职工基本养老保险长缴、多缴皆可多得

文／薛惠元 张怡

职工基本养老保险长缴、多缴皆可多得

文／薛惠元 张怡

当前,人们对社会养老保险的认识存在一定的误区。有年轻人认为，“养老对自己来说很遥远，有钱不如干别的，不用那么早参保缴费”；有已经参保的中年人认为，“既然缴费满15年就可以领取基本养老金，在缴满15年后就没有必要再继续缴下去了”。养老保险长缴、多缴能否多得？本文依据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号），对企业职工养老保险制度不同缴费基数、不同缴费年限的参保人退休后领取的基本养老金月标准做出测算。

模型假设。假设一：设定一个“标准人”。该“标准人”是全国层面的一般意义上的“新人”，男性，于2006年初参加工作并参保，时年25岁。假设二：参保后连续缴费，不考虑在缴费期间转保、退保、死亡等情况，并且在达到最低缴费年限15年后可以随时停缴，停缴后个人账户继续计算收益。假设三：月缴费工资始终与当地上年度在岗职工平均工资（简称“岗平工资”）月标准保持相同的增长比例。假设四：不考虑延迟退休因素，退休年龄为60岁，退休年份为2041年初。

测算模型。根据国发〔2005〕38号文件，“新人”退休时领取的基础养老金月标准=退休时当地上年度在岗职工月平均工资×(1+本人平均缴费工资指数)/2×缴费年限×1%。以表示职工参保时当地上年度（2005年）岗平工资月标准，表示岗平工资增长率，表示职工参保年龄，为职工退休年龄，表示本人平均缴费工资指数，为职工实际缴费年限，则参保人退休时领取的基础养老金月标准为：

参保人平均缴费工资指数 的计算方法为：

根据国发〔2005〕38号文件，“新人”退休时个人账户养老金月标准=个人账户储存额/计发月数。以表示个人账户收益率，表示个人账户缴费率，则“新人”退休时个人账户储存额为：

根据国发〔2005〕38号文，“新人”退休时领取的基本养老金月标准为：

于是，根据（1）式、（4）～（7）式得到：

参数设定。⑴参保年龄、参保年份、退休年龄以及退休年份。根据模型假设可知，参保年龄=25岁，参保年份为2006年初，退休年龄=60岁，退休年份为2041年初。

（4）岗平工资和岗平工资增长率。本文中的当地上年度岗平工资取全国的数据。由《中国统计年鉴2015》和国家统计局网站数据可知，2005年我国岗平工资月标准=1530元；2015年我国岗平工资月标准为5270元。可以得到，2005—2015年全国岗平工资年平均增长率为=13.2%。岗平工资不会一直保持高速增长下去，结合经济进入新常态的考虑，假定分段取值为：13.2%（2006—2015年）、8%（2016—2020年）、6%（2021—2030年）、4%（2031—2040年）、2%（2041—2051年）。

（5）缴费率、个人账户收益率和个人账户养老金计发月数。根据国发〔2005〕38号文，职工个人缴费率=8%。根据中国人民银行发布的数据，2006—2016年金融机构人民币一年期存款利率的平均值（根据实际天数进行加权平均）为2.74%，本文考虑到《基本养老保险基金投资管理办法》的出台，假设个人账户收益率=4%。根据国发〔2005〕38号文，60岁退休时个人账户养老金计发月数=139。

图1 不同缴费年限下参保人月养老金标准变动趋势

从图1可以看到，随着缴费年限的增加，参保人的基础养老金、个人账户养老金以及基本养老金均呈上升趋势；并且，缴费年限越长，基本养老金增加越快。可见，长期缴纳养老保险费，退休后领取的基本养老金标准就越高，即长缴能够实现多得。

图2 不同缴费基数下参保人月养老金标准变动趋势

由图2可知，缴费基数（平均缴费工资指数）越大，参保人退休后领取的基础养老金、个人账户养老金以及基本养老金月标准就越高。因此，多缴养老保险费能够实现多得。

综上所述，职工缴费年限越长、缴费基数越高，其退休时领取的基本养老金就越多。可见，现行职工基本养老保险制度具有长缴多得和多缴多得的激励性，在不考虑养老金调整、延迟退休的情况下，长缴、多缴能够保证多得。

政策建议。加强政策宣传和正确的舆论引导，消除职工疑虑。根据本文的测算，长缴、多缴养老保险费，能够实现多得，但人们的主观感受并非如此。存疑的原因可能是不懂复杂的养老金计算公式、养老保险缴费的强制性以及养老金连年调整带来的不确定性。因此，需要加强政策宣传，并通过媒体进行正确的舆论引导，提高人们对长缴、多缴能够多得的认识，消除疑虑。

进一步完善缴费激励机制。一是完善基础养老金计发办法，对超过一定缴费年限的职工加发一定比例的基础养老金。现行计发办法中“缴费每满一年发给1%”的做法缺乏累进性，激励性有限。建议对超过一定缴费年限的职工，采取累进制的办法，分段加发一定比例的基础养老金。吉林省的经验是对于累计缴费年限21—25年部分，每年增加0.15%；26—30年部分，每年增加0.2%；31年及以上部分，每年增加0.25%。二是完善个人账户记账利率办法，对缴费年限长的职工给予较高的记账利率。目前的记账利率主要是参照一年期银行存款利率，或者财政社保部门与银行的协议存款利率来确定，总体来看，水平较低。基本养老保险基金的投资运营和基金实际收益率的提高，为个人账户记账利率的提高创造了条件。建议对缴费年限较长的职工给予较高的记账利率，这将有利于提高个人账户养老金水平，激励职工长期缴费。

作者单位：武汉大学社会保障研究中心