关于企业内部控制风险管理问题的若干思考

刘清华

摘要：我国企业现阶段正处与全面深化改革阶段，在企业全面深化改革的过程之中，同行业企业之间的竞争也日益加剧，因此，要想企业在现阶段的社会发展环境下快速高效发展，就必须注重企业自身内部的控制风险管理工作，加强对可能出现的风险的预防，只有这样才能够在现代社会的市场竞争之中占据较大的优势，加强企业在该行业的发展地位，通过这些措施来加强企业的竞争力，从而使得企业长久可持续发展。本文主要针对现阶段企业的内部控制管理方面工作存在的主要风险的認识，并结合企业自身实际情况，提出一些意见与建议来增强企业对内部控制管理工作，为企业内部控制管理工作的建设提供有价值的观点，来完善企业内部控制管理建设与风险预防工作的建议，为企业的更好更快发展提供帮助。

关键词：企业内部控制；风险管理；风险评估；全面深化改革

一、企业内部风险管理工作的重要性

在我国现阶段的社会市场经济中，企业内部风险是企业发展过程中最重要的问题之一，存在于企业各个层面中，伴随着企业的发展壮大，企业内部风险也会随之增加，但是现阶段我国大部分企业对内部风险控制管理工作的开展并不理想，只是做了一些表浅的工作，没有深入研究内部控制管理方面的问题，使得对风险的评估存在差异，导致了企业由于不正确的风险评估而导致投资失败或者企业倒闭，因此，企业内部风险管理的控制尤其重要，是企业生存的手段之一，也是企业长期可持续发展的必经之路。

二、企业内部控制风险管理工作的现状

（一）企业内部自身对内控管理工作认识不到位

我国现有企业的某些管理阶层的员工一贯的作风就是“服从上级的命令”，在这种思想的长久影响下，使得管理人员往往会碌碌无为，对企业的整体状况不能够把握好，这样会使得企业不能够完全适应现代社会的经济环境，使得企业在发展过程中会存在更多的问题，实际上在企业内部控制管理制度的最大阻碍是，企业运营过程中对内部控制管理工作认识不到位、重视程度不够。

（二）企业内部控制管理制度的不健全

我国现阶段对于企业的管理，主要是管理阶层或者管理者单独决定的，虽然这样的管理体制更快速、高效，但是从企业的长久可持续发展的角度来看，这样是不可取的，这会使得企业的发展有一定的局限性，也对企业内部的风险管理工作造成了阻碍。

（三）企业内部控制风险管理的评估不完善

企业的风险控制工作是企业工作的重要组成部分，虽然大部分的企业对风险管理和风险评估的重视程度逐渐增高，但是这样的重视往往只是表面上的高速增长和效益提升，却忽略了风险控制管理工作的过程，只是注重结果，这样会导致企业在发展过程中存在许多隐藏的风险问题，从而不能够全面进行企业内部控制风险管理工作，这些问题是企业内部控制风险管理制度的不健全导致的。

（四）企业内部控制管理环境

企业内部控制管理层面的环境往往会影响到企业内部控制工作的执行与否，是创造良好企业内部集中风险管理制度的基础条件。我国大部分的企业对自身企业内部控制风险管理工作并不是很重视，企业内部控制风险管理制度不健全，一些企业只是将内部控制风险管理制度“印在纸上，挂在墙上”，来应付相关部门的检查，对于企业遇到的风险问题，更多的只是强调其灵活性，对于问题的解决，只是简单应付，流于形式，使得企业内部控制风险管理工作中存在的问题难以解决，给企业的内部控制管理工作创造了不好的环境，严重影响企业的发展与生存。

（五）企业内部控制风险管理工作监督不到位

我国大部分企业的监督工作主要是内部的质量监督管理、企业之间的项目评估、项目检查、项目验收等方面，但是人情世故往往会使得监督工作成为了摆设，再加企业内部缺乏科学的管理模式，最终使得企业的治理结果不完整，这样使得企业内部控制管理工作的风险意识严重缺乏。

三、企业内部风险防范的措施

（一）注重企业的内部控制管理环境

企业内部环境是企业基础建设的基本，企业通过重视企业内部环境，健全企业环境管理机制，为企业员工提供一个拥有优秀企业文化和完善的企业管理的企业。在企业内部环境建立过程中，企业高层部门应该起到良好的带头左右，同时董事会做好监督管理工作。企业内部控制有效性体现在人力资源方面，企业的一切活动都是基于员工的工作的基础上，因此，企业员工拥有充足的能力才能够发挥企业内部控制有效性的价值。

（二）完善企业内部控制风险管理制度

要使得企业的快速发展，就要做好企业内部控制风险管理制度的建立工作，要完善内部控制管理制度，来预防企业内部控制风险，在完善了内部控制风险管理制度的同时，还要企业内部各个部门的相互合作和相互监督，使得内部人员之间形成一种良性的竞争监督，从而加强企业内部的风险预防。

（三）建立完善的企业内部控制监督机制

企业内部控制有效性的管理过程中要建立健全的监督机制，并出示内部控制自我评价报告表，充分发挥企业内部控制监督系统。企业可以通过第三方会计师事务所来进行监督，并定时给企业提供企业财务报表以及存在的问题，并提出具体的审计意见和建议。

（四）保持企业内部风险控制和管理的良好机制

企业要想在市场竞争中保持强大的竞争力，在合适的企业内部控制风险管理制度的基础上，要健全企业内部风险控制和管理的良好机制，可以通过引进人才、加强风险预防、做好风险预防和控制管理等方面来完善企业内部的风险控制管理的良好机制。

参考文献：

[1]王丽娟.企业内部控制与企业价值的相关性问题研究[J].中国外资，2017（01）.

（作者单位：南京海辰药业股份有限公司）endprint