财险公司成本费用管控措施研究

朱丹

摘要：成本费用管控是公司财务管理的重要手段，对于公司提高经济效益、增强综合竞争力、实现可持续发展起着至关重要的作用。本文站在财险公司角度，分析了目前成本费用管控存在的问题并提出相应的管控措施建议。

关键词：财险公司；成本管理；费用管控

近年来，随着财产险行业的快速发展，在产品、服务同质化的现状下，市场竞争呈现白热化，行业经营成本持续攀升。如何做好成本管控工作，打造卓越的精细化管理和成本管控能力，成为公司盈利与否的关键，也是适应市场环境、增强公司可持续发展能力的必由之路。

成本费用管控不同于单纯的砍成本、砍费用，其实质是将其与公司的扩展模式、管理模式、人才模式、盈利模式、营销模式相互结合，将成本费用管控方向从最低成本向合理成本转变，实现人、财、物等各项资源的最优配置，并形成一个个可量化的预算指标予以细化落实。

一、成本费控管控中存在的问题

（一）成本管控意识淡薄

在公司经营发展初期，多重视保险业务的扩张，通过高费用投入来换取业务的增长成为多数中小保险公司的首要选择，由此忽视了成本管控。各分支机构为了追求保费增长，粗放经营、盲目的加大了成本开支，这种盲目的、无序的业务扩张和无序竞争造成公司的业务成本费用的增加，给公司盈利能力带来负担。

（二）成本管控缺乏战略性

成本管控的总体目标是为公司的整体经营目标服务，因而成本管控模式要适应公司的战略定位和经营策略，只有这样才能在实现公司经营目标的同时降低成本。脱离公司战略的成本管控使得成本管控陷入单纯的为降低成本而降低成本的怪圈，造成短视行为，不利于公司的长远发展。目前，公司整体战略规划不清晰，需要进一步明确发展战略，统一发展目标，由此现阶段的成本管控缺乏战略性和指向性。

（三）成本管控基础薄弱

成本管控与公司各业务环节息息相关，要想做到有效的成本管控，需公司加强各业务流程管理。就目前的现状而言，中小财险公司内部管理机制尚未理顺，标准化管理不到位，成本管控制度不健全，不能对公司各业务环节和各岗位起到一个很好的约束作用。

二、成本费用管控基本架构

成本费用管控是一项长期且复杂的系统工程，涉及到公司管理的方方面面：

（一）顶层设计与组织架构

将成本费用管控滲透到公司经营管理全过程，引导全体员工成为成本费用管控的主动推行者，将成本费用管控贯穿于员工的日常行为中，在公司内部形成主动降消耗、增效益的良好氛围。理顺公司各部门成本费用管控职责，并分清管理边界。

（二）制度建设与流程优化

梳理现有成本费用管控相关制度和实施办法，并修订完善。通过各项制度明确成本费用的列支范围、列支标准、管控模式和管控流程。同时，梳理成本费用管控方面的业务流程，发现存在的问题并予以优化，强化公司流程管理，将成本费用管控要点融入到业务流程中，强化各节点的审核监督职能，避免出现制度流于形式的情形，从而提高管理效率，践行成本费用管控理念。

（三）措施制定与落地执行

根据成本费用的不同属性，有针对性的采取措施。结合预算管理、招标采购、“两核”管理、人力资源管理、营销管理、信息化建设等管理手段落实成本费用管控理念。

（四）分析总结与持续改进

加强信息系统建设，细化成本费用核算，完善信息采集的渠道、方式，以便全面反映成本费用执行情况，并对执行情况进行总结和分析，不断总结经验、发现问题、整改完善，编写成本费用管控方面的优秀实践案例，持续不断提高成本费用管控水平。

（五）考核评价与监督问责

一是建立奖惩机制，使成本费用管控与员工绩效挂钩；二是对费用的使用及效果建立动态的舆论监督机制；三是强化审计、纪检监察的监督职能，对违规违纪行为严惩不贷。

三、成本费用管控的措施建议

（一）加强两核管理，有效控制赔付成本

赔付成本是财险公司业务成本中占比最大的项目支出。因此，有效的控制赔付成本是提升公司经营绩效的重要保障。控制赔付成本应该从以下几个方面着手：

一是加强承保管理。承保是保险业务的起点，通过加强承保管理，提高承保质量，优化业务选择，可以从源泉上降低公司赔付风险。因此，财险公司不能仅为了追求市场业务拓展而忽视了业务质量。在承保过程中，应重视对承保质量的控制，根据自身特点和市场定位，利用大数据分析，在严密精算基础上制定差异化核保政策，编制核保操作流程规范指引，强化核保人员的风险防范意识，切实有效的降低承保风险，促进赔付成本的有效控制。

二是加强对理赔环节的控制。财险公司应建立完善的理赔流程，加强对理赔效率、理赔服务、理赔管理、理赔成本的日常跟踪监督，定期开展理赔案件检查、客户服务检查，严格理赔差错责任追究制度，为提高理赔质量建立全方位的评价体系。加强对赔付率、案均赔款等赔付情况的分析频率、力度和深度，实行赔付率预警制度，制订对赔付率异常情况的管控措施，对于数据异常的机构，及时查明异常原因并制定改进措施，有效抑制赔付成本上升问题。

（二）强化销售费用管理，提高费用使用效率

销售费用的投放是业务发展的重要保障，需加强销售费用精细化管理，有针对性地投放资源，确保投入产出成正比，提高费用使用效率。销售费用的管控可从以下几个方面着手：

一是细化销售费用投放政策。按照险种、渠道、地域、客户等不同维度对业务进行细分，结合当地市场环境和分支机构实际情况，加强对销售费用的监督与控制，差异化分配销售费用资源，推动资源向战略重点倾斜，向优质客户和优质渠道倾斜，确保资源投入具备市场竞争力，提高销售费用的投入产出比。

二是健全销售费用监控预警机制。业务管理部门应加强对各机构的销售费用监测，确保各机构投放的销售费用符合公司总体销售费用预算目标。同时，从险种、渠道、地域等多个维度对销售费用使用情况进行分析，加强对对标公司或行业平均水平的比较分析，制定预警机制，对连续出现较大偏差的情况，应详细分析原因，落实到相关责任人员及时整改。

三是建立销售费用动态调整机制。因外部市场环境变化较快，且难以准确预测，财险公司应建立销售费用动态调整机制，根据市场情况和业务发展情况动态及时调整销售费用，以便紧跟市场变化，保持强有力的竞争能力，避免因费率过高造成销售费用资源浪费或费率过低制约了公司业务的发展。同时，在业务边际成本率可控的前提下，适时建立销售费用率和赔付率联动机制。

四是加强对销售人员的管理。销售人员的引进应与各机构渠道建设相匹配，合理控制销售人员数量。财险公司应制定符合公司业务发展的销售人员基本管理办法，做好销售人员引进、定级、定等、职级调整、培训、人员淘汰等工作，建立高效销售团队，提高销售人员人均产能。

（三）采用分级分类管理，控制管理费用支出

与销售费用相比，管理费用与业务相关性低，从成本性态来说，在公司成本中属于固定成本范畴。公司管理费用的总体管控策略是在细化费用支出标准和范围的基础上，以年度预算为准绳，定额控制和比例控制相结合，做好事前、事中、事后的全过程控制。管理费用主要包括折旧摊销（资产采购支出）、职场费用、行政办公费、人力成本等，针对不同的费用类别，应采取有针对性的管控措施。

一是资产采购。通过采用集中采购模式，提高议价能力，降低采购成本。其次，建立资产配置标准和资产采购审批制度，对资产购置的必要性进行充分论证，加强资产管理，防止资产闲置，减少无效的资产采购支出。

二是职场费用。职场费用具有支出频率低、金额相对固定的特点。公司应制定明确的职场面积标准和装修标准，职场选择和装修要本着实用为要的原则。

三是行政办公费。通过各项制度明确行政办公费的列支标准和列支范围，对于各项相对固定的据实列支费用实行总额控制，对于各项可控费用实额控制。

四是人力成本。人工成本管控的重点在于合理安排人员，降低冗员情况，强化绩效管理，优化薪酬结构，提高劳动生产率，實现员工与公司的共赢。

参考文献：

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[2]熊晖.浅析财产保险公司成本管理与控制[J].财经界，2015（3）：141-142.

[3]林文春.浅谈财产保险公司业务成本管理的有效措施[J].中国乡镇企业会计，2014（12）：151-152.

（作者单位：中路财产保险股份有限公司）