浅析我国上市公司财务管理的风险预防与控制研究

钟建良

摘要：当前，随着国民经济的发展，在为上市公司提供机遇增加上市公司数量的同时，也增加了上市公司全球一体化发展下的风险。财务风险作为客观存在的经济风险，每一个企业想要发展，必须对财务风险加以管理以及控制，才能将风险降至最低，发挥财务管理职能作用，实现企业价值最大化。上市公司作为经济发展的领导先锋以及现代企业制度的代表，在财务风险管理方面的意识要更为强化，才能立于企业的发展。文章就我国上市公司的财务风险现状情况进行分析，总结财务风险的具体成因，并提出上市公司财务管理的风险预防与控制。

关键词：上市公司；财务管理 ；风险预防；控制对策；风险成因

财务风险是客观存在的经济风险，市场经济背景下，进行财务风险的管控，可以确保风险最小化，并实现财务成果最大化。任何企业均会在生产经营活动中发生风险，包括人为因素以及客观因素，所以财务管理风险成为了企业风险管理的主要内容。在市场经济、上市公司发展和增加的背景下，企业财务环境变化明显，而上市公司有别于一般小企业的行业先锋，上市公司在财务风险方面又开始呈现出多样化、复杂化特点，而财务风险管理机制上的不足，增加了上市公司财务危机，并影响企业的正常治理，甚至部分企业受到财务风险的影响宣布破产。下面就财务风险、财务风险管理内容以及上市公司财务管理常见风险、具体财务管理风险预防控制对策进行分析，内容总结如下。

一、财务风险以及风险管理内容

（一）财务风险基本内容

所谓财务风险，是指企业财务活动执行中受到主客观因素的影响下所出现的财务状况不确定性问题，最终直接影响企业经济效益，严重企业甚至面临破产风险。就企业财务风险进行分析，包括筹资风险、投资风险、现金流量风险、利率风险以及汇率风险等，而相对于一般企业，上市企业财务风险涵盖所有风险。

（二）财务风险管理基本内容

所谓财务风险管理，是指在企业实際情况角度出发的基础上，结合企业经营环境的要求、变化，所建立的财务风险控制体系，并通过全面且有效的财务风险控制体系，实现最小财务成本、最大企业利益效果。但是，结合上市企业情况而言，其财务风险主要来自管理层的态度，部分领导人喜欢高风险、高回报，部分领导人喜欢低风险、低收益。很显然，企业财务风险管理的基础性质是管理，而财务风险管理需要内控、防范两方面共同执行。

二、上市公司财务风险形成因素

企业生产经营活动中，出于经济因素的影响，均或多或少存在财务风险问题，而不同形式以及不同种类的财务风险一直伴随企业经营发展。就总体情况进行分析，引起企业财务风险的因素包括财务活动自身、财务环境的复杂、财务主体的主观局限性等，另外上市企业还有部分特殊因素影响增加了财务风险。

（一）历史遗留因素

距离经济体制改革，已经经历了几十年的时间，无论是经济体制还是社会生活方式均有明显变化，但是部分社会资源、机会仍处于掌控阶段，其中包括稀有资源行业以及贷款行业的限制，但是企业经营并未达到自我保证的程度，导致经营管理人员通过非制度化手段以及社会关系网以获取机会、资源。从表面现象进行分析，当前部分上市公司表象上均是通过正常途径发展，但实际工作中部分企业确实存在非正常手段情况。而这类状态的存在，对于想要做大、做强的民营上市企业而言实现较难。另外，就我国而言资本市场的起步时间相对较晚，无论是国企还是民营企业分立出的上市公司，都有财务风险基础，而这一问题是基于企业特点决定的。既往历史恶习的存在以及企业间的财务关系，均导致违法问题不断出现，并直接破坏企业运营环境。

（二）宏观经济政策因素

考虑到企业的经济发展以及政策情况，国家相继推出了多项政策法规，这与时代发展以及社会发展所需相关。其中包括税法、公司法等，法律法规的出台和推行均与企业经营活动相关，这些问题也成为财务风险的外因。

（三）社会因素

对于一个国家而言，出于社会制度、历史文化以及消费习惯、价值观等方面的不同，常常诱发社会矛盾，而矛盾的存在直接影响了经济活动的开展。同时，基于生产力水平的提高，生产条件也随之改善，且生活水平以及消费习惯也不断改变，增加了企业的财务风险。例如，贪污以及行贿、受贿均造成了企业的财产风险以及损失。

（四）财务管理系统因素

就企业管理工作而言，财务管理涉及到经济、法律以及市场、资源环境等，而这些在企业之外的因素，均会影响企业经营、财务管理。很显然，财务管理环境的变化也将威胁到企业财务，财务管理系统的更新不及时以及不准确问题，均将增加企业财务风险。当前，部分上市企业虽然均有财务管理系统，但是受到机构设置不合理以及管理人员自身素质、规章制度的影响，造成企业财务管理系统无法适应外部因素变化的情况。例如，无法有效预测外部环境的变化发展、无法对外部环境的变化进行处理等。

（五）财务管理人员素质因素

企业工作运营中财务风险是随时存在和变化的，所以对于经营管理人员、财务管理人员素质均有较高的要求，而人员的素质将直接影响企业财务工作，人员素质不高将直接增加财务风险。例如，部分企业领导人员并无财务风险认知能力以及防范意识、风险意识，都成为构成上市公司采取风险因素。

三、上市公司财务管理风险预防、控制对策

（一）通过提高认识强化组织管理力度

上市公司财务管理部门不是单一存在和运行的，日常工作期间会交织较多业务的往来，所以对负责人提出了要求，要求负责人动员所有工作人员在提高业务知识的基础上强化管理力度，并实现管理合力，提高管理工作质量。当前，很多上市企业均重视企业定期培训工作，希望通过培训强化各级别人员的监督职能以及部门和部门之间的信息沟通、磨合，创建优质财务人员队伍，做好财务风险防控。

（二）通过制度完善强化内控管理水平endprint

对于上市公司而言，财务管理制度上的不断完善，可以强化内部管理水平，并防控财务管理风险。想要落实制度，可以从几个方面考虑：首先，构建完备的内控管理制度，在建立制度的基础上，实现资金的最大化利用效率以及财产的有效控制和管理。其次，完善资本预算制度，通过对现金的预算、控制、管理，实现对公司财务的动态管理。再次，完善财务风险管理制度，在制度建立的基礎上进行风险级别划分，成功实现财务风险开展的弹性处理。最后，完善问责制度，强化财务工作人员的约束，通过问责，能够明确领导负责制，降低人为不利因素的影响。

（三）通过决策优化强化财务安全保障

在进行投资决策前，需要从多个方面、角度加以考虑，实现投资决策的优化，降低主观臆断情况的发生率。要求管理人员强化投资项目的评估，并主动听取来自外部的意见，结合每一个时间市场发展背景下运营动态。另外，组间专业队伍进行多种方案的制定，并严格遵循投资方案的预审、整理以及评估、调整等流程，选择最适合上市公司的投资决策，保证公司经济效益和财产安全。

（四）通过培训提高整体安全意识

公司财务管理水平是由管理人员决定的，而人员的素质是通过整体安全意识的不断培训所养成的。就上市公司而言，培训工作可以从几个方面展开：首先，就上市公司的角度进行分析，要对国家政策有清晰的认知，并在结合国家政策的基础上，随着外部环境的变化而发生变化，实现财务管理制度的生命力。其次，就上市公司内部角度进行分析，要合理安排每一个岗位所需的人才，调动工作人员工作积极性的基础上，实现财务管理的有效性。最后，通过对工作人员的不断培训，提高财务工作质量。

四、结语

上市公司工作运营期间涵盖的财务风险较多，风险预防控制不当，直接影响公司效益和发展。所以，要求上市公司管理层以及采取管理人员在每一步工作执行上，都需要考虑内部、外部因素的影响，完善财务管理工作。

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（作者单位：会昌德盛房地产开发有限公司）endprint