浅论中小企业的财务风险识别与防范

唐红军

摘要：中小企业特点有别于大中型企业，在财务管理方面更是有着独特的发展特征，研究中小企业特点及其对财务管理的影响，从中找出中小企业财务风险识别与防范措施是切实可行的。中小企业的财务风险识别与防范要树立正确的财务风险观念；建立财务控制预警系统；加强财务成本控制管理；提高中小企业财会人员的素质，促使中小企业可持续发展成为现实。

关键词：中小企业；财务风险；特点；措施

中小企业特点有别于大中型企业，在财务管理方面更是有着独特的发展特征，研究中小企业特点及其对财务管理的影响，从中找出中小企业财务风险识别与防范措施 是切实可行的。

一、中小企业特点及其对财务管理的影响

（一）企业规模小，财务观念淡薄

中小企业的特点就是经营的规模相对较小，所有的流动资金和固定资产的数量也有限，在这样的情况下企业本身的信用度会下降，导致很多合资项目无法开展，企业筹资融资的机会则更小。在这样的情况下，很多中小企业的管理者就会进行短期的投资项目处理，因为是短期项目自然就没有考虑到常用的财务投资风险和管理风险，长期下来，很多企业管理者的财务管理观念就趋于淡薄，具体表现在：第一，对于财务风险的认识存在误区，很多管理者没有针对某次运用进行财务风险的评估，只是单纯依靠合作经验和人情魅力就完成的投资预设，作出投资决策，开始了相关经营活动，这样就导致很多投资决策容易出现误差，给中小企业的发展带来困局。第二，对于应收账款的管理不到位。中小企业融资困难，因此就会出现很多应收账款项目，加上企业的财务风险评估意识较差，对于客户的信用度了解不够，应收账款不断增加，中小企业的资金流动受到了严重的营销，企业的利润下降，企业的发展前途受到了阻碍。

（二）经营灵活化，存货周转缓慢

中小企业自然也有着其自身的优势性，中小企业的特点是企业规模普遍不大，组织结构和管理方式相对简单，因此，不必一味模仿大企业的长远战略规划，而是要采用一些灵活的"小战略"。以此，多数中小企业都能够开展相对灵活化的经营活动，具有较强的创新精神。例如：中小企业生产经营的产品品种一般都较少，市场范围也相对集中，所以更容易接近顾客。这一特点在如餐饮信息、咨询等服务行业表现得较为明显，这使得中小企业可根据顾客的特点，制定针对性较强的战略。当然这样的经营模式也带来了一定的财务风险问题。企业在进行相对灵活的经营活动的时候对于库存的管理就会存在误差，为了减少库存很多企业会最大限度地控制库存的量，这样一来就导致中小企业开展的经营活动过程中库存周转缓慢的情况不断出现，影响了经营效果；如果企业放弃对库存的控制，那么灵活多样的经营模式下，很多库存就会挤压，影响了企业的资金周转。如此矛盾的情况就是因为中小企业对于企业的财务管理控制没有充分的认识，没有针对企业的经营周期、运营能力和财务风险作出相关的评估，严格地控制库存数量，同时又能够保证经营需求。

（三）业务单一化，成本控制落后

中小企业的业务范围往往比较单一，中小企业大多只针对某一行业或是领域进行经营，技术较为单一但注重专业技术。这是中小企业赖以生存和发展的根本。中小企业在国内市场上不能与大型企业相比，但是小企业的规模却占了整个市场的99%，这是因为中小企业利用自身对某一行业或领域较为专业的视角，利用自身市场反应快、应变能力强的优势，出奇不意地采用新型营销模式或手段的去占领新市场、赢得消费者。从本质上来讲，中小企业的战略核心是业务，一切行为均体现出明显的业务导向，由于规模和实力的限制，“生存”是中小企业最紧要的问题。在这样的业务现状面前，中小企业的成本控制观念也受到了影响，很多企业为了发展不得已在竞争过程中不断地降低成本，控制原料成本、人工成本等，以求能够取得经营项目的权利，取得双方合作的机会。这样的情况下，企业在后期的经营过程中就容易出现中小企业财务体系不够完善，内控制度不够健全，成本费用管理中存在着大量不实的问题，从而增加了企业的营运风险。

（四）组织简单化，财务人才紧缺

中小企业又称中小型企业或中小企，它是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。中小企业的组织结构相对简单，一般来讲会重视主要领导层，也就是董事长、总经理的设计，另外就是对于基层干部的设置相对较为完善，而对于中间管理层来讲，人员设置是最少的，有些岗位甚至是由其他职位的人来代替。例如：很多中小企业的总经理会兼任财务主任的工作，实现对经营和财务的双向管理。如此简单化的经营模式让中小企业做出经营决策的时候更为灵活、快捷，能够迅速占领市场，在市场竞争过程中取得优异的战绩，但是同时如此的经营模式也使得财务人才相对紧缺，很多财务管理工作无法更好地开展下去，财务人才的能动性也发挥不出来，特别是长期这样的经营模式下会导致企业的财务人才流失，财务的管理工作陷入传统管理的模式困局之中。

二、中小企业财务风险识别与防范措施

（一）树立正确的财务风险观念

为了解决中小企业规模小，财务观念淡薄的问题，要加强企业财务风险识别与防范的能力就必须要促使中小企业树立正确的财务风险观念。企业的理财风险是企业风险的集中体现，分布在理财活动的各环节，是由理财活动本身及理财环境的复杂性、多变性以及理财人员自身的局限性等因素共同作用的结果，只有树立正确的理财观念，实施科学合理、行之有效的财务风险防范策略，才能不断提高理财决策的科学性，实现企业价值最大化的理财目标。第一，加强资产管理，提高其营运能力。从长期看，企业资产的盈利能力直接影响到企业的整体盈利水平，而保持高盈利水平的企业往往是其偿债能力高、财务风险相对低的有效保证和标志。因此，企业应通过合理配置资产，加速资产周转等措施，促进企业盈利能力的提升，同时，较高盈利能力的企业往往享有较高的信誉和良好的企业形象，这也使得企业有较强的融资能力，相应使企业有较强的抵御财务风险的能力。第二，要严格控制应收账款，对于已经产生的应收账款要借助多种手段进行定期催缴，否则要利用法律武器进行管理，对于需要产生的应收账款则需要做好财务调研工作，考虑客户的信用度：其一，经销商的信用品质；其二，客户现金的持有量与调剂度（如现金用途的约束性，其他短期债务偿还对现金的要求等）。如果客户的信用品質良好，持有一定的现金金额，且现金支出的约束性较少，可调剂程度较大，那就可以允许产生应收账款，如果不合理则需要严格控制。endprint

（二）建立财务控制预警系统

为了解决中小企业经营灵活化，存货周转缓慢的问题，财务工作必须要全面重视对于库存的管理，建立财务控制预警系统。具体的预警系统内容包括：财务经营预算管理体系；库存成本预警系统；财务报表系统等。通过这样的相对简单的预警系统的构建能够在区域灵活运营的过程中快速做出资金管理反应，一旦决定了某项目的投资就能够做出相对快速的成本、库存计算结果，对企业的经济活动起到重要的推动与决策支持，特别是对于库存周转的管理能够做到有效调控，避免出现决策失误的情况发生。

（三）加强财务成本控制管理

为了解决中小企业业务单一化，成本控制落后的问题，企业必须加强成本控制管理。成本控制的关键在于制定和建立目标成本指标体系。目标成本指标需要经过多次的测算，从目标利润中选出最佳方案。指标制定过程应以市场为依托，依据市场信息、行情，市场上各类产品的比价、需求趋势，本企业的资源状况等。具体做法要重视：第一，分工艺管理费率，涵盖了设备、厂房、物流、能源消耗等成本因素；第二，按照地区、工种来管理人工费率；第三，通过成本模型来计算产品、工装模具、开发验证、设备厂房、物流成本、样件成本、现金流成本等，评估项目目标利润。

（四）提高中小企业财会人员的素质

为了解决组织简单化，财务人才紧缺的问题，中小企业必须尽快提升财务工作人员的素质。具体做法包括：第一，尽可能地创造企业财务文化。财务文化是人们在长期的社会实践活动中逐渐创造和形成的一种精神文化，其实质是一种管理文化。具体的形成要素是指会计方面的教育培养、科技文艺和规章制度等，这些内容又可分别称为会计教育文化、会计科学文化、会计艺术文化、会计制度文化等等。第二，健全中小企业内部财务人员的考核制度。对中小企业内部的财务人员要加强管理就要将工作内容与考核制度、薪酬制度结合起来，实现对财务人才管理的全面控制，每年进行财务工作考核，结合工作实绩，进行考核管理，不符合考核标准的就要离岗处理，表现优势的则要进行加薪鼓励，这样保证了财务工作的积极性。第三，加强财务人员教育。财务人员的素质提升需要不断地培训活动来支持。

综上所述，中小企业的财务风险识别与防范要树立正确的财务风险观念；建立财务控制预警系统；加强财务成本控制管理；提高中小企业财会人员的素質，促使中小企业可持续发展成为现实。

参考文献：

[1]张丽娟.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].财经问题研究，2014（S2）.

[2]张小兰.中小企业财务会计管理中存在的问题及对策[J].东方企业文化，2015（02）.

[3]张营军.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].黑龙江科学，2014（08）.

（作者单位：南通爱德信税务师事务所有限公司）endprint