为了节约资金，将监督工作交与财务工作人员负责，这会导致企业财务管理人员所面临的工作压力增大，从而无法保证企业的监督力度和监督效果。

四、完善企业内控机制的具体措施

1.提高企业管理者以及员工对内控机制的认识，营造良好的企业内部控制环境

企业想要在新经济形式下提高内部管控机制，就应该改变管理者以及员工的思想意识，增强内控管理意识，在企业内部营造良好的内部控制环境。首先，企业应该加强内控机制的宣传力度，树立先进的管理思想和风险预警观念，打造适合自身发展且长期有效的内控机制。此外，企业应该利用现有的信息技术，将内控机制的责任落实到每一个工作者的身上，提高每一个员工的责任意识，使管理者能够加大对内部控制建设的重视程度以及创新意识，推动企业现代化进程。与此同时，企业应该本着“以人为本”的思想，加大对人才培养的投资力度，制定人才培养方案，定期对员工的培训结果进行考察，并通过实施奖罚政策提高员工工作的积极性，从而在企业内部形成良好的内部控制环境，营造和谐的工作氛围。

2.完善企业内部监督机制，优化监督系统

企业的内部控制建设是一项复杂性的工作，只有在企业内部建立完善的监督机制，优化监督系统，才能够保障企业内控工作的顺利进行，保证内控管理的工作效率，发挥企业内部管理的潜在作用。此外，为了适应新的经济形势，企业应该建立专门的监督审计部门，全方位的对企业内部相关活动的执行情况以及资金流通做到全程监控和管制，利用外界资源增强内部的稳定程度，保证企业内部相关活动的顺利进行，确保相关财务数据的准确性和有效性。

3.加强对企业财务信息的管控，以及对企业资产和相关活动的控制

在新经济政策的影响下，企业的资金走向，财务信息的准确程度以及相关经营活动的顺利进行是保证企业稳定发展的关键，同时也构成了企业经营的整体框架，其中任何一个环节出现漏洞，都会导致企业的正常运营受到阻碍。因此，企业应该重视对资金走向的合理控制，确保企业内部拥有一定的流动资金，通过预算规划企业的未来走向，避免内部出现资金短缺或者资金使用效率低下的现象发生。此外，企业应该确保财务信息的准确性，增加会计信息的可用性，从而根据会计信息控制企业相关活动的正常运行。企业将这三方面纳入内部控制管理當中，并安排相关人员对相关工作进行处理，保证企业的平稳发展。endprint

五、提高企业风险防范系数的具体措施

1.提高企业管理者的风险防范意识

企业的经营风险存在于企业的各项活动之中，但是目前很多企业领导者对风险防范的重视程度不够，致使企业在经营过程中欠缺稳定性。因此企业想要降低风险系数，首先应该提高企业管理者的风险防范意识，在企业内部对员工从思想上贯彻风险防范的重要性，使得员工以及领导者在工作的过程中保持警惕，從而提高企业内部的稳定性。

2.设立专门的风险评估小组

想要合理规避企业经营风险，除了要在思想上贯彻风险防范的重要性以外，最重要的是要建立独立的风险防范评估小组，设立优秀的财务人员对小组进行管理，做到对每一项财务活动的严控把关，对每笔资金的走向做到严格记录，并根据会计信息评估企业各项活动的风险系数，提出相应的解决措施。此外，企业可以对小组实行赏罚制度，对表现优异的财务人员进行表彰，从而提高企业员工工作的积极性，在内部营造一个良好的企业氛围。

3.制定风险应急预案

对于每一个企业来说，应收账款不能按时收回是一种很常见的问题，能够事先做好相应的应急预案，有效地减少因为应收账款未能及时回收对企业带来的影响是每个企业管理人员应该重视的问题。而对于一些呆账、坏账等问题的出现，企业应该遵循会计稳健性原则对坏账损失的可能性预先进行估计，采取其他方面的应急手段，对企业即将面临的资金流动问题做到有效规避，建立资金应急策略，做到对资金的合理调控，减小坏账等对企业造成损失的影响，降低应收账款带来的风险，提高企业的可调节性以及应变能力。

总而言之，企业的经营风险会使得企业遭受一定的影响，风险的种类有很多，企业应该根据风险的不同类型制定不同的方法，从而提高企业的稳定性。而内部控制作为企业管理的核心，能够有效保障企业各项活动的顺利进行，降低企业经营风险，提高企业的综合实力。因此，企业管理者应该重视对内控机制建设以及风险防范，才能够保障企业各项活动的顺利进行，早日实现企业可持续发展的战略目标。

参考文献：

[1]常立利.企业会计风险防范制度研究[J].金融时报2012（08）.

[2]赵洪波.基于知识型企业员工道德伦理缺失的知识风险防范研究[J].科技情报开发与经济2013（09）.

[3]李勇.企业财务风险控制研究[J].长春理工大学硕士学位论文2013（15）.endprint