水利单位经济活动合规性研究
2017-10-19孔庆梅
孔庆梅
【摘要】按照国家和地方政策的相关要求,水利单位也要进一步加强经济活动合规性建设,通过经济活动合规性建设,规范和完善业务流程的建设,全面加强水利单位经济活动合规性管理。
【关键词】水利单位;经济活动;合规性
随着我国经济的发展,对于如何建立一个合规性的市场提出了更高的要求,因此各类企事业单位也纷纷在企业内部建立合规性的管理体系,以规范自身的经济活动的开展。国家也在政策上颁布了《行政事业单位内部控制规范》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等一系列的政策性文件。在此背景下,水利单位也纷纷建立合规性的管理体系,规范其经济活动的开展。
一、水利单位开展经济活动合规性管理的必要性
根据水利单位经济活动开展的实际情况,在其内部开展合规性管理的必要性表现在以下几个方面:
1、响应国家政策的号召
国家在行政事业单位的合规性管理方面出台了一系列的政策,并且地方政府也根据各个地区的实际情况出台了相应的政策,在此背景下,对于水利单位来说,要毫不犹豫的响应国家政策的号召,加强内部合规性管理,规范各类经济活动的开展。
2、规范各类经济活动的开展
水利单位开展经济活动合规性管理,旨在对内部的各类经济活动进行梳理,总结出目前不规范的地方所在,并且按照国家政策,以及相关合规性管理的要求,建立合规性管理体系,以规范各类经济活动的开展。
3、提升日常的工作效率
水利单位涉及到的各项工作内容繁杂,日常工作效率受到各方面的因素影响。因此,通过合规性管理体系的建设,能够规范水利单位各项业务流程的建设,从而能够更加促进水利单位日常的工作效率的提升。
4、加强风险管理
水利单位各项经济活动可能存在着潜在的风险因素,而通过合规性管理体系的建设,能够更加全面、深刻的揭示出水利单位各项经济活动中所存在的风险因素,并且建立更加完善的风险管理体系,有效加强风险管理。
二、水利单位开展经济活动合规性管理的措施
正因为水利单位开展经济活动合规性管理,无论对于水利单位自身的管理,还是对于国家水利事业的管理,都存在着非常积极的意义,因此,水利单位需要开展经济活动合规性管理,建立合规性管理体系。根据水利单位的实际情况,在开展经济活动合规性管理方面,应采取的主要措施有:
1、积极贯彻和执行国家在合规性管理方面的政策
《行政事业单位内部控制规范》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等一系列的政策性都对水利单位的合规性提出了较为详细的要求。因此,水利单位要积极贯彻和落实国家和地方的相关政策,具体的落实措施主要有:
首先,水利单位要在组织结构上进行完善,组织成立专门的合规性管理组织,明确合规性管理组织的职责、义务和权力。由合规性管理组织负责全面贯彻和落实国家、地方在合规性管理方面的政策和要求。
其次,水利单位要组织学习国家和地方的相关政策,全面领会政策的相关要求,并且要将政策的相关要求转化为水利单位自身的内部制度文件中,明确贯彻实施中的重点所在,从而保证能够更加积极的贯彻和执行国家在合规性管理方面的政策。
2、规范和完善业务流程的建设
为了规范和完善业务流程的建设,首先,水利单位按照内部控制全面性、重要性、制衡性、适应性原则,以预算管理为主线、以资金管控为核心、以单位收支为载体,结合预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目,合同管理六大经济活动,综合运用不相容岗位(职责)分离控制、授权控制、预算控制、会计控制、单据控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制八大控制方法,系统梳理业务流程,查找经济活动风险点,制定风险应对策略,健全管理制度,将内部控制制度嵌入到各项经济活动层面。
其次,为了完善内部业务流程建设,提升经济活动的合规性,对于水利单位来说,要对内部的业务流程进行详细的调查、梳理和优化。通过调查发现业务流程中的不合规之处,通过梳理和优化,将各类合规性要求充分反映在内部的业务流程当中,从而规范各类经济活动的开展,将合规性要素渗透到水利单位各项业务当中,全面提升水利单位经济活动的合规性。
3、健全信息系统的建设
通过规范和完善业务流程的建设,已经使得水利单位经济活动的合规性要求更加具体,而通过与信息系统的结合,能够更加提升经济活动的合规性。因此,在健全信息系统的建设中,水利单位应开展的工作有:
首先,水利单位应积极完善各项信息系统的建设,减少人为因素在合规性管理方面的影响。
其次,水利单位要依托信息化管理手段,将内部控制流程和防控措施逐步固化并嵌入各项经济业务活动,以信息化手段促规范化管理,减少可能干扰业务流程管控的人为因素,切实做到过程留痕、责任可追溯,实现内部控制的信息化、流程化、程序化和常态化,防范经济活动风险。
4、加强对经济活动的风险评估和控制
在风险评估和控制方面,首先水利单位要依据自身经济活动的实际情况,对各类经济活动可能存在的风险因素进行识别,全面调查各类经济活动的现状,全面识别各类风险因素;其次,水利单位要制定风险评估相关管理制度,对风险评估组织、风险评估方法、风险识别、风险应对措施、风险责任承担等因素进行规定。至少每年进行一次风险评估活动,形成书面报告,作为完善内部控制的依据;再次,水利单位要按照“管理制度化,制度流程化,流程岗位化,岗位标准化,标准表单化,表单信息化,信息系统化”全流程内部控制制度建设目标,在做好单位内部控制建设基础性评价的基础上,进一步查漏补缺,整合零散、碎片化制度,梳理管理流程,完善内部控制制度,编制内部控制手册,建立权界清晰、分工合理、权责一致、协调配合、运转高效的职责体系,扎实推进内部控制制度实施。
参考文献:
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[2] 李青.浅析水利事业单位内部控制[J],行政事业资产与财务 , 2015 (32)
[3] 郭维.浅谈水利事业單位会计内部控制[J],中国管理信息化 , 2014 (1)